【正文】 內(nèi)部的部門都有小金庫，給治理帶來很大的困難。 大 額支現(xiàn)放任化 一些銀行為了保住客戶則服從其需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦XXX 公司貨幣資金管理報(bào)告 6 法。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開方便之門，使大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。 對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)和重視程度不足 權(quán)責(zé) 模糊 由于財(cái)務(wù)管理在公司中定位模糊，大部分公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作統(tǒng)一劃歸為財(cái)務(wù)部職能，與會(huì)計(jì)工作混為一談，認(rèn)為資金管理就是出納的事，是簡單的現(xiàn)金與銀行存款收支管理。 公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員了解貨幣資金的內(nèi)控途徑太窄、太單一，以至于 財(cái)務(wù)管理中的核心職能資金管理尚未充分發(fā)揮。公司高層與財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論方面比較欠缺，特別是資金管理知識(shí)更新較慢， 認(rèn)為只要能把現(xiàn)有的會(huì)計(jì)事務(wù)處理好，把錢管好不少就行，滿足于現(xiàn)狀，沒有創(chuàng)新意識(shí)，造成資金管理職能的缺失 。 中小企業(yè)了解貨幣資金內(nèi)控的主要途徑%%% 財(cái)政部門文件相關(guān)培訓(xùn)相關(guān)雜志或網(wǎng)站 圖 31:中小企業(yè)了解貨幣資金內(nèi)控的主要途徑 分析圖 公司資金散亂 ， 使用效率低下 第一 缺乏資金使用計(jì)劃，大多數(shù)中小公司對(duì)制定資金使用計(jì)劃缺乏足夠的認(rèn)識(shí) ， 缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度 ， 尚未形成高度集中的資金管理系統(tǒng)和信息平臺(tái) ， 致使公司決策者無法對(duì)公司資金實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。第二 資金計(jì)劃執(zhí)行不實(shí)，多數(shù)公司對(duì)資金預(yù)算缺乏定額標(biāo)準(zhǔn) ， 計(jì)劃可操作性差。資金在使用和運(yùn)作的過程中隨意性大 ， 年初預(yù)算 難以真正成為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。計(jì)劃與實(shí)際相脫節(jié) ， 資金管理失效 ， 嚴(yán)重影響了公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三 資金占用與短缺難以調(diào)節(jié)，部分中小公司資金沉淀嚴(yán)重 ， 占用不合理 ，貨款拖欠高居不下，產(chǎn)成品資金有增無減 ， 周轉(zhuǎn)緩慢 ， 公司信用和盈利能力下降。 公司管理決策者 管理決策者 的具體特點(diǎn) 決策者 是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特點(diǎn)是在推行 公司 領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的結(jié)果。因此，管理決策者本人對(duì)公司的 貨幣 資金 甚至資金管理尤為重要。 一 支筆審批、相關(guān)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行 通過調(diào)研訪談發(fā)現(xiàn)， 該公司 并非依靠內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來進(jìn)行授權(quán)審批，而主要依靠 ‘ 一支筆 ’ 進(jìn)行審批。由于現(xiàn)金的誘惑力，現(xiàn)金使用的隨意性、盲目性往往使現(xiàn)金管理不到位，缺乏控制，領(lǐng)導(dǎo)意志代替了計(jì)劃，情感代替了制度，把有計(jì)劃、?？顚Ｓ谩⒔y(tǒng)籌兼顧拋在腦后，不愿意用完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導(dǎo)致現(xiàn)金管理XXX 公司貨幣資金管理報(bào)告 7 失控 等現(xiàn)象。 公司在預(yù)算 工作具體細(xì)節(jié) 方面 比較 寬松 公司 各部門虛假記載，瞞報(bào)資料， 使信息嚴(yán)重失真。公司內(nèi)部對(duì)預(yù)算比較隨意，認(rèn)為 公司 生產(chǎn)為重，預(yù)算可有可無，導(dǎo)致了 公司 的生產(chǎn)成本提高和生產(chǎn)效益的下降。公司監(jiān)管部門缺乏對(duì)預(yù)算部門的考核和監(jiān)督，使整個(gè)預(yù)算具有很大的盲目性和錯(cuò)誤。 公司 在 現(xiàn)金 方面加強(qiáng)管理 力度不夠制度不夠完善 制定了相應(yīng)的規(guī)章制度但是沒有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，實(shí)行“人情化”管理，甚至在有些方面沒有關(guān)于該環(huán)節(jié)的 法律條文規(guī)定， 導(dǎo)致 公司 的現(xiàn)金和賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重的混亂。 公司在員工管理 和資金計(jì)劃 上出現(xiàn)了盲區(qū) 在崗位分工這塊比較模糊，很多越權(quán)處理直接導(dǎo)致了公司的現(xiàn)金 只能沒有得到充分發(fā)揮甚至出現(xiàn)現(xiàn)金損失。公司在現(xiàn)金這方面的計(jì)劃比較缺失，計(jì)劃存在卻沒實(shí)實(shí)在在執(zhí)行，導(dǎo)致貨幣資金 的不合理占用比較嚴(yán)重，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金有增無減，周轉(zhuǎn)速度緩慢，導(dǎo)致公司信用和營業(yè)能力下降。 公司管理決策存在漏洞 公司沒有針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，或者雖建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行。導(dǎo)致各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序混亂，空白票據(jù)經(jīng)常遺失或被盜用，財(cái)會(huì)人員支出貨幣資金不經(jīng)過嚴(yán)格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。 建立合法 合規(guī)合理的預(yù)算程序 實(shí)行 貨幣資金 的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金 預(yù)算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù) 。 貨幣資金 的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。 庫存 預(yù)算，首先要 符合國家關(guān)于 貨幣資金 的管理規(guī)定，其次符合本公司 經(jīng)營計(jì)劃因素，實(shí)行貨幣資金 預(yù)算，可以避免 貨幣資金 不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，保障公司 貨幣資金 的安全。 具體解決方法如下： 建 立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度 制度是行為的保障，必須建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，將資金預(yù)算真正納入公司預(yù)算管理。只有建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展 。 加 強(qiáng)資金管理過程控制，提高制度執(zhí)行力 有了好的制度，就要有與之配套的管理機(jī)構(gòu)和過程控制方法。資金預(yù)算管理制度的推行，使公司各個(gè)部門都能將資金流轉(zhuǎn)與本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來，在整個(gè)公司內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。 科 學(xué)合理地編制資金預(yù)算 XXX 公司貨幣資金管理報(bào)告 8 資金預(yù)算小組應(yīng)該提出明確的預(yù)算編制指導(dǎo)原則，為預(yù)算 確定大的方向；然后由各部門、各單位提供基礎(chǔ)資料，編制本部門、本單位的資金預(yù)算，并保持各職能部門的相互溝通；最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)公司整體預(yù)算平衡匯總，編制出總的資金預(yù)算，出具現(xiàn)金流量預(yù)算等相關(guān)預(yù)算報(bào)表。 強(qiáng) 化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核 執(zhí)行和調(diào)控是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)控，應(yīng)重點(diǎn)做好以下三個(gè)方面的工作：一是明確資金預(yù)算執(zhí)行主體的職權(quán)；二是建立健全資金的內(nèi)部控制制度；三是構(gòu)建資金預(yù)算控制網(wǎng)絡(luò)，確定預(yù)算監(jiān)控重點(diǎn)，采取相應(yīng)的監(jiān)控手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)的要求。 事前防范 、過程監(jiān)督、事后反饋， 建立完善的現(xiàn) 管理 制度 內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊行為的最有效方法，可以保證企業(yè)所有活動(dòng)都是在主管人員授權(quán)情況下進(jìn)行的。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的控制，企業(yè)必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門作為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制?，F(xiàn)金控制的要點(diǎn)著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對(duì)、清點(diǎn)、清查。其中，審批、核對(duì)和清查最為重要?，F(xiàn)金管理需要業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門、清查小組聯(lián)合控制。 加 強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理 要堅(jiān)持庫存限額一 年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。 賬 實(shí)盤點(diǎn)控制 對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款