庫存現(xiàn)金的核算培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-03-27 21:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 如下： 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 l 00O （現(xiàn)付） ? 補充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 ? 補充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 借：管理費用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 000 ? 2. 報銷差旅費 1 300元，出納補付現(xiàn)金 300元。 ? 2. 報銷差旅費 1 300元，出納補付現(xiàn)金 300元。 借：管理費用 1 300 貸：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 300 ? 結(jié)論： 非定額管理是財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要， 一次付給庫存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷 ，報銷時財會部門根據(jù)其所預(yù)借的款項和應(yīng)報銷的金額進行清算，如有余額款予以收回，若預(yù)借款不足，報銷時則補足差額。 ? 【例題 12單選題】采購人員預(yù)借差旅費，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）科目核算。 ? 【例題 13單選題】下列不屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是（ ）。 、船票 ? 【例題 14分錄題】收到某職工還回的借款 450元。 ? 【例題 14分錄題】收到某職工還回的借款 450元。 【答案】 借：庫存現(xiàn)金 450 貸：其他應(yīng)收款 45 ? 【例題 15單選題】以現(xiàn)金支付采購人員預(yù)借差旅費，應(yīng)借記（ ）賬戶核算。 ? 【例題 16分錄題】職工趙放出差預(yù)借差旅費 1 500元，以現(xiàn)金支付。 ? 【例題 16分錄題】職工趙放出差預(yù)借差旅費 1 500元，以現(xiàn)金支付。 【答案】 借：其他應(yīng)收款 —— 趙放 1 500 貸：庫存現(xiàn)金 1 500 ? 【例題 17分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。 ? 【例題 17分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。 【答案】 借：管理費用 620 庫存現(xiàn)金 180 貸：其他應(yīng)收款 —— 沈晨 800 ? （三）備用金的核算（定額） 定額備用金賬戶：對定額備用金應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款 —— 備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金” 賬戶進行核算。 其他應(yīng)收款 —— 債權(quán) —— 資產(chǎn)類 借方： + 貸方：－ 余額：借 ? 【例 8— 9】企業(yè)對總務(wù)部門實行定額備用金制度，定額 l 000元。總務(wù)部門第一次領(lǐng)取時，編制會計分錄如下： 分析： 庫存現(xiàn)金－貸方 其他應(yīng)收款 +借方 ? 整理： 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 總務(wù) 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 l 000 ? 【例 8— 10】月末，總務(wù)部門的備用金保管人員憑有關(guān)單據(jù)向會計部門報銷，報銷金額為750元，會計部門經(jīng)審核準(zhǔn)予報銷，并以庫存現(xiàn)金補足定額。編制會計分錄如下： 借：管理費用 750 貸：庫存現(xiàn)金 750 ? 借：管理費用 750 貸：庫存現(xiàn)金 750 ? 結(jié)論：定額管理則是指財會部門對經(jīng)常使用備用金的部門核定定額，按 定額撥付備用金 ，使用定額備用金后、在報銷時，財會部門按照核準(zhǔn)報銷的金額付給庫存現(xiàn)金， 補足備用金定額。（報銷時不涉及其他應(yīng)收款賬戶） ? 【例題 18183
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