庫(kù)存現(xiàn)金--貨幣資金(編輯修改稿)
2025-03-27 21:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金 (一 )現(xiàn)金的總分類核算 【 例 21】 華盛公司， 20 年 12月 1日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (6)行政管理部門從某超市購(gòu)買零星辦公用品費(fèi) 460元 ，以現(xiàn)金付訖，根據(jù)某超市發(fā)票。 借：管理費(fèi)用 460 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 460 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章 第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金 (二 )現(xiàn)金的明細(xì)核算 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。 二、庫(kù)存現(xiàn)金的核算 現(xiàn)金日記賬 20 年 憑證 摘 要 對(duì)方賬戶 收入 付出 結(jié)存 月 日 種類 號(hào)數(shù) 11 30 本月合計(jì)及余額 650 12 1 銀付 0001 提現(xiàn) 銀行存款 2 000 1 現(xiàn)收 0001 出售材料 其他業(yè)務(wù)收入等 585 1 現(xiàn)付 0001 送存銀行 銀行存款 585 1 現(xiàn)付 0002 支付張三預(yù)借款 其他應(yīng)收款 1 200 1 現(xiàn)收 0002 收回劉六多余款 其他應(yīng)收款 200 1 現(xiàn)付 0003 支付辦公用品費(fèi) 管理費(fèi)用 460 本日合計(jì)及余額 2 785 2 245 1 190 ? 庫(kù)存現(xiàn)金清查包括每日終了前出納人員進(jìn)行 ?的現(xiàn)金賬款核對(duì)和清查小組進(jìn)行的定期或不定期 ?的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì)。庫(kù)存現(xiàn)金清查一般采用 ?實(shí)地盤點(diǎn)法。清查小組清查時(shí)，出納人員必須在 ?場(chǎng)，清查后應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”。如有現(xiàn)金短款或長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。 三、庫(kù)存現(xiàn)金的清查 三、庫(kù)存現(xiàn)金的清查 ? 例 22 齊魯公司，庫(kù)存現(xiàn)金清查中，庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存 ? 數(shù)為 2 014元，賬面余額為 2 060元。經(jīng)查，上述現(xiàn)金短 ? 缺屬于出納員趙四的責(zé)任，應(yīng)由其賠償。 ? （ 1）庫(kù)存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款時(shí)。作如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 46 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 46 ? （ 2）經(jīng)查，應(yīng)由出納員趙四賠償時(shí)。作如下會(huì)計(jì) ? 分錄： ? 借：其他應(yīng)收款 — 趙四 46 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 46 （一）庫(kù)存現(xiàn)金短款 （一）現(xiàn)金的短款 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 現(xiàn)金短款 庫(kù)存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 （二）庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款 （二）庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 現(xiàn)金長(zhǎng)款 營(yíng)業(yè)外收入 庫(kù)存現(xiàn)金 1. 下列各項(xiàng)不屬于用現(xiàn)金支付范圍的是 ( )。 A. 支付職工工資 2 200元 B. 向一般納稅人購(gòu)入原材料 2 000元 C. 采購(gòu)員隨身攜帶的差旅費(fèi) 3 000元
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