【正文】 化存貨計量、核算。二是根據(jù)各種存貨平均每天的周轉(zhuǎn)額和其他資金的周轉(zhuǎn)次數(shù) ,來確定今年的存貨資金數(shù)額 。其次 ,要確定存貨資金的占用額。存貨的規(guī)劃師控制存貨水平 ,降低資金的占用 ,使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的控制方法。也可以減少存貨的 積壓 ,提高現(xiàn)金的流速 ,也減少了資金的占用率。根據(jù)需要 ,建立一個適用的存貨管理系統(tǒng) ,充分利用計算機在現(xiàn)代管理中發(fā)揮的作用 ,使企業(yè)隨時了解中小型企業(yè)的存貨信息 ,提高惱火的運營效率。只有擁有了良好的存貨管理 ,才會減少存貨的積壓 ,從而減少資金的占用率。中小型企業(yè)至少每年應進行存貨清查 ,確保存貨的實有數(shù)量與賬面數(shù)量相符。中小型企業(yè)在設(shè)置崗位時 ,應把請購、購進、付款、收款、保管等設(shè)置不同的人員 ,對于較小的企業(yè) ,可能會有交叉 ,管理當局應該關(guān)注這些職員以及采取相應的防范措施等。要嚴格根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定 ,嚴格制定存貨的盤存方法、發(fā)出方法和計價方法 ,計價方法一經(jīng)確定就不能隨意變更 。因此 ,中小型企業(yè)應當從各方面入手抓好存貨管理 ,讓中小型企業(yè)中留有合適存貨的數(shù)量 ,以此提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度 ,減少資金的 浪費 ,和減少資金在存貨上的占用率 ,這樣使現(xiàn)金管理更完善。對于現(xiàn)金的用途也應該嚴格按照國家規(guī)定 ,并要求分工負責支票簽發(fā)和印章保管。中小型企業(yè)應盡可能 的采用集中收款方式 ,對于分散收取的款項應及時送交本單位的出納員 ,不允許中小型企業(yè)發(fā)生坐支銷貨款。 第五 ,加強現(xiàn)金管理的收支控制。其策略實施可采用以下措施 :一是講中小型企業(yè)的現(xiàn)金流預算的編制及現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出的項目和金額 ,作為財務(wù)部門的重要職責 ,提高預測分析能力 。如果現(xiàn)金預算表上顯示現(xiàn)金有余 ,就應該預測這筆資金存在的期間及數(shù)額 ,可利用短期投資的工具 ,增加閑置資金的利用率 。編制現(xiàn)金預算 ,使中小型企業(yè)能及時預測到各項利息、股息、稅收捐贈、紅利、債務(wù)等大筆支出的支付金額及日期 ,使確認資金的來源。現(xiàn)金預算是指財務(wù)人員針對中小型企業(yè)未來制定的期 間內(nèi)對運用狀況與資金收支 ,進行預測的作業(yè)程序 。然而由于未來存在許多不確定因素 ,為了保守起見 ,一般中小型企業(yè)設(shè)置的最適當?shù)默F(xiàn)金余額 ,一般是維持其一個月運營所需的資金 ,用來作為中小型企業(yè)日常應有且隨時可支配的最低金額 ,這樣才有可能保障中小型企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。 第三 ,應建立適當?shù)默F(xiàn)金余額控制指標。這就是不相容職務(wù)相互分離的基本內(nèi)容。 電腦程序設(shè)計員只需要負責程序設(shè)計和修改 , 不能夠負責程序的操作 。 財務(wù)或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查 , 保管和使用單位及單位負責人印章 。在現(xiàn)金管理中 ,現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求就是實行錢賬分開管理 ,將記錄這些業(yè)務(wù)的人與經(jīng)營現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人分離開來。 第二 ,在現(xiàn)金管理中 ,應建立不相容職務(wù)相互分離制度。在編制完現(xiàn)金預算后 ,中小型企業(yè)的財務(wù)總管就應該負責并監(jiān)督預算的執(zhí)行情況 , 對經(jīng)營過程中預算與實際支出之間存在的差異 ,應仔細進行分析 ,在必要時也可采取一些措施來調(diào)查實際情況。只有有了準確現(xiàn)金預算編制 ,才可以保證中小型企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)暢通 , 改進中小型企業(yè)現(xiàn)金的經(jīng)營業(yè)績和利用效益。為了確?，F(xiàn)金的使用效率提高 ,必須加強對現(xiàn)金的嚴格管理 , 比較好的方法就是加強其內(nèi)部控制 , 中小型企業(yè)可以從以下幾個方面加強對現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 : 第一 ,對現(xiàn)金合理預算 ,提高現(xiàn)金的使用效率。通過以上中小型企業(yè)存在的問題 ,此文章主要從以下三個對策來加以 解決以上問題。要壯大企業(yè) ,就必須把企業(yè)的現(xiàn)金管理好。在資金周轉(zhuǎn)困難時 ,現(xiàn)金籌集就可能增大現(xiàn)金短缺的成本。有些中小型企業(yè)在缺少計劃安排時使用資金 ,購入過量的不動產(chǎn) ,此時就很容易在急 需資金時造成財務(wù)危機。 當中小型企業(yè)對現(xiàn)金管理不到位時 ,現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)就不靈。如果中小型企業(yè)需要大量的資金來運轉(zhuǎn) ,此時企業(yè)就應該拿出足夠的資金來 ,不能造成中小型企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難 。企業(yè)銷售量越大 ,說明墊付的資金也越多 ,這樣造成的資金緊缺的局面也越嚴重。在中小型企業(yè)中 ,它們往往認為現(xiàn)金越多越好 ,但這樣又使現(xiàn)金的利用率偏低 ,導致現(xiàn)金閑置。積壓存貨不但影響了中小型企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn) ,造成資金的浪費 ,而且長期滯壓 ,也很容易發(fā)生失竊、貶值、損壞 ,從而直接造成損失。國內(nèi)許多中小型企業(yè)在存貨管理方面仍然存在很多問題 ,使資金占用率過高 ,這些問題不但影響中小型企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力、流動能力和資產(chǎn)管理的效率 ,從長遠來看 ,也不同程度地制約著中小型企業(yè)的健康發(fā)展。中小型企業(yè)存貨的積壓 ,又不能繼續(xù)生產(chǎn)或是銷售 ,致使存貨周轉(zhuǎn)期過長 ,嚴重影響到現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。存貨 品種過少時 ,需求疲軟或者難以出售 ,甚至已經(jīng)喪失交換價值 ,導致庫存商品積壓 。 (二 ) 我國中小型企業(yè)存貨的管理控制不嚴 ,造成資金占用過高 存貨管理不善 ,使資金占用過高 ,致使中小型企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度過慢。中小型企業(yè)的生存力太薄弱了 ,若應收賬款過多的話 ,就可能造成資金難以收回 ,甚至會導致企業(yè)破產(chǎn)。在中小型企業(yè)中 ,沒有嚴格的賒銷政策 ,對應收賬款和應付賬款的管理也不善 ,往往就會造成“三角債”或是“多角債” ,對企業(yè)的信用度也不重視 ,使得應收賬款收回率也很低。 現(xiàn)金的使用效率不同 ,使得現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率也不同。設(shè)立的內(nèi)部審計只是個形式 ,很多中小型企業(yè)不重視內(nèi)部審計的作用 ,沒有專門設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu) ,即使設(shè)置了也不過是個形式 ,獨立性不強 ,不能及時發(fā)現(xiàn)中小型企業(yè)存在的潛在性問題與危機等。銷售貨物時審批不嚴格 ,各部門的風險意識和責任意識不強 ,沒有經(jīng) 過仔細檢查就隨便賒銷貨物甚至越權(quán)辦事 ,造成大量的應收整款 ,也大大的降低了流動資金的利用率和流動性 。其現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中存在的主要問題是以下三個問題 : (一 )我國中小型企業(yè)中現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴 ,造成現(xiàn)金使用效率不高 中小型企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴 ,使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)很多問題。但是 ,我 國中小型企業(yè)中 ,有相當一部分單純追求銷量和市場份額 ,忽視了現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金就是中小企業(yè)的血液 ,若流動不暢 ,中小型企業(yè)就可能出現(xiàn)很大的問題。其是通過投資者投入和企業(yè)內(nèi)部積累等內(nèi)源融資方式籌集資金 ,如企業(yè)的留存收益、生產(chǎn)發(fā)展資金、按規(guī)定提取的更新改造資金等。而中小型企業(yè)規(guī)模小 ,信譽度不高 ,信用等級普遍較低 ,自有資金不足等 ,造成了中小型 企業(yè)嚴重資金不足 ,投資能力相對較弱 ,阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。第四 ,中介機構(gòu)不健全 ,缺乏專門為中小型企業(yè)貸款