【正文】 實(shí)際情況 ,中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)主管應(yīng)作出合理的預(yù)算 ,使現(xiàn)金的使用效率提高。不相容職務(wù)相互分離制度是內(nèi)部控制 的基本方法、基本原則。職務(wù)分離制度包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容 :單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出 , 其中重大支付應(yīng)集體審批 。 中小型企業(yè)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記中小型企業(yè)的分類(lèi)賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證 , 同時(shí)還要負(fù)責(zé)中小型企業(yè)票據(jù)的保管、 發(fā)放 , 領(lǐng)取銀行對(duì)賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表 。出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。因此 ,中小型企業(yè)應(yīng)該做到不相容職務(wù)相互分離。中小型企業(yè)在建立最適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額時(shí) ,主要應(yīng)該考慮營(yíng)收之規(guī)律性與季節(jié)性、近期須履行的義務(wù)、企業(yè)預(yù)期未來(lái)銷(xiāo)貨的水平、企業(yè)緊急融資能力以及未來(lái)預(yù)期非經(jīng)營(yíng)性的支出等。 第四 ,強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算的限制和應(yīng)用 ,控制現(xiàn)金管理的源頭。其目的是在協(xié)助了解并決定中小型企業(yè)適當(dāng)?shù)某潭?,促進(jìn)中小型企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的改變。如果現(xiàn)金預(yù)算表上顯示內(nèi)部資金不足時(shí) ,就應(yīng)該考慮企業(yè)籌集資金的渠道 ,還可爭(zhēng)取現(xiàn)金折扣等方法 。當(dāng)中小型企業(yè)訂定業(yè)務(wù)成長(zhǎng)策略時(shí) ,更應(yīng)該注重現(xiàn)金預(yù)測(cè) ,這對(duì)策略執(zhí)行時(shí)所需 的資金行進(jìn)規(guī)劃 ,以協(xié)助評(píng)估該策略的可行性。二是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向有關(guān)部門(mén)或是單位、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)現(xiàn)金流預(yù)算與現(xiàn)金流的實(shí)際情況之間的差異 ,并分析原因 ,提出改進(jìn)的意見(jiàn)。在中小型企業(yè)中 ,不論發(fā)生的哪筆支出都應(yīng)該有財(cái)務(wù)或是會(huì)計(jì)主管的審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)人員的復(fù)核 ,還應(yīng)該有相關(guān)的憑證和審批手續(xù) ,并在付款憑證上加蓋“付訖”章。中小型企業(yè)再付款時(shí) ,盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算 ,在發(fā)生的現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)送存銀行。 (二 )中小型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理 ,強(qiáng)化現(xiàn)金流速管理 在中小型企業(yè)中 ,存貨管理不善 ,就會(huì)造成現(xiàn)金的占用過(guò)高 ,使中小型企業(yè)的現(xiàn)金管理不善。 首先 ,中小型企業(yè)應(yīng)建立健全的存貨管理制度。中小型企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格建立商品的出入庫(kù)制度 ,出入庫(kù)單一式三聯(lián) ,一并作為各方記賬的憑據(jù) 。每月兩賬應(yīng)進(jìn)行核對(duì) ,保證賬賬相符。同時(shí) ,還應(yīng)該檢查存貨的質(zhì)量 ,若有有問(wèn)題的產(chǎn)品 ,應(yīng)及時(shí)處理好 ,使中小型企業(yè)健康發(fā)展。 其次 ,由于中小型企業(yè)自身發(fā)展的需要 ,可建立合適的計(jì)算及存貨管理系統(tǒng)。建立一個(gè)適合自己企業(yè)的計(jì)算機(jī)存貨管理體系 ,不僅能幫助管理層獲取存貨信息 ,讓管理層作出正確、合理的決策。 再次 ,加強(qiáng)存貨的規(guī)劃管理 ,實(shí)現(xiàn)資源的合理利用。要想做好存貨規(guī)劃 ,首先應(yīng)做好訂貨規(guī)劃 ,確定訂貨批量 ,再訂貨點(diǎn) ,及時(shí)補(bǔ)貨 ,避免缺貨。通常采用以下三種方法 :一是根據(jù)上年存貨資金占用率 ,分析計(jì)劃年度的各項(xiàng)變動(dòng)因素 ,確定今年的存貨資金占用率 。三是根據(jù)存貨資金與有關(guān)因素的比例關(guān)系 ,來(lái)確定今年的存貨資金數(shù)額。一是嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的要求 ,定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)、清查 ,對(duì)盤(pán)虧、盤(pán)盈的存貨及時(shí)發(fā)現(xiàn) ,及時(shí)處理 。在內(nèi)部條件不足時(shí) ,可利用人力條件、外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估、確認(rèn) ,確保能反映存貨的真實(shí)價(jià)值。如何運(yùn)用資產(chǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是中小型企業(yè)管理 的重中之重 ,同時(shí)對(duì)由于中小型企業(yè)改制、設(shè)備更新等原因形成的閑置資產(chǎn)的管理更是凸現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者面前。 在大部分中小型企業(yè)中 ,當(dāng)他們有剩余現(xiàn)金的時(shí)候 ,若不讓現(xiàn)金生利 ,那么就是現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)膿p失。否則就可能給中小型企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。要想控制現(xiàn)金流量 ,就必須從加速現(xiàn)金收入與減緩現(xiàn)金支出入手。如若遇到資本支出 的時(shí)候 ,就應(yīng)該考慮租賃方式替代購(gòu)買(mǎi)決策 ,使企業(yè)有更加充裕的資金。要想提高現(xiàn)金的使用效益 ,主要是從加速資金的周轉(zhuǎn) ,增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金 ,提高現(xiàn)金的使用效率這幾方面入手。中小型企業(yè)為了減少現(xiàn)金的流出 ,增加現(xiàn)金的流入 ,減少資金的占?jí)簳r(shí)間 ,就應(yīng)該采取這些措施 :加強(qiáng)預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理 。加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理 。加強(qiáng)存貨的管理 。 第二 ,增大中小型企業(yè)的可支配現(xiàn)金。因?yàn)楝F(xiàn)在辦理銀行承兌匯票不需動(dòng)用現(xiàn)金 ,手續(xù)又簡(jiǎn)單 ,所以大多數(shù)中小型企業(yè)都運(yùn)用這種辦法去籌集資金。中小企業(yè)可以利用銀行不同期限的存款進(jìn)行資金運(yùn)作 , 如中小型企業(yè)就采取了銀行通知 存款方式 , 此方式是銀行為吸收中小型企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式 , 開(kāi)戶(hù)方便 , 一次性存入大額款項(xiàng)后 , 針對(duì)分批動(dòng)用的資金 , 只需提前 7 天電話(huà)通知銀行 , 將該筆資金從通知存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入活期賬戶(hù) , 原有部分依舊按通知存款利率計(jì)息。此外 , 傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中 , 僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調(diào)度使用 , 但對(duì)投資后的項(xiàng)目則疏于管理 , 使得許多投資項(xiàng)目變成了中小型企業(yè)現(xiàn)金流量的無(wú)底洞。中小型企業(yè)通過(guò)制定合理的投 資政策可以幫助中小型企業(yè)的高層管理人員清楚地了解中小型企業(yè)的投資目標(biāo)是什么 , 中小型企業(yè)是怎樣達(dá)到投資目標(biāo)的 , 以及要達(dá)到預(yù)期的收益中小型企業(yè)能承受怎樣一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平。 綜上所述 ,現(xiàn)今社會(huì)急速發(fā)展 ,中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理越來(lái)越重視 ,一個(gè)好的企業(yè)就應(yīng)該有一個(gè)好的現(xiàn)金管理方法。若預(yù)期的現(xiàn)金收入可以滿(mǎn)足現(xiàn)金支出時(shí) ,就應(yīng)該預(yù)先規(guī)劃投資渠道 ,創(chuàng)造更多的財(cái)務(wù)利潤(rùn) ,不使現(xiàn)金閑置。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中存在問(wèn)題的探討 ,以中小型企業(yè)為分析對(duì)象 ,在分析現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)上 ,依據(jù)中小型企業(yè)的現(xiàn)金短缺 ,現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng) ,資金籌集渠道狹窄這三個(gè)特點(diǎn) ,由于這三個(gè)特點(diǎn) ,造成了中小型企業(yè)在現(xiàn)金管理的問(wèn)題 ,主要是現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴(yán) ,存貨的管理控制不善 ,企業(yè)對(duì)資金未善 加運(yùn)用這三個(gè)問(wèn)題 ,本文針對(duì)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的對(duì)策加以解決。我們相信在不久的將來(lái)中小型企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)該會(huì)有一個(gè)新的改變?；貞涍@四 年的大學(xué)生活 ,從入學(xué)時(shí)對(duì)大學(xué)生活的無(wú)限憧憬到課堂上對(duì)各位老師學(xué)術(shù)知識(shí)的深沉沉湎 ,從奔波與教室圖書(shū)館的來(lái)去匆匆到業(yè)余生活的五彩繽紛 ,這一切都好像是剛經(jīng)歷 ,一切都?xì)v歷在目 ,讓人倍感珍惜 ,倍感留戀。同時(shí)熊老師以其嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的兢兢業(yè)業(yè)、高度的敬業(yè)精神、孜孜以求、治學(xué)態(tài)度的工作作風(fēng)對(duì)我產(chǎn)生了重要影響。在此 ,謹(jǐn)向熊燕老師表示崇高的敬意和衷心的感謝 ! 感謝我的室友們從遙遠(yuǎn)的家來(lái)到這個(gè)陌生的城市里 ,是你們和我共同維系著彼此之間姐妹般的感情 ,維系著寢室這份家的融洽。在此也感謝我的母校 九江學(xué)院的栽培和教導(dǎo) ,尤其是學(xué)校的各位領(lǐng)導(dǎo)和老師的細(xì)心教導(dǎo)和栽培 ,是你們?cè)谖业娜松缆飞仙狭艘惶弥陵P(guān)重要的一課 !非常感謝您 ,我的母校 !