【正文】 hese three questions, to address these issues, bined with the actual situation of small and mediumsized enterprises, focus to start from the problems of cash management, cash management measures for small and mediumsized enterprises, mainly to resolve the cash budget management, the use of cash and efficiency. Keywords: small and mediumsized enterprises。internal controls?，F(xiàn)金管理就是企業(yè)的血液 ,一旦血液不流暢了 ,整個(gè)企業(yè)也就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題 ,小則出現(xiàn)小毛病 ,大則無(wú)可救藥。在現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金有兩種概念 ,一種是狹義概念上 ,現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金 ,而另一種廣義概念上 ,現(xiàn)金包括不僅僅就是庫(kù)存現(xiàn)金 ,而且還包括在途現(xiàn)金、銀行支票、各種形式的銀行存款及業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、 匯票等所有的即時(shí)支付方式?，F(xiàn)金管理狀況的好壞直接關(guān)系到中小型企業(yè)的生存與發(fā)展。若出現(xiàn)嚴(yán)重差錯(cuò) ,這將會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)難以發(fā)展 ,甚至倒閉。中小型企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)很差 ,長(zhǎng)期使現(xiàn)金 盲目的運(yùn)轉(zhuǎn) ,潛在風(fēng)險(xiǎn)日益積累 ,促使任何的小“挫折”都可能會(huì)置企業(yè)于生死邊緣。 本文根據(jù)中小型企業(yè)現(xiàn)金的特點(diǎn) ,針對(duì)現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)存在的內(nèi)部控制不嚴(yán)、資金占用過(guò)高、資金閑置等問(wèn)題進(jìn)行展開探討 ,并對(duì)此提出相應(yīng)的對(duì)策。在中小型企業(yè)管理中 ,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的一部分 ,而現(xiàn)金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心 ,現(xiàn)金流之于企業(yè)如同血液之于身 體 ,他滋養(yǎng)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。因此 ,如何解決現(xiàn)金管理出現(xiàn)的狀況是一大難題。是因?yàn)楹芏嘀行⌒推髽I(yè)信譽(yù)度不高、規(guī)模又較小 ,在進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)中 ,供貨商一般都不愿意提供中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的這種待遇 ,然而沒有貿(mào)易賒賬的支持 ,中小型企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來(lái)付款。銀行不愿意貸給信譽(yù)度不高的企業(yè) ,因?yàn)槟菢涌赡苁詹坏劫J款額或是推后還款 ,這樣就給銀行帶來(lái)?yè)p失。 (二 )中小型企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng) 在大部分中小型企業(yè)中 ,應(yīng)收賬款占現(xiàn)金的比例很大 ,不利于企業(yè)的發(fā)展。但是 ,這種直接影響中小型企業(yè)的現(xiàn)金流入是高額的應(yīng)收賬款 ,應(yīng)收賬款過(guò)高就可能導(dǎo)致賬款不能兌現(xiàn)或是造成呆賬 ,從而影響中小型企業(yè)的利潤(rùn)。 (三 )中小型企業(yè)資金籌集渠道狹窄 中小型企業(yè)籌集資金的渠道狹窄 ,籌集資金的方式單一。但是 ,向金融機(jī)構(gòu)借款并不是一件易事 ,一般銀行都搶著給大中型企業(yè)放貸 ,而對(duì)中小型企業(yè)放貸的較少 ,其主要原因是 : 第一 ,負(fù)債過(guò)多 ,融資成本高 ,風(fēng)險(xiǎn)大 ,造成中小企業(yè)信用等級(jí)低 ,資信相對(duì)較差 。第三 ,大多數(shù)中小型企業(yè)是非國(guó)有企業(yè) ,有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響 ,對(duì)其貸款不夠熱心 。這使得中小型企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)貸不到款 ,中小型企業(yè)就必須找其他的方法去籌集資金。中小型企業(yè)在對(duì)外籌不到款 ,而沒有資金又阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展 ,所以中小型企業(yè)只能對(duì)內(nèi)籌集資金了。 二、我國(guó)中小型企業(yè)中現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ,在中小型企業(yè)中現(xiàn)金管理越來(lái)越重要了。因此 ,我們應(yīng)該時(shí)刻關(guān)心著中小型企業(yè)的現(xiàn)金管理問(wèn)題。所以目前中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理存在許多的問(wèn)題 ,急等著中小型企業(yè)高層管理人員關(guān)注。其表現(xiàn)在 :應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款被占用 ,建賬不規(guī)范 ,財(cái)務(wù)控制比較薄弱 ,記賬、保管、出納等不相容的職務(wù)沒有由不同的人員來(lái)?yè)?dān)任 。很盲目的進(jìn)行投資 ,沒有做到執(zhí)行和審批分離開來(lái) ,事先也沒有對(duì)投資進(jìn)行可行性分析 ,如果投資失敗 ,面對(duì)的不僅僅是銀行催款 ,而且以后要想向銀行借款就更難了 ,這會(huì)讓原本棘手的融資問(wèn)題更加是雪上加霜了 。許多中小型企業(yè)利用現(xiàn)金管理上的漏洞 ,采取了不入賬、 或采用“大頭小尾”、或虛報(bào)冒領(lǐng) ,不斷侵吞公款等?，F(xiàn)金的周轉(zhuǎn)主要涉及到應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨的占用。然而存貨占用了太多資金 ,使企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率過(guò)低 ,不易于企業(yè)的發(fā)展。中小型企業(yè)應(yīng)收賬款的回收天數(shù)過(guò)長(zhǎng) ,又沒有請(qǐng) 專業(yè)人士來(lái)負(fù)責(zé)管理 ,在這種情況下 ,一方面會(huì)加劇呆賬的產(chǎn)生 ,另一方面會(huì)導(dǎo)致中小型企業(yè)對(duì)賒銷產(chǎn)生恐懼心理 ,從而影響中小型企業(yè)銷售額的增長(zhǎng) ,使得中小型企業(yè)的使用效率也降低。有一些中小型企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)的變化 ,盲目采購(gòu) ,盲目生產(chǎn) ,致使產(chǎn)品不能銷對(duì)路 ,造成大量庫(kù)存積壓 ,致使存貨周轉(zhuǎn)率降低 ,其主要原因是 :低效率的存貨控制與管理導(dǎo)致存貨的過(guò)度購(gòu)買 ,低效率的生產(chǎn)導(dǎo)致存貨有緩慢的生產(chǎn)量 。中小型企業(yè)可能存在著不適當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷政策 ,如對(duì)信用政策控制過(guò)嚴(yán)而導(dǎo)致銷路不暢。 存貨過(guò)多 ,使資金占用過(guò)多 ,造成中小型企業(yè)盈利能力降低。一般來(lái)講 ,大部分的中小 型企業(yè)都在盡力地避免由于缺貨而錯(cuò)過(guò)交貨期 ,造成顧客滿意度下降的這種情況。 (三 )我國(guó)中小型企業(yè)對(duì)資金沒有善加運(yùn)用 ,造成資金閑置或不足 在企業(yè)中并不是現(xiàn)金越多越好 ,而應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的情況而定。同時(shí) ,存貨又占用了大量的資金 ,銷售了東西又馬上收到貨款 ,資金的回籠率又降低 ,這樣只要銷售了貨物 ,企業(yè)就要墊付 稅金開支。在中小型企業(yè)不同時(shí)間、不同情況下 ,企業(yè)也應(yīng)該適量的增減現(xiàn)金的多少。如果中小型企業(yè)不需要那么多的現(xiàn)金 ,此時(shí)企業(yè)就應(yīng)該把多余的錢進(jìn)行投資 ,不要讓企業(yè)的現(xiàn)金閑置。若現(xiàn)金沒有盤活 ,那么企業(yè)的收益就大大降低。大多數(shù)中小型企業(yè)都是不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃的 ,他們都是隨意的管理現(xiàn)金 ,一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)發(fā)生變化 ,就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。 三、現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中的對(duì)策 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ,中小型企業(yè)現(xiàn)金管理仍處于低效率低水平階段 ,現(xiàn)金管理工作與中小型企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。現(xiàn)金管理出現(xiàn)了如此多的問(wèn)題 ,因此 ,中小型企業(yè)更應(yīng)該重視現(xiàn)金管理問(wèn)題。 (一 )加強(qiáng)中小型企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 ,使現(xiàn)金合理運(yùn)用 在中小型企業(yè)中 ,現(xiàn)金的使用效率越高 ,證明現(xiàn)金管理越好?，F(xiàn)金預(yù)算控制是指企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn) , 利用事前的預(yù)算 , 對(duì)現(xiàn)金實(shí)施管理和對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)進(jìn)行控制的活動(dòng) ,主要是指通過(guò)事前編制現(xiàn)金預(yù)算 , 事中對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行控制 ,事后對(duì)現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲 的控制系統(tǒng)。一般中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金處理和記錄與現(xiàn)金預(yù)算的編制是相分離。通過(guò)調(diào)查的