5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-在線瀏覽
2024-09-11 18:31本頁面
【正文】 觀念性錯誤。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。其次， “ 緊急關(guān)頭，用了再說 ” 理念的盛行使得部分企業(yè)現(xiàn)金管理相對主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費(fèi)基金和面子工程占用過多資金。 。但就目前而言，財務(wù)人員的 專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制的缺失密切關(guān)聯(lián)。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。會計人員在處理會計事務(wù)時應(yīng)本著客觀的原則以保證會計信息的真實性。此類行為大大影響了企業(yè) 的管理秩序，不利于公司的有序運(yùn)行。企業(yè)現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中 1000 元的限額；將庫存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅嬁颇康取? “ 白條抵庫 ” 與 “ 坐支現(xiàn)金 ” 現(xiàn)象。此類行為給企業(yè)帶來了 “ 賬實不合 ” 的困擾。很多企業(yè)為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行， “ 坐支 ” 現(xiàn)象時常發(fā)生。 。這就是 “ 多頭開戶 ” 。此類行為無視庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，一方面破壞了金融系統(tǒng)的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經(jīng)濟(jì)體系。違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入企業(yè)財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬 “ 小金庫 ” 。 。但會計和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會計兩個職務(wù)的情況屢見不鮮。 （三 ）資金運(yùn)用效率低 。這是財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。這是一種資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實現(xiàn)。資金周轉(zhuǎn)速度直接影響著企業(yè)的資金利潤率、資金占用量。造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順的原因一個是應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，一個是存貨管理不當(dāng)。應(yīng)收賬款專指因出售商品或勞務(wù)，進(jìn)而對顧客所發(fā)生的債權(quán)，且該債權(quán)尚未接受任何形式的書面承諾。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。（ 2）存貨管理不當(dāng)。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動所購買或制造的商品，都屬于企業(yè)的存貨。過大的 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 .doc 免費(fèi)為全國范文類知名網(wǎng)站，下載全文稍作修改便可使用，即刻完成寫稿任務(wù)。由此可見 ，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉(zhuǎn)不順。目前，我國大多數(shù)企業(yè)對進(jìn)行外部融資以利用財務(wù)杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內(nèi)部融資的作用明顯缺乏認(rèn)識。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿足企業(yè)對資金的需求。 。外部融資的企業(yè)中 90%以上是中小企業(yè)。究其原因主要有：第一，中小企業(yè)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，這種不確定性給商業(yè)銀行的放貸帶來很大的風(fēng)險；第二，中小企業(yè)缺乏足夠的固定資產(chǎn)和票據(jù)進(jìn)行抵押，缺乏擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，貸款項目往往 第 7 頁 共 14 頁 泥牛入海 ；第三，銀行大多青睞大型國有企業(yè)，中小企業(yè)在同樣的評審標(biāo)準(zhǔn)下難以對抗大型企業(yè)。 三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策 （一）增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質(zhì) 管理意識。管理意識的提高應(yīng)該從管理層開始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識并接受 “ 現(xiàn)金為王 ” 的理念。
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