中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策-在線瀏覽
2025-03-25 21:42本頁(yè)面
【正文】 an he understand the procedure of cash flow, know the actual status of production, management and finance。而多年來(lái)，資金流轉(zhuǎn)不暢、現(xiàn)金短缺 、現(xiàn)金管理不善 是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)制約瓶頸。企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流入量如果小于現(xiàn)金支出量，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)的資金短缺。但是，如果企業(yè)缺乏理財(cái)能力，在資金的使用上無(wú)度，即使投入再多的資金也無(wú)濟(jì)于事。 劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 277 2 現(xiàn)金 與現(xiàn)金流 現(xiàn)金，我們從不同的角度有不同的理解。在會(huì)計(jì)學(xué)領(lǐng)域中現(xiàn)金一般稱為貨幣資金，是可以立即投入流通，用于購(gòu)買商品、勞務(wù)或者償付債務(wù)的交換媒介，包括保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的銀行存款，滿足企業(yè)實(shí)際需要的庫(kù)存現(xiàn)金，用于預(yù)防意外事件的備用金與額定備用金以及短期流通證券、匯票、支票，其中銀行存款與庫(kù)存現(xiàn)金往往占較大比重。 現(xiàn)金流是公司收到并可用于再投資的現(xiàn)金 ，一般可分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。而正是現(xiàn)金收支的這種不平衡現(xiàn)象才更深刻的反映了現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)。 3 我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題 國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)界定及其 發(fā)展現(xiàn)狀 按照國(guó)家有關(guān)部門對(duì)《大中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》的修訂，中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在 5000萬(wàn)元至 5億元之間；小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在 5000萬(wàn)元以下。目前，在全國(guó)工商部門注冊(cè)登記的企業(yè)中，中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的 99%，中小企業(yè)在全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)總值中約占 60%，實(shí)現(xiàn)利稅約占 40%，中小企業(yè)提供的就業(yè)崗位占全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的 75%。 在美國(guó)， 68%的中小 企業(yè)壽命小于 5年， 存 活 68年的占 19%，只有 13%的企業(yè)存活超過(guò) 10年。實(shí)際上，中小企業(yè)成長(zhǎng)受到很多因素的制約，從財(cái)務(wù)的角度分析，中小企業(yè)資金短缺除了融資難，另一個(gè)重要原因是管理混亂，資金的 使用效果不佳，使得所籌集到的“寶貴資金”無(wú)法得到有效使用而使“資金匾乏”問(wèn)題雪上加霜。 企業(yè)管理者、經(jīng)營(yíng)者職業(yè)素質(zhì)較低 2021 屆優(yōu)秀畢業(yè)論文集 278 太多的經(jīng)營(yíng)者（尤其是中小企 業(yè)經(jīng)營(yíng)者）缺乏職業(yè)素質(zhì)，他們不懂得資金是企業(yè)生存的血脈。 投資缺乏科學(xué)論證 許多經(jīng)營(yíng)者經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的奮斗，終于獲得了難得的發(fā)展機(jī)遇，似乎美好的前景導(dǎo)致他們失去了正常的判斷能力，很多企業(yè)在大量應(yīng)收賬款沒(méi)有收回的前提下仍然借貸巨額資金匆匆上馬新的項(xiàng)目，認(rèn)為時(shí)不我待，但結(jié)果往往是慘淡收?qǐng)觥? 可持續(xù)發(fā)展觀念淡薄 中小企業(yè)擁有的是低成本高增長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)，但這是以犧牲企業(yè)許多資源為代價(jià)的，當(dāng)業(yè)務(wù)獲得增長(zhǎng)后，企業(yè)背景資源就顯得相對(duì)薄弱了，往往一有意外情況發(fā)生，經(jīng)營(yíng)就無(wú)以為繼。 成長(zhǎng)階段的中小企業(yè)也很有可能有效利用這種技術(shù)來(lái)制定戰(zhàn)略，因?yàn)樵S多中小企業(yè)在成長(zhǎng)階段已經(jīng)實(shí)行了多元化投資戰(zhàn)略，同時(shí)經(jīng)營(yíng)著不同的業(yè)務(wù)，在不同的行業(yè)中進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。 運(yùn)用此方法首先需要獲取企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品的銷售增長(zhǎng)率及其在行業(yè)中的市場(chǎng)占有率數(shù)據(jù)。 在行業(yè)中的相對(duì)市場(chǎng)份額 高 () 中 () 低 () 1劉志遠(yuǎn) .劉超 .《中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與控制》 .天津人民出版社， 2021 明星產(chǎn)品（二） 問(wèn)題產(chǎn)品（一） 劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 279 高 產(chǎn) 20% 品 銷 售 增 20% 長(zhǎng) 低 率 圖 1 不同產(chǎn)品銷售增長(zhǎng)率及其在行業(yè)中的市場(chǎng)占有率 問(wèn)題產(chǎn)品是指位于第一象限的企業(yè)。這種業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求量大而創(chuàng)造資金能力小。關(guān)鍵是管理者必須清楚并確定哪一個(gè)問(wèn)題可以轉(zhuǎn)變?yōu)槊餍?。它是高增長(zhǎng)行業(yè)中的市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者?，F(xiàn)有明星一般都有高額利潤(rùn)，因而能為企業(yè)的投資提供足夠的現(xiàn)金。明星是企業(yè)最佳長(zhǎng)期增長(zhǎng)和獲利機(jī)會(huì)所在。此時(shí)，企業(yè)或部門創(chuàng)造的現(xiàn)金超過(guò)自身需要，為企業(yè)創(chuàng)造大量的現(xiàn)金。這類企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位不能為企業(yè)帶來(lái) 財(cái)務(wù)收益，相反可能還會(huì)占用企業(yè)的資源。 波士頓矩陣法的主要好處是它使我們注意到企業(yè)或部門的現(xiàn)金流動(dòng)、投資特性及需要，并且較簡(jiǎn)單，易于理解。 從巨人集團(tuán)的衰落看中小企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略的應(yīng)用 案例 1989 年 8 月， 從 史玉柱 及其 伙伴，用 借來(lái)的 4000 元錢 承包了天津大學(xué)深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部開(kāi)始創(chuàng)業(yè)，到 1993年 實(shí)現(xiàn)利稅 4600萬(wàn)元，成為中國(guó)極具實(shí)力的計(jì)算機(jī)企業(yè)。 為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團(tuán)開(kāi)始邁向多元化經(jīng)營(yíng)之路 —計(jì)算機(jī)、生物工程和房地產(chǎn)。對(duì)此，史玉柱的想法是 :1/3靠 賣樓花 1/3 靠貸款 1/3靠自有資金。 1994年 8月，史玉柱提出“巨人集團(tuán)第二次創(chuàng)業(yè)的總體構(gòu)想”，總目標(biāo)是跳出電腦行業(yè)，走產(chǎn)業(yè)
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