中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策(已修改)
2025-02-05 21:42 本頁面
【正文】 2021 屆優(yōu)秀畢業(yè)論文集 276 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策 劉湘玲 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 財(cái)務(wù)管理專業(yè) 指導(dǎo)教師 于明霞 摘要： 目前我國多數(shù)中小企業(yè)并未把 現(xiàn)金流管理作為有價(jià)值的利潤源泉加以利用，不夠重視現(xiàn)金流管理，從而導(dǎo)致資金運(yùn)作困難，陷入財(cái)務(wù)困境。因此，作為中小企業(yè)管理者，必須深刻認(rèn)識(shí)到“現(xiàn)金為王”的道理，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略，正確將公司的有限責(zé)任資源與公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。同時(shí)，現(xiàn)金流管理并非一個(gè)單純財(cái)務(wù)操作層面的活動(dòng)，而是要從戰(zhàn)術(shù)上高度重視，了解企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的過程，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)的 真實(shí)狀況，并通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，以正確制定企業(yè)戰(zhàn)略。 關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；戰(zhàn)略；戰(zhàn)術(shù) The Question and Countermeasure of small and middle Enterprise Cash Flow Management LIU Xiangling College of Economics Management Financial Management Faculty adviser YU Mingxia Abstract: Products flow, cash flow and information source are three important ways in the management of enterprise. Nowadays, most of the enterprises in our country cannot make full use of the management of cash flow as a valuable profit source. Being a manager of small and middlesized enterprise, he must be conscious of the profound principle “Cash is first when conducting management of cash flow. He should make a cash flow strategy for his enterprise by standing on a height of financial strategy, in order to make the limited source match with development strategy and maximize the value of enterprise. Only when the manager master cash flow in tactics as a kind of necessary technique can he understand the procedure of cash flow, know the actual status of production, management and finance。 so that he can make a correct strategy for his enterprise by means of analyzing cash flow table and picking out the problems during the management. Key words: Small and Middle Enterprise Cash flow management Strategy Tactics 1 導(dǎo)論 中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和社會(huì)發(fā)展起著舉足輕重的促進(jìn)作用。而多年來，資金流轉(zhuǎn)不暢、現(xiàn)金短缺 、現(xiàn)金管理不善 是我國中小企業(yè)發(fā)展過程中的一個(gè)制約瓶頸。這實(shí)際上是企業(yè)的現(xiàn)金支付能力弱的表現(xiàn)，它同現(xiàn)金流量有著密切聯(lián)系。企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流入量如果小于現(xiàn)金支出量，勢必會(huì)造成企業(yè)的資金短缺。對(duì)于這一問題，當(dāng)然有些企業(yè)有投入資金少的緣故。但是，如果企業(yè)缺乏理財(cái)能力，在資金的使用上無度，即使投入再多的資金也無濟(jì)于事。 因此，現(xiàn)金流量管理對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。 劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策 277 2 現(xiàn)金 與現(xiàn)金流 現(xiàn)金，我們從不同的角度有不同的理解。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上講，現(xiàn)金是一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，因而在經(jīng)濟(jì)學(xué)中現(xiàn)金本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)社會(huì)所認(rèn)可的、用于價(jià)值交換的手段。在會(huì)計(jì)學(xué)領(lǐng)域中現(xiàn)金一般稱為貨幣資金，是可以立即投入流通，用于購買商品、勞務(wù)或者償付債務(wù)的交換媒介，包括保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的銀行存款，滿足企業(yè)實(shí)際需要的庫存現(xiàn)金，用于預(yù)防意外事件的備用金與額定備用金以及短期流通證券、匯票、支票，其中銀行存款與庫存現(xiàn)金往往占較大比重。 本文所選取的是后一種現(xiàn)金的概念。 現(xiàn)金流是公司收到并可用于再投資的現(xiàn)金 ，一般可分為三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1