中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策-wenkub
2023-01-31 21:42:55 本頁面
【正文】 ys in the management of enterprise. Nowadays, most of the enterprises in our country cannot make full use of the management of cash flow as a valuable profit source. Being a manager of small and middlesized enterprise, he must be conscious of the profound principle “Cash is first when conducting management of cash flow. He should make a cash flow strategy for his enterprise by standing on a height of financial strategy, in order to make the limited source match with development strategy and maximize the value of enterprise. Only when the manager master cash flow in tactics as a kind of necessary technique can he understand the procedure of cash flow, know the actual status of production, management and finance。2021 屆優(yōu)秀畢業(yè)論文集 276 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及對(duì)策 劉湘玲 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 財(cái)務(wù)管理專業(yè) 指導(dǎo)教師 于明霞 摘要： 目前我國多數(shù)中小企業(yè)并未把 現(xiàn)金流管理作為有價(jià)值的利潤源泉加以利用，不夠重視現(xiàn)金流管理，從而導(dǎo)致資金運(yùn)作困難，陷入財(cái)務(wù)困境。 so that he can make a correct strategy for his enterprise by means of analyzing cash flow table and picking out the problems during the management. Key words: Small and Middle Enterprise Cash flow management Strategy Tactics 1 導(dǎo)論 中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和社會(huì)發(fā)展起著舉足輕重的促進(jìn)作用。對(duì)于這一問題，當(dāng)然有些企業(yè)有投入資金少的緣故。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上講，現(xiàn)金是一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，因而在經(jīng)濟(jì)學(xué)中現(xiàn)金本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)社會(huì)所認(rèn)可的、用于價(jià)值交換的手段。 由于現(xiàn)金在企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)上都存在著不同程度的遲滯現(xiàn)象，因而，現(xiàn)金的收入與支出經(jīng)常處于失衡狀態(tài)，收支平衡反而是偶然現(xiàn)象。 在我國企業(yè)中，中小企業(yè)在數(shù)量上占絕大多數(shù)。 我國中小企業(yè)的壽命更短，據(jù)觀察， 5年淘汰率近 70%，約 30%左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài)，僅有三成左右具有成長潛能，七成左右發(fā)展能力很弱， %的企業(yè)面臨的最主要問題是“資金不足” ， 資金短缺己經(jīng)成為中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中的主要問題，其中，“融資難”是制約中小企業(yè)成長的首要因素，我國有關(guān)方面己對(duì)此進(jìn)行了大量的研究。我國許多企業(yè)的經(jīng)營者很多都是搞技術(shù)出身，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展方式?jīng)]有深層次的領(lǐng)悟，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是沒有正確的認(rèn)識(shí)，只重會(huì)計(jì)報(bào)表，而不理會(huì)企業(yè)本身是否實(shí)實(shí)在在地拿到了錢。 4 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策 —— 戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)相結(jié)合的方法 4. 1 中小企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略管理 利用波士頓矩陣法制定中小企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略 波士頓矩陣法主要用于有多個(gè)經(jīng)營單 位或多個(gè)產(chǎn)品的企業(yè)，在不同的行業(yè)進(jìn)行競爭時(shí)制定戰(zhàn)略而采用的技術(shù)，其 著眼點(diǎn)是企業(yè)不同業(yè)務(wù)的相對(duì)市場份額及由此產(chǎn)生的現(xiàn)金情況。然后根據(jù)不同的市場占有率和銷售增長率組合分為四個(gè)象限，分別叫做問題產(chǎn)品、明星產(chǎn)品、現(xiàn)金牛產(chǎn)品和瘦狗產(chǎn)品 1，如圖 1所示。它具有長期獲利和發(fā)展機(jī)會(huì)，如果能得到投資進(jìn)行產(chǎn)品或市場開發(fā)，就可以轉(zhuǎn)變?yōu)槊餍?。由?同時(shí)具有競爭實(shí)力和擴(kuò)展機(jī)會(huì)，因此可以為企業(yè)提供長期的利潤和增長的可能性。 現(xiàn)金牛產(chǎn)品位于第三象限，有較高的市場份額地位，但行業(yè)增長率很低。 實(shí)行多元化經(jīng)營或處于擴(kuò)張階段的中小企業(yè)根據(jù)以上對(duì)業(yè)務(wù)的分類和各類業(yè)務(wù)的投資特點(diǎn)制定正確的現(xiàn)金流向決策，從而在總體上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的優(yōu)化和企業(yè)價(jià)值最大化。 但由于 國際電腦公司的進(jìn)入，電腦業(yè) 開始步入低谷。但令人驚奇的是大廈從 1994 年 2月破土動(dòng)工到1996年 7月巨人集團(tuán)未申請(qǐng)過一分錢的銀行貸款，全憑自有資金和賣樓花的錢支撐。 1995年 9月，巨人的發(fā)展形 勢 急轉(zhuǎn)直下。進(jìn)入 7 月份，全國保健品市場普遍下滑，巨人保健品的銷量也急劇下滑，維持生物工程正常運(yùn)作的基本費(fèi)用和廣告費(fèi)用不足，生物產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到了極大
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