【正文】 管理 ① 有些中小企業(yè)對(duì)購入的票據(jù)沒有設(shè)備查登記，而是直接交給使用部門使用，而使用部門對(duì)票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保存等也沒有建立嚴(yán)格的管理制度，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)人員在收到現(xiàn)金時(shí)不上交入賬，為其侵吞公款提供了機(jī)會(huì)。③ 還有一些企業(yè)的個(gè)別管理者，將企業(yè)的證照，私下應(yīng)允給他人使用，從中收取使用費(fèi)，而其所收的使用費(fèi)用也不上交，私自侵吞，嚴(yán)重傷害到企業(yè)的利益。，監(jiān)考力度弱 我國中小企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督職能，同時(shí)也制度了許多監(jiān)督制度，但往往不夠完善，而其有些監(jiān)督制度在某種原因?qū)е孪缕渥饔秒y以及時(shí)有效地發(fā)揮出來。（二）中小企業(yè)貨幣資金管理存在的上述問題歸根結(jié)底主要有以下幾個(gè)方面的原因：，中小企業(yè)的管理者和相關(guān)人員整體素質(zhì)低 我國中小企業(yè)一般都是家庭或家族共同經(jīng)營，其管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高，認(rèn)識(shí)不足，管理水平比較低。，企業(yè)缺乏完善的貨幣資金管理控制體系，且忽視了資金管理的關(guān)鍵要點(diǎn) 在我國，大多數(shù)的中小企業(yè)缺乏健全有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境比較薄弱，其組織機(jī)構(gòu)不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求。從我國中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部管理的狀況來看，大多數(shù)的中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)崗位分工缺乏重視意識(shí)，缺乏健全而行之有效的授權(quán)批準(zhǔn)制度。我國的中小企業(yè)本身在監(jiān)督職能和監(jiān)督制度的制定方面就不是很完善，不僅缺乏外部監(jiān)督機(jī)制，而且其內(nèi)部監(jiān)督制度也不是很完善，即使制度了相關(guān)監(jiān)督制度，在各種因素的影響下也使得其形同虛設(shè)，不能有效地得到執(zhí)行，進(jìn)而致使中小企業(yè)整個(gè)缺乏內(nèi)外部監(jiān)督。因此在聘用人才上側(cè)重從家族內(nèi)部選擇，尤其是與管理企業(yè)資金的崗位。（二）加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)管理者及相關(guān)人員的素質(zhì)，提高其法制觀念 中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)相關(guān)制度的制定者和決策者。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，如果企業(yè)擁有很完善的貨幣資金管理制度，可是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人卻對(duì)這不重視，認(rèn)為其可有可無，那么其實(shí)質(zhì)上也是形同虛設(shè)，沒有實(shí)質(zhì)上的意義。，提高其業(yè)務(wù)技術(shù)水平人是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)主體的一個(gè)重要組成部分，與貨幣資金崗位相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)高低與否是決定企業(yè)貨幣資金的安全與暢通運(yùn)行的關(guān)鍵因素。一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員能夠勝任會(huì)計(jì)崗位的工作首先的必備條件是要有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，這是對(duì)從事會(huì)計(jì)崗位工作的會(huì)計(jì)人員最基本能力的要求。從而不斷提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平。（三）建立健全的單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行 不相容職務(wù)是指企業(yè)內(nèi)部那些如果集中與同一人身上，就會(huì)加大差錯(cuò)的發(fā)生和舞弊的可能性，或增大了發(fā)生差錯(cuò)和舞弊行為以后進(jìn)行掩飾的可能性的相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)。在實(shí)際工作中，就會(huì)計(jì)崗位來講，出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分工。[4]根據(jù)分工原則，企業(yè)應(yīng)該將涉及到現(xiàn)金的業(yè)務(wù)分由不同的人來完成。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該注意以下幾種職務(wù)之間的分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)、執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與審核職務(wù)、經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)、財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。（1）做好企業(yè)的資金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)主要是通過貨幣資金的流通（流入也流出）來實(shí)現(xiàn)的。（2）合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)企業(yè)要合理的辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，就必須對(duì)現(xiàn)金的流入流出的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合把握。明確資金的來源，對(duì)自己取得的貨幣資金應(yīng)及時(shí)入賬，由零星銷售貨物取得現(xiàn)金的銷售行為，凡發(fā)生這類業(yè)務(wù)應(yīng)先由出納開具收款憑證（收據(jù)或發(fā)票），再由會(huì)計(jì)人員加蓋財(cái)務(wù)專用章，出納再根據(jù)收款憑證的顧客聯(lián)收取現(xiàn)金。同時(shí)回收欠款的業(yè)務(wù)也可以參照此程序來辦理?？刂品欠ê筒缓侠淼馁Y金流出，嚴(yán)格審核支付過程；最后，要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)，對(duì)于現(xiàn)金管理除了定期盤點(diǎn)外還應(yīng)實(shí)行不定期突擊盤點(diǎn)。中小企業(yè)的老板應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，采取經(jīng)常性的突擊盤點(diǎn)，并且增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，把這件事情落實(shí)到位，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支保管中存在的問題。（3）加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的控制第一，對(duì)銀行賬戶的開立、管理等要具體規(guī)定辦理。第二，要保障銀行和企業(yè)的對(duì)賬環(huán)節(jié)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，由會(huì)計(jì)人員每月末對(duì)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并且應(yīng)該在與銀行進(jìn)行對(duì)過帳的前提下，再編制會(huì)計(jì)報(bào)表。有的會(huì)計(jì)為了趕報(bào)表，不認(rèn)真核對(duì)日記賬和銀行對(duì)賬單，以為二者金額一致就可以了，而不知那些“有心的”出納利用了這點(diǎn)，故意少計(jì)兩筆金額相同的收支業(yè)務(wù)，來達(dá)到貪污資金的目的。財(cái)務(wù)處理程序，也稱會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相結(jié)合的方式。，杜絕作假現(xiàn)象的出現(xiàn)貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度話，既可以減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用公款行為的發(fā)生。具體包括：①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；②授權(quán)批準(zhǔn)程序，企業(yè)的有關(guān)部門或個(gè)人在用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳耍〞?huì)計(jì)主管）提交支款申請(qǐng)書，注明款項(xiàng)的金額、用途、支付方式等，并應(yīng)附有管的合同或者送貨清單、簽驗(yàn)貨證明等。票據(jù)和印章的管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是貨幣資金業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)及印章的管理，建立健全的票據(jù)及印章的管理制度，并明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。一方面，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用；另一方面，規(guī)范企業(yè)票據(jù)及印章的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)該由授權(quán)的個(gè)人自行保管，個(gè)人私章必須由本人或者授權(quán)人員保管。（四）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 事物具有兩面性，即使再完善的制度也會(huì)有其自身的局限性?？傊行∑髽I(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因此貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體，是經(jīng)營活動(dòng)得以順利開展的前提條件，只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是紙上談兵，再好的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。以上通過對(duì)我國中小企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)問題的分析，我們可以清楚的看到中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的欠缺，其中尤其是在貨幣資金管理方面的不足，這已經(jīng)成為影響我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者作為企業(yè)制度政策的制定者與決策者，應(yīng)努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營環(huán)境的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全貨幣資金管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)成完善的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)貨幣資金的利用水平，使企業(yè)能夠規(guī)范、持續(xù)的運(yùn)作下去。學(xué)術(shù)版》 2010年第11期[2] 2010年第11期 [3] [4] 范曉蓉 關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的理論思考 會(huì)計(jì)之友(中)2011年第6期第二篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策煤炭企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策一、引言：煤炭企業(yè)迅速發(fā)展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。二、研究綜述：（一）預(yù)算管理制度有名無實(shí)，資金管理制度有章無序。(三)監(jiān)控力不足，資金散亂，三、調(diào)查工具與實(shí)施：通過對(duì)陜西省神木縣的煤炭企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，對(duì)其資金管理中存在的問題進(jìn)行了分析。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)常抓不懈的重點(diǎn)工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。同時(shí)資金管理水平嚴(yán)重的制約著企業(yè)整體水平的提升。本文分為三大部分：第一部分通過對(duì)資金管理概念的描述加深對(duì)資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業(yè)中的實(shí)施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。關(guān)鍵詞：資金管理 預(yù)算 財(cái)務(wù)監(jiān)督目 錄一、資金管理概述................................................1（一）資金管理的定義.........................................1（二）資金管理的意義.........................................2（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況...............................4二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題..................................6（一）資金管理水平低、使用效益差.............................6（二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制.......................6（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式.........................7三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法..............................7（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督...........8（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)..................10 參考文獻(xiàn).......................................................12企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策近年來，國內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤的增長的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識(shí)。它以企業(yè)資金活動(dòng)為對(duì)象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策預(yù)算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是1對(duì)資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、科學(xué)管理?；I資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰、什么時(shí)候、籌集多少資金。加強(qiáng)營運(yùn)資金管理就要解決如何加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時(shí)間。（二）資金管理的意義在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來由國家統(tǒng)購包銷，企業(yè)基本上不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。所以企業(yè)在籌集資金時(shí)，要省時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。因此零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策重要。必然走連鎖之路。2008年半年，%，%。但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營銷管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無一不需要一定數(shù)量的資金運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只有在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)間的承前啟后，空間上的同時(shí)進(jìn)行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場(chǎng)供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營成果大小等諸多因素對(duì)信息進(jìn)行收集及經(jīng)濟(jì)評(píng)估和預(yù)測(cè)，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對(duì)平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。是財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策分析、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。主要表現(xiàn)在：，資金分散。使得很快占領(lǐng)全國市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。適逢其時(shí)，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告