【正文】 資金成本，故此重視現(xiàn)金流量預(yù)測、加速資金周轉(zhuǎn)、進(jìn)行現(xiàn)金浮游量管理等正是實(shí)現(xiàn)貨幣資金理財(cái)性管理的有力保證。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是錢賬分管，經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人員與記錄這些業(yè)務(wù)的人員分離。貨幣資金實(shí)物收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)處理，其他崗位人員不得接觸未經(jīng)支付的貨幣資金。規(guī)模較小的企業(yè)，可用現(xiàn)金日記賬代替現(xiàn)金出納備查簿，由出納登記，但現(xiàn)金總賬的登記工作須由其他崗位人員擔(dān)任。保管支票簿的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬的工作。負(fù)責(zé)貨幣資金支出審批的人員應(yīng)同出納人員、支票保管員和記賬員分離。編制資金預(yù)算控制，旨在對企業(yè)一定時(shí)期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。貨幣資金預(yù)算編制完成后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，定期比較經(jīng)營過程中實(shí)際收支與預(yù)算的差異，并對重大差異逐日進(jìn)行分析。企業(yè)的庫存現(xiàn)金必須在規(guī)定限額內(nèi)，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，當(dāng)天未送存的現(xiàn)金應(yīng)集中存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，一般不得坐支現(xiàn)金收入，做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”?，F(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”，注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字蓋章。銀行存款控制。負(fù)責(zé)核對銀行對賬單和銀行存款賬面余額的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)，以防止被銀行揭露的不正當(dāng)支出或應(yīng)記但未記入企業(yè)收入賬的不正當(dāng)行為再次被掩蓋起來。負(fù)責(zé)銀行往來賬款調(diào)節(jié)的職員應(yīng)直接從銀行取得銀行對賬單，并將銀行存款賬與銀行對賬單進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)。為保證會計(jì)賬簿記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確，避免銀行存款賬目發(fā)生差錯(cuò)，月份終了，除“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬的余額核對相符外，還必須與銀行核對存款明細(xì)賬目。屬于記賬差錯(cuò)的，應(yīng)立即更正；屬于因憑證傳送存在時(shí)間差，一方已登記入賬，另一方尚未登記入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。備用金控制。其基本要點(diǎn)是：確定備用金的范圍和定額。任何超過備用金定額的現(xiàn)金支出，都應(yīng)事先取得特定的審批，并在一般現(xiàn)金中支付，而不在備用金中支付。每項(xiàng)備用金都需由專人保管，備用金保管人不能同時(shí)負(fù)責(zé)備用金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出的審批，也不能負(fù)責(zé)該項(xiàng)備用金的補(bǔ)充和支付記錄。當(dāng)備用金金額在規(guī)定數(shù)額以下，備用金保管人可將支付憑證交會計(jì)部門核對，補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)印章控制。個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，以免舞弊。保護(hù)印章的安全。貨幣資金的控制流程現(xiàn)金收支的控制。財(cái)會部門為企業(yè)現(xiàn)金治理的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金治理責(zé)任制，配備專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)，企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金控制的具體流程應(yīng)為：授予權(quán)限、制取憑證、審簽憑證、審核憑證、編制憑證、收付現(xiàn)金、復(fù)核憑證、登記日記賬、登記明細(xì)賬、登記總賬、盤點(diǎn)現(xiàn)金、送存銀行、核對賬簿、清查庫存。在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。銀行存款收支的控制。為了加強(qiáng)銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款治理責(zé)任制，由會計(jì)部門出納人員專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。審計(jì)部門應(yīng)該通過對銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審，促進(jìn)單位加強(qiáng)銀行存款治理，防止違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。銀行存款控制的要點(diǎn)在于審批、審核、結(jié)算、復(fù)核、記賬、核對和對賬環(huán)節(jié)。其中，“審批”和“核對”控制點(diǎn)具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對應(yīng)控制點(diǎn)相同的重要性；“對賬”控制環(huán)節(jié)，對于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯(cuò)，具有重要作用?！　‖F(xiàn)金調(diào)度在手段與方法上的不足主要表現(xiàn)在以下方面：①各單位上報(bào)集團(tuán)公司的現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表仍然通過傳真方式,沒有通過網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行；②各單位在現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表的編制中,仍以手工編制為主,其信息的收集不能從核算子系統(tǒng)中或網(wǎng)絡(luò)上直接下載；③集團(tuán)公司本部在做現(xiàn)金流入流出預(yù)算表時(shí),對數(shù)據(jù)源也只能手工錄入,不能與核算子系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)共享鏈接；④集團(tuán)公司本部不能通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)將現(xiàn)金調(diào)度會后的信息發(fā)送到相關(guān)部門或相關(guān)人員手中,而只能通過口頭或電話通知；⑤在公司撥款后,由于大、小城市銀行匯票方式應(yīng)用不統(tǒng)一,以及企業(yè)對銀行信息了解的滯后性,從而導(dǎo)致款項(xiàng)不能及時(shí)到位,使現(xiàn)金調(diào)度“日安排”實(shí)現(xiàn)不了；⑥由于受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制,使集團(tuán)公司和基層各單位的信息溝通滯后；⑦集團(tuán)公司銀行存款過大,影響企業(yè)的整體盈利能力?！「纳片F(xiàn)金日常調(diào)度手段　　在現(xiàn)有fmis（財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)）或mis（管理信息系統(tǒng)）的基礎(chǔ)上,各基層單位將每周的現(xiàn)金預(yù)算表及銀行存款明細(xì)表通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)截?cái)務(wù)部,由計(jì)算機(jī)自動生成匯總數(shù)據(jù)表并根據(jù)匯總數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金流入流出預(yù)算等初表格,經(jīng)人工審核后,生成正式表格,再將正式表通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)金調(diào)度會成員的終端?！?shí)現(xiàn)現(xiàn)金適時(shí)調(diào)度　　及時(shí)掌握本部和各單位的銀行存款動態(tài),通過與銀行聯(lián)網(wǎng)的手段逐步實(shí)現(xiàn)?！?shí)現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度　　所謂綜合調(diào)度的內(nèi)容就是按照資金類別,分別不同部門,以財(cái)務(wù)為龍頭共同管理好所有的資金,如生技部門負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門管理好大修理資金,將大修項(xiàng)目、大修時(shí)間、大修費(fèi)用等信息資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財(cái)務(wù)部門；計(jì)劃部門將基建和技改的開工時(shí)間、用物計(jì)劃等項(xiàng)資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門同時(shí)根據(jù)基層單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算,比照上述兩個(gè)部門發(fā)送過來的有關(guān)資料,根據(jù)工程進(jìn)度將款項(xiàng)撥付到各單位,并根據(jù)撥款的時(shí)間來安排貸款,同時(shí)將撥款信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到相關(guān)部門和單位。具體辦法由銀行提供一條終端到公司本部,在公司本部可隨時(shí)查詢鎖箱的余額或發(fā)生額?！≡撟酉到y(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)測、分析、監(jiān)控的功能　　要求達(dá)到按資金類別、分流入流出、分單位、分年度,季度,月度作中期和短期預(yù)測、分析和監(jiān)控。 　做出最佳的量化模型　　根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,做出現(xiàn)金最佳持有量的量化模型,適當(dāng)時(shí)候可以做證券投資組合研究,要充分掌握國家政策，利用銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的便利，盤活剩余現(xiàn)金?？傊?，在整個(gè)現(xiàn)金管理子系統(tǒng)中，關(guān)鍵的核心技術(shù)就是網(wǎng)絡(luò)，只有充分利用網(wǎng)絡(luò)的先