【正文】 管理模式，加強(qiáng)資金管理監(jiān)控 .............................. 8 ............................................... 8 ，加強(qiáng)資金管理與監(jiān)控 ................................. 8 （三）建立企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心 ............................................ 8 （三）完善內(nèi)部管理，轉(zhuǎn)變管理職能 ...................................... 9 ............................................. 9 ................................................. 9 五、總結(jié) ................................................................. 10 參考文獻(xiàn) ................................................................. 11 中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策 —— 以江蘇省文鳳化纖集團(tuán)為例 1 前言 資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存的重要基礎(chǔ)和保障，企業(yè)必須加強(qiáng)對于資金的各項(xiàng)管理工作，才能夠更好的為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。 一、緒論 （一）背景 改革開放三十年以來，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，這很大 程度上都有賴于我國中小企業(yè)的崛起。中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、解決就業(yè)難題，維護(hù)社會穩(wěn)定、推動創(chuàng)新和帶動區(qū)域經(jīng)濟(jì)繁榮等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已成為推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要力量。只有搞好資金管理這個(gè)中心環(huán)節(jié)，采取 科學(xué)合理的管理和控制措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使其在市場經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展。因此，建立規(guī)范的貨幣資金管理制度，并能夠有效地實(shí)施具有十分重要的意義。 目前企業(yè)在資金運(yùn)營方面存在的問題主要包括以下兩個(gè)方面：一方面企業(yè)自感資金緊張，對于需要投入 大量資金的項(xiàng)目過于謹(jǐn)慎，多持觀望態(tài)度，遲遲不能做出決策，最后只能貽誤了發(fā)展的最好時(shí)機(jī)；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。 ，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展 。許多企業(yè)還不同程度存在帳實(shí) 不符，虛盈實(shí)虧的問題，甚至有相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退。因此，企業(yè)要想健康發(fā)展，就必須加大對貨幣資金的管理。 目前，企業(yè)在資產(chǎn)管理方面主要存在著兩大問題。如果企業(yè)可以加強(qiáng)對貨幣資金的管理，能夠創(chuàng)造出規(guī)模效益，這對企業(yè)來說就可以迅速加快其資產(chǎn)積累，在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的同時(shí)，為自身 創(chuàng)造出更多的利潤。 二、概述 （一）資金管理 資金是指社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費(fèi)等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn) (包括貨幣本身 ) ，是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的源泉，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)的根本保證，其作用非常明顯。 中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策 —— 以江蘇省文鳳化纖集團(tuán)為例 3 （二）企業(yè)資金管理模式 以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理模式就是建立一套適合本企業(yè)的銀行賬戶管理辦法，具體包括企業(yè)賬戶管理、收支結(jié)算賬戶管理和混合賬戶管理三種模式。企業(yè)集團(tuán)根據(jù)服務(wù)需要建立 “ 總－分 ” 銀行賬戶機(jī)制，即設(shè)立 “ 總 ” 賬戶亦即企業(yè)集團(tuán)結(jié)算賬戶（以下簡稱 “ 一級結(jié)算賬戶 ” ），由資金管理部門代為管理，同時(shí)設(shè)立 “ 分 ” 賬戶亦即該賬戶掛接多個(gè)子公司結(jié)算賬戶（以下簡稱 “ 二級結(jié)算賬戶 ” ）；子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級結(jié)算賬 戶并將其納入企業(yè)賬戶管理機(jī)制中。一級結(jié)算賬戶與二級結(jié)算賬戶的共同點(diǎn)是它們都屬于一般結(jié)算戶類存款的銀行賬戶，區(qū)別在于銀行會依據(jù)銀行與企業(yè)集團(tuán)簽訂的企業(yè)賬戶服務(wù)協(xié)議自動將二級結(jié)算賬戶的余額實(shí)時(shí)或者定時(shí)轉(zhuǎn)到一級結(jié)算賬戶中。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶都要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐步或者在指定時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成 員企業(yè)各自的二級結(jié)算賬戶中。其中，基本賬戶用于限額日常支出，其額度根據(jù)各成員企業(yè)的實(shí)際狀況由企業(yè)集團(tuán)資金管理部門核定，其資金來源由資金管理部門代管的一級結(jié)算賬戶下?lián)堋；举~戶的費(fèi)用開支由各成員企業(yè)自行決定，企業(yè)集 團(tuán)不能行使決定權(quán)，因此需要銀行將各基本賬戶的結(jié)算明細(xì)記錄除送成員企業(yè)對賬外，還要通過銀行的網(wǎng)銀平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理部門對基本賬戶的監(jiān)控。 中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策 —— 以江蘇省文鳳化纖集團(tuán)為例 4 從日常資金流出看來，企業(yè)集團(tuán)賬戶管理模式將成員企業(yè)對集團(tuán)外客戶的款項(xiàng)支付，由成員企業(yè)向資金管理部門申請，再由資金管理部門在銀行開設(shè)的一級結(jié)算 賬戶下?lián)艿蕉壗Y(jié)算賬戶，然后由成員企業(yè)辦理從二級結(jié)算賬戶的轉(zhuǎn)賬支付即可。 因此此模式較適合企業(yè)集團(tuán)下屬各企業(yè)集中在某個(gè)城市的企業(yè)集團(tuán)，較便于其開展日常資金的劃轉(zhuǎn)。除國稅、地稅、基建等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的要求逐步或者在指定的時(shí)間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到成員企業(yè)各自的二級結(jié)算賬戶中。另外一個(gè)一般結(jié)算戶也要與銀行協(xié)定只允許辦理對外支付款項(xiàng)結(jié)算（以下簡稱 “ 支出結(jié)算戶 ” ），不允許對企業(yè)集團(tuán)以外的銀行賬戶辦理收入結(jié)算業(yè)務(wù)。對于支出結(jié)算戶來說，每月各成員企業(yè)通過上報(bào)資金預(yù)算到企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門根據(jù)資金預(yù)算逐筆或一次性將款項(xiàng)劃撥到支出賬戶上。當(dāng)然，對于成員企業(yè)的收入結(jié)算賬戶和支出結(jié)算賬戶，也需要通過銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)將余額及明細(xì)即時(shí)傳遞到企業(yè)集團(tuán)資金管理部門，以實(shí)現(xiàn)對銀行賬戶結(jié)算余額和明細(xì)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。對于異地成員企業(yè)收入結(jié)算賬戶的 余額是否每天上劃到企業(yè)集團(tuán)，基于劃款手續(xù)費(fèi)較高，可以根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況決定。同時(shí)由于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展，國內(nèi)不少商業(yè)銀行的結(jié)算速度已有較大提升，給企業(yè)對異地企業(yè)實(shí)施資金管理創(chuàng)造了非常有利的條件，即企業(yè)集團(tuán)通過銀行提供的網(wǎng)銀平臺，可以在數(shù)分鐘內(nèi)將資金下?lián)艿疆惖毓镜闹С鼋Y(jié)算賬戶。 中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策 —— 以江蘇省文鳳化纖集團(tuán)為例 5 將上述兩種銀行賬戶管理方式混合一起使用，即本地企業(yè)集中管理，異地 企業(yè)實(shí)施收支兩條線管理，上市公司則采用銀行賬戶監(jiān)控方式，這樣可避免因集權(quán)和分權(quán)過度以及企業(yè)集團(tuán)對上市公司資金監(jiān)管不力問題，從而形成企業(yè)集團(tuán)資金管理 “ 相對集中，全面監(jiān)控 ” 的良好局面。但是如果企業(yè)建立有效的銀行賬戶管理模式，逐步減少成員企業(yè)不必要的銀行賬戶，把閑置的資金集中在幾個(gè)主要的合作銀行，就可以有效地避免企業(yè)總體資金浪費(fèi)現(xiàn) 象，特別是企業(yè)可以監(jiān)控上市公司的資金使用情況 ,徹底改變家底不清、決策信息不