5企業(yè)內(nèi)部控制完善對策分析(編輯修改稿)
2024-09-11 18:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 效用，權利出現(xiàn)了不平衡，易出現(xiàn)徇私舞弊的情況，經(jīng)營逐漸出現(xiàn)問題。領導層的個人決策導致了研發(fā)支出遠遠低于同行業(yè)的平均水平，充分說明管理層的組織機構人員設置的不合理對公司的治理有效性造成阻礙。 （二）內(nèi)部控制意識薄弱。三精制藥公司曾經(jīng)作為一線知名制藥企業(yè)，但領導層卻忽視了內(nèi)部控制的重要性，高層管理人員 第 4 頁 共 7 頁 權力集中，反而給公司的相關高層利用權力私吞資金的機會。該公司的 2024 年的財務報表顯示當年銷售費有近 一半的支出是對企業(yè)宣傳的廣告費用，但是當年的利潤無法填補巨額的廣告支出，導致企業(yè)出現(xiàn)赤字的情況。管理層人員沒有進行規(guī)范合理的挑選導致其專業(yè)素養(yǎng)達不到工作要求，很多企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識薄弱，甚至許多的管理層還未具有完備的內(nèi)控意識，一味追求利益，依賴以往成功的經(jīng)營策略，導致自身跟不上市場的發(fā)展，逐漸被淘汰。 （三）內(nèi)部控制體系不完善。不完善主要表現(xiàn)在。一方面忽視內(nèi)部審計的重要性，內(nèi)部審計的職能尚未完善；另一方面還表現(xiàn)在企業(yè)的外部監(jiān)控力度不大。信息的披露沒有嚴格的要求，注冊會計師沒有完全做好自己的本職 工作。例如，沒有及時更新內(nèi)部控制的有關流程、沒有為企業(yè)會計工作的不足提出整頓措施等，導致社會監(jiān)督力度不足。三精制藥公司為了應對市場變化也建立了相應的內(nèi)部控制體系。但該體系處于初期階段，在操作系統(tǒng)上存在不足。例如，公司的業(yè)務繁雜，需要分配專門的員工對各環(huán)節(jié)進行審批再進行，但缺乏標準審批程序并未對進行審批工作的員工進行專業(yè)挑選，從而增加了各業(yè)務環(huán)節(jié)產(chǎn)生風險的可能性。在公司的預算上，僅依靠總額進行內(nèi)部控制，沒有具體的明細，在比較實際與預算的廣告費用上易出現(xiàn)差錯，降低了內(nèi)部控制的有效性。 第 5 頁 共 7 頁 五、我國企業(yè)內(nèi)部 控制完善對策 （一）制定合理的發(fā)展目標。從目標制定情況可以體現(xiàn)企業(yè)的前瞻性。合理的
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