5企業(yè)內(nèi)部控制完善對策分析(存儲版)
【正文】 力量，在企業(yè)內(nèi)部起到榜樣作用，鼓勵其他員工不斷學(xué)習(xí)，營造良好的工作氛圍，增強企業(yè)內(nèi)部的向心力。收入預(yù)算的方 法更新使用滾動預(yù)算編制方法，將以往的按月滾動變成更加細(xì)化的周滾動，縮小了滾動周期，可以帶動市場營銷人員的工作熱情，更加積極地收集市場數(shù)據(jù)，并且使企業(yè)的財務(wù)人員工作更加細(xì)致，做到資金心中有數(shù)。首先應(yīng)對易造成較嚴(yán)重風(fēng)險的因素作為監(jiān)控中心，一旦有任何異常變動情況，及時上報管理層，視具體情形而定重新調(diào)整內(nèi)部控制方案。定期評價是在持續(xù)監(jiān)控之上，運用內(nèi)部和外 第 7 頁 共 7 頁 部審計結(jié)合的方法，找出內(nèi)部控制缺陷并提出完善調(diào)整的方案。需要在不斷的完善內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上，對企業(yè)的內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，做到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制高度的統(tǒng)一。 （二）加強培養(yǎng)風(fēng)險型內(nèi)部控制人才。在公司的預(yù)算上，僅依靠總額進行內(nèi)部控制，沒有具體的明細(xì)，在比較實際與預(yù)算的廣告費用上易出現(xiàn)差錯，降低了內(nèi)部控制的有效性。 （三）內(nèi)部控制體系不完善。因此，引起了我國國家有關(guān)部門的注意，并且制訂了相應(yīng)的規(guī)章制度來引導(dǎo)企業(yè)，共同建立好良好的市場環(huán)境，同時也促進了現(xiàn)代企業(yè)制度的改革與發(fā)展。總體來說，我國的多數(shù)企業(yè)仍舊缺乏風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面的知識體系。 二、文獻(xiàn)綜述 內(nèi)部控制最早是出現(xiàn)在 1929 年，由美國會計師協(xié)會和聯(lián)邦儲備委員會 在修訂的《會計報表的驗證》中提出，但是在該文獻(xiàn)中并沒有給予內(nèi)部控制專業(yè)的概念。本文首先闡述國內(nèi)外相關(guān)理論發(fā)展，其次揭示我國風(fēng)險管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀，舉例分析企業(yè)存在的一系列問題。 2024 年 7 月，美國國會通過了薩班斯法案，該法案影響廣泛，并取得了良好的結(jié)果，世界各國紛紛效仿該法案，開始對企業(yè)內(nèi)部控制體系嚴(yán)格把關(guān)。 2024 年 6 月我國的第一份規(guī)范性的風(fēng)險管理指導(dǎo)文件是《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，標(biāo)志著風(fēng)險管理逐步走向企業(yè)管理的中心。領(lǐng)導(dǎo)層的
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