5淺談商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重點(diǎn)和方法(編輯修改稿)
2025-09-07 04:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)虛增了存款，擴(kuò)大了存款規(guī)模，制造了信用泡沫，也影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支持力度，無(wú)法真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和水平，存在較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。其主要形式有兩種：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造或者變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票，騙取銀行信貸資金；另一種是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)互開(kāi)增值稅發(fā)票，辦理銀行承兌匯票，相互貼現(xiàn)，套取銀行資金。 （三）關(guān)聯(lián)貸款。關(guān)聯(lián)貸款的核心就是通過(guò)各種互相關(guān)聯(lián)的關(guān)系來(lái)套取銀行的貸款。一種是集團(tuán)關(guān)聯(lián)，就是集團(tuán)法人為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)人，集團(tuán)下屬公司可以是分公司也可以是獨(dú)立法人，但受集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)也共 擔(dān)，可獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。第二種是法人代表關(guān)聯(lián)。就是多個(gè)企業(yè)都是同一個(gè)法人代表，或者說(shuō)注冊(cè)若干家企業(yè)。表現(xiàn)形式為：一是由子公司申請(qǐng)貸款，而以集團(tuán)公司的總資產(chǎn)作為抵押；二是互相擔(dān)保貸款。這種擔(dān)保方式所獲得的貸款一般都是由集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑支配使用，一旦出現(xiàn)危機(jī)，最終出現(xiàn)貸款無(wú)法收回的狀況。 （四）抵押擔(dān)保不合規(guī)。貸款的擔(dān)保方式一般有保證、抵押和質(zhì)押三種。保證擔(dān)保是一種書(shū)面的承諾，當(dāng)借款人違約或者無(wú)力歸還貸款，保證人按約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任，具有必須具 第 4 頁(yè) 共 6 頁(yè) 有代為清償債務(wù)的能力。在實(shí)際操作中，這種擔(dān)保方式往往是一損俱損，由于沒(méi)有實(shí)際的抵押物，貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后一般難以償還。目前，商業(yè)銀行的絕大部分貸款還是以抵押擔(dān)保為主，但風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要集中在以下三個(gè)方面：一是用不能抵押的財(cái)產(chǎn)作抵押。如用土地所有權(quán)抵押，用學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和公益設(shè)施作抵押，用有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)、依法被查封、扣押、監(jiān)
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