【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “ 五p” 要素，即 “personalfactor” ：個(gè)人因素，指借款人的信譽(yù)和人格等； “purposefactor” ：目的因素，指放款目的的合法性和效益性； “paymentfactor” ：償債因素，指償債能力的穩(wěn)定性和償還時(shí)間的合理 性等； “protectfactor” ：債權(quán)保障因素，指還款擔(dān)保和擔(dān)保品的可得性等； “prospectivefactor” ：展望因素，指對(duì)授信的評(píng)價(jià)與對(duì)銀行收益與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。此外，西方商業(yè)銀行還通常采用其他一系列的旨在降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理制度和方法，如貸款抵押、擔(dān)保制度、貸款風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)嫁、消縮策略，以及資產(chǎn)負(fù)債管理、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，等等。 二、目前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高形成的原因 在我國(guó)，近些年來(lái)信貸資金已成為社會(huì)資金的最大需求，也是增長(zhǎng)最快的需求，大大超過(guò)了社會(huì)總供給的增長(zhǎng)速度 。龐大的信貸資金存量，給商業(yè)銀行帶來(lái)了不良債權(quán)沉淀，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張和利息掛帳積累等風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重威脅著商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。目前我國(guó)商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量十分低下，信貸風(fēng)險(xiǎn)很高，其形成 第 11 頁(yè) 共 25 頁(yè) 原因是多方面的，既有外部環(huán)境的不利因素，又有自身存在的問(wèn)題，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)： （一）外部因素 。 目前全國(guó)近 2／ 3 的國(guó)有企業(yè)虧損，這些虧損企業(yè)的共同特點(diǎn)表現(xiàn)為 “ 三多 ” ，即經(jīng)營(yíng)性虧損掛帳多、待處理流動(dòng)資產(chǎn)多、擠占挪用流動(dòng)資金數(shù)額多。商業(yè)銀行對(duì)這些虧損企業(yè)貸款是有去無(wú)回，無(wú)疑造成了大量的不 良貸款沉淀，企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)是銀行目前高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因。 。 專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化在稱謂上業(yè)已成為事實(shí)，但商業(yè)銀行并沒(méi)有擺脫以往專業(yè)銀行的諸多行政干預(yù)。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的 “ 宏觀管理 ” 依然帶有較強(qiáng)的指令性微觀管理色彩，商業(yè)銀行自我發(fā)揮余地很小。另外，地方政府把當(dāng)?shù)劂y行當(dāng)作 “ 第二財(cái)政 ” 的狀況仍然沒(méi)有改變，政府部門把地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的快慢寄托于銀行貸款投量的多少，因此他們不管企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況如何，效益如何，只要能上產(chǎn)值、上速度，就采用各種方式強(qiáng)令商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款。而且， 對(duì)于那些瀕臨破產(chǎn)的虧損企業(yè)，政府也要找銀行給他們無(wú)條件地 “ 輸血 ” ，以致造成了 “ 政府點(diǎn)菜，銀行買單 ” 的極不正?，F(xiàn)象，這無(wú)疑使銀行貸出了許多不合條件的款項(xiàng)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理得不到真正有效的實(shí)施。 第 12 頁(yè) 共 25 頁(yè) 。 在企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)機(jī)制的過(guò)程中，有不少負(fù)債累累，經(jīng)營(yíng)無(wú)望、瀕臨關(guān)停的企業(yè)實(shí)施 “ 輕裝突圍，母體假死 ” 的策略，將原有企業(yè)通過(guò)翻牌、分立、租賃等辦法另開爐灶，或重新租賃給個(gè)人。這一切行為都是避開銀行進(jìn)行的，其目的是使銀行貸款懸空。即使企業(yè)正常破產(chǎn)，銀行的第一索賠權(quán)得不到應(yīng)有的保護(hù)的 現(xiàn)象也是十分嚴(yán)重的。從企業(yè)轉(zhuǎn)制中我們看到企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明、法律體系不健全等一系列的問(wèn)題，都對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理造成了很大的障礙。 。隨著我國(guó)金融體制向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變和與國(guó)際金融市場(chǎng)接軌，我國(guó)商業(yè)銀行也不再是 “ 關(guān)上門戶 ” 作生意，國(guó)際業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，商業(yè)銀行在國(guó)外資本流入過(guò)程中起著重要的中介作用，因此國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)波及到國(guó)內(nèi)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)生一定的沖擊。東南亞金融危機(jī)足以使我們認(rèn)識(shí)到國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的威力之大，尤其是我國(guó)目前的狀況是無(wú)論從政府的宏觀調(diào)控角度，還是商業(yè)銀行微觀管理角度，對(duì)國(guó) 際金融風(fēng)險(xiǎn)防范與抑制能力都還十分有限，因此我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的外部國(guó)際環(huán)境還是比較嚴(yán)峻的。 （二）內(nèi)部?jī)?nèi)素 。 目前，在我國(guó)商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是信貸 第 13 頁(yè) 共 25 頁(yè) 人員，信貸人員對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)定，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)定期匯報(bào)。而在西方國(guó)家的商業(yè)銀行中有專門信貸風(fēng)險(xiǎn)管理小組或委員會(huì)負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而且銀行的高級(jí)管理層中也有信貸政策委員會(huì)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理小組向該委員會(huì)負(fù)責(zé)。可見，我國(guó)商業(yè)銀行在機(jī)構(gòu)建設(shè)方面還有待于進(jìn)一步完善。 理機(jī)制不健全。 從目前信貸資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程看，缺乏科學(xué)的監(jiān)測(cè)考核辦法，貸款的審批、發(fā)放主觀色彩濃，沒(méi)有或缺少具有科學(xué)依據(jù)的客觀評(píng)價(jià)，而且只注重貸時(shí)的審查，貸后管理沒(méi)有給以足夠重視。因此在這種不完善的貸款運(yùn)作機(jī)制下，必然導(dǎo)致逾期、呆滯、呆帳貸款越來(lái)越多，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降。另外，信貸人員的利益與貸款質(zhì)量不掛鉤，信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有形成貸款責(zé)任人管理制度，不便于對(duì)每筆貸款實(shí)行跟蹤管理。 。 金融部門間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行為爭(zhēng)取存款而不擇手段，對(duì)開戶企業(yè) 實(shí)行優(yōu)惠政策， “ 利息外加息 ” 等不良行為時(shí)有發(fā)生。而企業(yè)又利用銀行的這種心理，鉆銀行的空子，在多家銀行開戶，使銀行難于真正地把握貸款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，監(jiān)管失控，風(fēng)險(xiǎn)貸款也隨之大增。 三、商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 第 14 頁(yè) 共 25 頁(yè) a）完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動(dòng)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)。信貸內(nèi)部控制體系建設(shè)越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領(lǐng)導(dǎo)直接推動(dòng)的建設(shè)機(jī)構(gòu)并爭(zhēng)取整個(gè)管理層的支持。這樣既明確了目標(biāo)，又在建設(shè)過(guò)程中加強(qiáng)整 體意識(shí)，方便與各個(gè)層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強(qiáng)調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是系統(tǒng)工程，需要強(qiáng)化各部門職責(zé)，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。同時(shí)由內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行監(jiān)督、檢查評(píng)價(jià)和反饋，并提出進(jìn)一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長(zhǎng)期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會(huì)在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。 b）努力實(shí)現(xiàn)從粗放管理向規(guī)范集約管理轉(zhuǎn)變，樹立風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡，風(fēng)險(xiǎn)與資本相匹配的理念。全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，強(qiáng)化管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐級(jí)簽 c）訂 風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書，從內(nèi)部構(gòu)筑有效的 “ 信貸風(fēng)險(xiǎn)防火墻 ” 。 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、全員參與的工作，內(nèi)部審計(jì)就是這一管理體系的重要組成部分。由于內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)中具有相對(duì)獨(dú)