【文章內容簡介】 行為進行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實 第 14 頁 共 33 頁 的結果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事 前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。 （二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內部監(jiān)控工作職責不清、要求不一 隨著稅收執(zhí)法責任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學化、精細化的 “ 人機結合 ” 監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責定位上看，對稅收執(zhí)法進行監(jiān)督控制的職責主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執(zhí)法行為進行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè) 務部門執(zhí)法監(jiān)控處于 各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務下達、標準設定、業(yè)務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。 （三）內控制度未能得到全方位的貫徹落實 市局在前期深入調研，全 面收集相關材料，廣泛聽取意見的基礎上，制訂了《關于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查 第 15 頁 共 33 頁 系列管理和加強 發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在 “ 兩權 ” 運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風險隱患，內部控制監(jiān)管的效果還有待進一步提高。 三、進一步加強內控機制建設的對策建議 加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易 發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持 “ 聚財為國，執(zhí)法為民 ” 的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強 “ 兩權 ” 監(jiān)督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實 有效地推進內控機制建設，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。 第 16 頁 共 33 頁 （一）統(tǒng)一思想認識，樹立風險防范理念 思想是行動的先導。要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立 “ 防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平 ” 的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作，積極探索，構筑各種違法違紀 “ 不能為 ” 的堤防，努力形成 大監(jiān)督的管理格局。同時，創(chuàng)新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。 （二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障 要抓住加強內控機制建設、防范執(zhí)法風險 點的關鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起 “ 堅持黨組統(tǒng)一領導，齊抓共管，紀檢組織協(xié)調，部門各負其責 ” 的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關業(yè)務部門的職責，對內 第 17 頁 共 33 頁 控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。 （三）規(guī)范 權力運行，全面執(zhí)行內控機制建設工作制度 。落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業(yè)務管理權，人、財、物管理權，稅收執(zhí)法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規(guī)范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權力運行機制，明確具體權力事項的業(yè)務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權力制衡機制。 。從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現(xiàn)風險的有效防范、控制和化解。 。將權力行使過程變?yōu)?第 18 頁 共 33 頁 信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。依托 征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控 ；進一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。 。認真落實省局關于政務公開的部署和要求，嚴格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務公開平臺，把部門權力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內容向內部和社會公布，讓權力在陽光下運行。 （四）嚴格監(jiān)督檢查，保證內控機制建設工作任務的順利完成 紀檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現(xiàn) 象發(fā)生。一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。 第 19 頁 共 33 頁 （五）加強基層紀檢監(jiān)察隊伍建設，提高內部控制監(jiān)管的效果 ，成立基層稅務分局紀檢監(jiān)察小組。加強稅收執(zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風險執(zhí)行落實在基層，為此，要注重加強基層紀檢監(jiān)察隊伍的建設，注重 充分發(fā)揮基層紀檢監(jiān)察干部的風險防范作用，嚴格貫徹落實《關于進一步加強基層分局紀檢監(jiān)察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀檢監(jiān)察員和兩名兼職紀檢監(jiān)察員組成紀檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀檢監(jiān)察員的工作職責，加強對基層紀檢監(jiān)察隊伍建設，夯實基層稅務分局黨風廉政建設基礎。 ，提高專職紀檢監(jiān)察員綜合素質。要定期開展紀檢監(jiān)察業(yè)務培訓，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于 2 次的各基層分局專職紀檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實定期匯報制度，縣局紀檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀檢監(jiān)察員召開 1次工 作例會，聽取各基層分局的黨風廉政建設工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。 ，促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對認真履行職責、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。 第四篇：國稅部門內控機制建設調研報告國稅部門內控機制 第 20 頁 共 33 頁 建設調研報告 加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把 “ 著力 完善部門內控機制 ” 作為今后一段時期全國稅務系統(tǒng)黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“ 兩權 ” 進行有效監(jiān)督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。 一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵 內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其