【正文】 局把 “ 著力 完善部門內(nèi)控機(jī)制 ” 作為今后一段時(shí)期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。要加強(qiáng)對(duì)基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、成績突出的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé)、工作不力的及時(shí)提出批評(píng)或調(diào)整；對(duì)造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。落實(shí)定期匯報(bào)制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開 1次工 作例會(huì)，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長補(bǔ)短、互相促進(jìn)。 ，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。 第 19 頁 共 33 頁 （五）加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果 ，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。 （四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成 紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn) 象發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。依托 征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控 ；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。 。 。落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度?；鶎右褍?nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。 （二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障 要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起 “ 堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé) ” 的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。同時(shí)，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、編印《廉政手冊(cè)》、組織廉政知識(shí)考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識(shí)。 第 16 頁 共 33 頁 （一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念 思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。 三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議 加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中容易 發(fā)生問題的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。 （三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實(shí) 市局在前期深入調(diào)研，全 面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對(duì)加強(qiáng)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強(qiáng)出口退稅管理、加強(qiáng)稽查 第 15 頁 共 33 頁 系列管理和加強(qiáng) 發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可能引發(fā)的問題、加強(qiáng)管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時(shí)，還出臺(tái)了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實(shí)施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項(xiàng)措施的落實(shí)。從目前部門職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè) 務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于 各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只能對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí) 第 14 頁 共 33 頁 的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事 前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān) 督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。 二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部 監(jiān)控存在的主要問題 今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收?qǐng)?zhí)法 “ 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ” 和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在保障全市國稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。 （四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。監(jiān)督是對(duì)特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對(duì)權(quán)力的控制和約束。 （三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。 （二）主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。 （一）建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。 一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵 內(nèi)控機(jī) 制是由各級(jí)國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。如何對(duì)“ 兩權(quán) ” 進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要 課題。 第三篇：國稅部門內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)調(diào)研報(bào)告國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告 加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。三是要加大違章違紀(jì)情況的調(diào)查處理。要以政務(wù)公開為平臺(tái)，以權(quán)力的陽光運(yùn)作作為切入點(diǎn)，把稅收政策法規(guī)、納稅定額核定、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)處罰、服務(wù)承諾以及干部任用、大宗物品采購、基本建設(shè)等方面的內(nèi)容及時(shí)公開，便于接受社會(huì)的監(jiān)督，便于干部日常自警。二是要加強(qiáng)政務(wù)公開。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)檢查，督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度等要求落實(shí)到位，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。 第 10 頁 共 33 頁 （四）強(qiáng)化監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮監(jiān)督威力。五是要健全完善制度。四是要排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是要完善工作流程。二是要合理分解權(quán)力。一是要明確崗位職責(zé)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要包括明確崗位職責(zé)、合理分解權(quán)力、完善工作流程、全面排查風(fēng)險(xiǎn)、健全完善制度等五個(gè)方面的 任務(wù)和內(nèi)容。稅務(wù)文化建設(shè)就是發(fā)揮文化的凝聚、約束、激勵(lì)功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，樹立正確的價(jià)值觀念，增強(qiáng)道德、法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺摒棄貪圖 “ 蠅頭小利 ” 而留下長遠(yuǎn) “ 風(fēng)險(xiǎn)炸彈 ” 的短期行為。三是要加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)。二是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育。一是要加強(qiáng)宣傳。二是紀(jì)檢監(jiān)察部門和紀(jì)檢監(jiān)察干部認(rèn)真履行職責(zé)，按照工作安排，多深入基層開展調(diào)研和監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。要始終堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)檢監(jiān)察組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、依靠群眾支持和參與的工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。第三，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理和控制，有利于國稅部門識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后采取措施，對(duì)癥下藥，有效地解決各種風(fēng)險(xiǎn)。首先，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是國稅部門內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，有利于提高國稅部門的行政效率。 。以人為本是稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在，客觀上要求通過內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加大源頭治理的力度，最大限度地減少和防止在行使“ 兩權(quán) ” 過程中發(fā)生以權(quán)謀私等腐敗行為，有效 降低和化解稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)。稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的失控和失范是導(dǎo)致腐敗的一個(gè)重要源頭。監(jiān)控指內(nèi)部控制的過程必須加以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，對(duì)偏差加以修正?？刂苹顒?dòng)指稅收風(fēng)險(xiǎn)得以應(yīng)對(duì)和控制的政策和程序。內(nèi)控環(huán)境是指稅收風(fēng)險(xiǎn)理念、稅務(wù)文化環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)班子、干部人事激勵(lì)機(jī)制、稅收權(quán)力和職責(zé)的劃分、執(zhí)法檢查等。 。2024 年，第十八屆最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際會(huì)議就公共部門內(nèi)部控制達(dá)成了共識(shí)，認(rèn)為公共部門內(nèi)部控制就是保證政府（機(jī)構(gòu)和組織）有效履行公共職責(zé)，拒絕舞弊、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、管理不當(dāng)?shù)刃袨槎a(chǎn)生的控制流程、機(jī)制與制度體