【文章內容簡介】 實際 S曲線的對比意義不大。 三、工程項目資金計劃 （一）基本概念 （二）計劃方法 to （一）基本概念 項目的現金流量已越來越引起人們的重視，并將它納入計劃的范圍。它是項目的財務問題。 1．對業(yè)主來說，項目的建設期主要是資金支出，所以現金流量計劃表現為支付計劃。他可以按照這個計劃籌集和安排資金。 2．對承包商來說，項目的費用支出和收入常常在時間上不平衡，對于付款條件苛刻的項目，承包商常常必須墊資承包。工程項目的現金流量計劃有如下作用： (1)安排資金以保障正常的項目進程 。 (2)計算資金成本，即計算由于工程負現金流量 (投入＞收益 )帶來的利息支出，這應該計入報價中。 (3)考慮到財務風險問題，墊資多，資金缺口大，財務風險大，則要考慮相應的對策。 3 .工程成本計劃與工程收支有密切的 聯系，但又不是一回事，對承包商來說： （ 1） 按承包合同確定的付款方式可能提前取得資金 ， 如開辦費 、 定金 、 預付款 ， 也有推遲收款的 ， 例如按照合同工程進度付款一般滯后 l一 2個月 。 （ 2） 有些支出是超前的 ， 有些是滯后的 。 例如預先采購材料 ， 預付分包款 ， 也可能對材料遠期付款 。 涉及工程項目的資金計劃都是按照收付實現制 ， 而不是按照權責發(fā)生制進行計算的 。 return （二）計劃方法 1 .支付計劃 2 .工程款收入計劃 4 .融資計劃 return 1 .支付計劃 承包商工程項目的支付計劃包括： （ 1） 人工費支付計劃 ， （ 2） 材料費支付計劃 ， （ 3） 設備費支付計劃 ， （ 4） 分包工程款支付計劃 ， （ 5） 現場管理費支付計劃 ， （ 6）其它費用計劃，如上級管理費、保險費、利息等各種其它開支。 return 業(yè)主的支付計劃即為承包商和供應商的工程款收入計劃。 2 ． 工程款收入計劃 承包商工程收入計劃與兩個因素有關： 1． 工程進度 ， 即按照成本計劃確定 的工程完成狀況； 2． 合同確定的付款方式 。 通常有： (l)工程預付款 (備料款 、 準備金 )的規(guī)定 。 這筆款項在以后工程進度款中按比例扣還 。 (2)按月進度付款 。 例如按 FIDIC條件 ， 月末承包商提交該月工程進度帳單 ， 由工程師在 28天內審核并遞交業(yè)主；業(yè)主在收到帳單后 28天內支付 。 則工程款支付比成本計劃滯后 l一 2個月 。 而且許多未完工程還不能結算 。 (3)按形象進度分階段支付 。 一般分開工 、 基礎完工 、 主體完成 、 竣工等幾個階段 ， 各支付一定的比例 ， 則工程款收入計劃為階梯狀 (見圖 6— 9)。 (4)其它形式帶資承包。如由承包商墊資，工程款在工程結束后支付，或由工程本身的收益支付 (即類似 BOT項目 )等。 return 圖9 9工期費用開工基礎完工8層完封頂完工收入墊資部分支出 在工程支付計劃和工程收入計劃的基礎上可以得到工程的現金流量 。 它可以通過表或圖的形式反映 。 通常按時間將工程支付和工程收入的主要費用項目羅列在一張表中 ， 按時間計算出當期收支相抵的余額 ， 再按時間計算到該期末的累計余額 。 在此基礎上即可繪制現金流量圖 。 問題：承包商如何才能減少自有資金的投入量 ？ return 4 ．融資計劃 由于工程支付計劃與工程款收入計劃之 間會存在差異 ， 有時會有很大的差異 ， 如果 差異為正 ， 則為正現金流量 ， 即承包商占用了他人資金進行工程 ， 而且資金還有富余 。 這當然是很好的 ， 但通常很困難 ， 現代工程付款條件越來越苛刻 。 如果差異為負 ， 則為負現金流量 ， 即承包商自己必須墊入這部分資金 。 而對業(yè)主來說 ， 在建設期主要是負現金流量 。 要取得項目的成功 ， 必須有財務支持 。 對負現金流量必須有相同的資金在該時間注入 ， 以保證工程順利開展 。 這里有如下幾個問題要考慮： (1)項目融資計劃的確定 。 (2)以什么樣的融資方式取得資金 。 return 項目融資是現代戰(zhàn)略管理和項目管理的重要課題 。 項目的融資方式決定項目的資本結構 ， 不僅對建設過程 ， 而且對項目建成后的運行過程都極為重要 。 它決定了項目以及由項目所產生的企業(yè)的性質 。 現在資金渠道很多 ， 例如： 自有資金； 世行貸款 、 亞行貸款； 國內外商業(yè)銀行貸款； 外國政府各種形式的信貸； 發(fā)行股票； 發(fā)行債券； 合資經營； 各種形式的合作開發(fā) ， 如各種形式的 BOT項目； 國內的各種形式的基金； 國際租賃等 。 每一個渠道有它的特殊性 ， 各種來源都有不同的項目借貸條件和使用條件 ， 不同的資金成本 ， 投資者 (借貸者 )有不同的權力和利益 ， 有不同的寬限期 ， 最終有不同的風險 。 通常要綜合考慮風險 、 資金成本 、 收益等各種因素 ， 確定本項目的資金的來源 、 結構 、 幣制 、 籌集時間 ， 以及還款的計劃安排等 ， 確定符合技術 ， 經濟和法律要求的融資計劃或投資計劃 。 例 月份 1 2 3 4 5 6 7 … 12 月施工費用 累計施工費用 累計毛利潤額 累計施工投入成本 累計月進度款付款額 (扣留保留金 ) 現金回收累計額 0 月份 1 2 3 4 5 6 7 … 12 累計施工投入成本 現金回收累計額 0 0 10 20 30 40 50 60 70 80 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 資金收入累計曲線 資金支出累計曲線 承包商的現金流一般為負 承包商一般需墊入部分資金才能保證施工正常進行 ， 所墊入資金如需貸款 ， 則預計所產生利息可以考慮到報價中 。 兩條資金 計劃屬 S曲線 資源計劃和優(yōu)化 一、概述 二、資源計劃方法 三、資源計劃的優(yōu)化 to 一、概述 （一）工程項目資源的種類 （二）資源問題的重要性 （三）資源問題的復雜性 （四）資源管理現狀 to （一）工程項目資源的種類 1． 勞動力 ， 包括勞動力總量 ， 各專業(yè) 、 各種級別的勞動力 ， 操作工人 、 修理工以及不同層次和職能的管理人員 。 2． 原材料和設備 。 它構成工程建筑的實體 ， 例如常見的砂石 、 水泥 、 磚 、 鋼筋 、 木材 、 生產設備等 。 3． 周轉材料 ， 如模板 、 支撐 、 施工用工器具以及施工設備的備件 ， 配件等 。 4． 項目施工所需的施工設備 、 臨時設施和必需的后勤供應 。 此外 ， 還可能包括計算機軟件 、 信息 、 服務 、 管理系統(tǒng) 、 品牌 、 信譽 、 專利技術 、 資金等 。 （ 在現代國際工程中空間也被作為是一種資源 ） （二）資源問題的重要性 資源管理的任務就是按照項目的實施計劃編制資源的使用和供應計劃，將項目實施所需用的資源按正確的時間、正確的數量供應到正確的地點，并降低資源成本消耗。 由于不能經濟地使用資源或獲取更為廉價的資源造成成本增加。 由于未能采購符合規(guī)定的材料 ， 使材料或工程報廢 ，或采購超量 、 采購過早造成浪費 、 造成倉庫費用的增加等 。 所以在現代項目管理中 ， 對資源計劃有如下要求： 1． 它必須納入到進度管理中 。 (l)資源作為網絡的限制條件 ， 在安排各工程活動的 邏輯關系時就要考慮到資源的限制和供應過程對 工期的影響 。 通常在工期計劃前 ， 已假設可用資源的投入量 。 (2)網絡分析后作詳細的資源計劃以保證網絡的實施 ， 或對網絡提出調整要求 。 (3)在特殊工程中以及對特殊的資源 ， 如對大型的工業(yè)建設項目 ， 成套生產設備的生產 、 供應 、 安裝計劃常常是整個項目計劃的主體 。 2． 它們的費用占工程總費用的 80％ 以上 ， 它必須納入成本管理中 ， 作為降低成本的主要途徑 。 3． 在制定實施方案以及技術管理和質量控制中必須包括資源管理的內容 。 （三）資源問題的復雜性 ，供應量大。 ，使得資源的需求和供應不均衡。 。 。 ，要求在資源供應和使用中加強成本控制，進行資源優(yōu)化， ，作為外界對項目的制約條件，常常不是由項目本身所能解決的。 ，而必須在多項目中協(xié)調