【正文】 用 直 接 費 直接 工程費 人工費 材料費 施工機械使用費 措 施 費 環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設施費、夜間施工費、二次搬運費大型機械設備進出場及安拆費、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費、腳手架費、已完工程及設備保護費、施工排水、降水費 間 接 費 規(guī)費 工程排污費、工程定額測定費、社會保障費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費）、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險 企業(yè) 管理費 管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、財務費、稅金、其他 利潤 稅金 4．按工程分項劃分。例如德國國家標準 DIN276，其結構圖式可見 圖93） 這是業(yè)主投資結構的分解，對業(yè)主來說是重要的。所以項目結構分解是成本計劃不可缺少的前提條件。 return 計劃成本的對象 ? 計劃成本是指具體成本項目 (成本對象 )的預期成本值。 （ 2） 曲線形式 。 （ 3） 累計成本 —時間表和曲線 ， 即 S曲線或香蕉圖 ， 它又被稱為項目的成本模型 。是由設計單位通過限額設計做出的，他要求不能突破投資估算所允許的范圍，這是業(yè)主賦予設計單位的責任。一經被批準后即作為各層次組織成本責任 ,并作為成本控制的依據。 圖9 2設計、工作量定義 分項估( 預) 算費用2 3總投資按目標分解累計并對比目標14（ 1）在項目的目標設計時就提出總投資目標。 （ 3） 全過程的成本計劃管理 。第五章 工程項目成本計劃 （一）概述 （二）計劃成本的對象 （三）計劃成本的估算方法 （四）成本模型的建立和使用 （一）概述 積極的成本計劃 成本計劃的一般工作是在項目實施前的成本估算(或報價 )， 以及作工程的成本進度計劃 (即 S曲線 )和資金計劃 。 （ 4） 積極的成本計劃的目標不僅是項目建設成本的最小化 ， 而且它必須與項目盈利的最大化統(tǒng)一 。 （ 2）隨著項目的深入，技術設計和實施方案的細化， 則可以按項目結構圖對各個成本對象 (例如項目單 元，工程分部、階段、成本要素等 )計算成本估計值。 ? 在項目的目標設計時提出總投資目標。 ? 招投標階段的成本計劃 3。 （ 4） 相關的其它計劃 。 有兩種： 1)直方圖形式 ， 例如 “ 成本 ——時間 ” 圖 ， 它表達任一時間段中工程成本的完成量 。為了便于從各個方面、各個角度對項目成本進行精確的全面的計劃和有效的控制，必須多方位、多角度地劃分成本項目，形成一個多維的嚴密的體系。通常成本計劃僅分解、核算到工作包，對工作包以下的工程活動，成本的分解、計劃和核算都十分困難，一般采用資源(如勞動力、材料、機械臺班 )消耗量來進行控制。 圖9 3 民用建筑費用結構分解 建設投資 1 建筑基地費 2 建筑基地外圍( 紅線外) 開拓費 3 建筑物造價 4 設備費 5 建筑物外圍( 紅線內) 設施費 6 附加設施費 7 甲方管理費 8 甲方專項預租費 3 1 建筑工程造價 3 2 設備安裝工程造價 3 3 預留費 3 4 建筑設施費 3 5 特殊施工費 3 1 1 土方工程 3 1 2 基礎工程 3 1 3 177。這通常是將工程按工藝特點、工作內容、工程所處位置細分成分部分項工程。 他們是各項相關工作的承擔者 ， 又是成本責任的承擔者 。 (2)按照國家或部門頒布的概算指標計算。 (4)生產能力估算法。 ? 當 Al、 A2差別很大 ， 而生產能力的擴大是通過擴大單個設備的生產容量實現(xiàn)的 ， 則 n取 0． 60． 7之間；若是通過增加與 Al相同規(guī)格的設備的數(shù)量擴大生產能力 ， 則 n取 0． 8 0． 9之間 。 (4)合同價。 例：某公司擬建一辦公樓，總體設計 3． 9萬 m2，建設時間預定1991年 6月，在 90年 1 月開始作總體設計，估算投資。 例如，第 45號建筑費用分析表見表 102。 年代 1990年 1月 1991年 6月 比例（ %） 物價指數(shù) 100 110 主體結構 925． 29 1017． 82 37． 41 裝飾工程 1010． 00 1111． 00 40． 83 技術 538． 32 592． 15 21． 76 合計 2473． 61 2720． 97 100 則預計總價格為： 2720． 97元／ m2 39000 m2 ＝106117830元 (l)已完成或已支付成本，即在實際工程上的成本消耗，它表示工程實際完成的進度。 (4)最終實際成本和結算價格。 ，實際工程成本資料的統(tǒng)計工作應規(guī)范化，甚至法制化。 按實際工程成本和實際工程進度還可以作出項目的實際成本模型 ， 可以進行整個項目 “ 計劃一實際 ”成本以及進度的對比 。 ，即在各活動上計劃成本 —— 時間關系是直線 ， 則可得各活動的計劃成本強度 。 ， 并作曲線 。有時為了便于對比和實施控制，將按最早時間和最遲時間的曲線圖作于同一張圖上得到如圖 98所示的模型，即香蕉圖。 3 .在工程實施過程中，計劃和實際 S曲線的對比意義不大。他可以按照這個計劃籌集和安排資金。 (3)考慮到財務風險問題，墊資多，資金缺口大，財務風險大，則要考慮相應的對策。 涉及工程項目的資金計劃都是按照收付實現(xiàn)制 ， 而不是按照權責發(fā)生制進行計算的 。 通常有： (l)工程預付款 (備料款 、 準備金 )的規(guī)定 。 則工程款支付比成本計劃滯后 l一 2個月 。 (4)其它形式帶資承包。 通常按時間將工程支付和工程收入的主要費用項目羅列在一張表中 ， 按時間計算出當期收支相抵的余額 ， 再按時間計算到該期末的累計余額 。 如果差異為負 ， 則為負現(xiàn)金流量 ， 即承包商自己必須墊入這部分資金 。 這里有如下幾個問題要考慮： (1)項目融資計劃的確定 。 它決定了項目以及由項目所產生的企業(yè)的性質 。 例 月份 1 2 3 4 5 6 7 … 12 月施工費用 累計施工費用 累計毛利潤額 累計施工投入成本 累計月進度款付款額 (扣留保留金 ) 現(xiàn)金回收累計額 0 月份 1 2 3 4 5 6 7 … 12 累計施工投入成本 現(xiàn)金回收累計額 0 0 10 20 30 40 50 60 70 80 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 資金收入累計曲線 資金支出累計曲線 承包商的現(xiàn)金流一般為負 承包商一般需墊入部分資金才能保證施工正常進行 ， 所墊入資金如需貸款 ， 則預計所產生利息可以考慮到報價中 。 3． 周轉材料 ， 如模板 、 支撐 、 施工用工器具以及施工設備的備件 ， 配件等 。 由于不能經濟地使用資源或獲取更為廉價的資源造成成本增加。 通常在工期計劃前 ， 已假設可用資源的投入量 。 3． 在制定實施方案以及技術管理和質量控制中必須包括資源管理的內容 。 。 return （四）資源管理現(xiàn)狀 項目的資源管理沒能獲得應有的重視 。 而項目的資源供應過程是十分復雜的 ， 必須按使用計劃確定供應計劃 ， 建立供應計劃網絡 。 2． 資源供應情況調查和詢價 。 6． 確定項目的后勤保障體系 ， 如按上述計劃確定現(xiàn)場的倉庫 、辦公室 、 宿舍 、 工棚 、 汽車的數(shù)量及平面布置 ， 確定現(xiàn)場的水電管網及布置 。 (4)現(xiàn)場其它人員的使用計劃，包括為勞動力服務的人員 (如醫(yī)生、廚師、司機等 )，工地警衛(wèi)、勤雜人員、工地管理人員等。 在實際應用時，必須考慮到具體情況，如環(huán)境、氣候、地形、地質、工程特點、實施方案的特點、現(xiàn)場平面布置、勞動組合等，進行調整。 這里有時既要考慮到設備能力和材料供應能力的制約 ， 又要考慮與其它班組工作的協(xié)調 。 (4)這里假設在持續(xù)時間內 ， 勞動力投入強度是相等的 ， 而且勞動效率也是相等的 。如果按照次序施工，則它的安排見圖 8l，總工期為 42天。 ( a ) 順序施工勞動力曲線工期人數(shù)200 4 8 12 16 20 24 28 32 36 404060801 0 044圖1 0 126402585( b ) 分兩段流水施工勞動力曲線04020604 8 1612 2026801 0 0人數(shù)3224 28 3625工期851 2 066651 1 0 retur