【文章內(nèi)容簡介】 匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點(diǎn)： 。 銀行應(yīng)根據(jù)客戶購付匯需求審核合同等相關(guān)單證是否真實(shí)合法。 。 （ 1） 貨到付款（匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)核實(shí)客戶提前購匯金額是否與其實(shí)際需求情況大體相符；預(yù)付貨款 （匯款項(xiàng)下）結(jié)算時(shí)，應(yīng)審查有關(guān)條款特別是付款條款是否和提前購匯需求相吻合。 （ 2） 提前購匯及相應(yīng)付匯業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點(diǎn)辦理，提前購匯資金入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，不能 在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)；預(yù)付貨款項(xiàng)下提前購匯，應(yīng)在實(shí)際支付日期前 5個(gè)工作日之內(nèi)辦理。 信用證項(xiàng)下的保證金業(yè)務(wù)不適用于此項(xiàng)政策，但銀行應(yīng)審慎為企業(yè)辦理人民幣購匯交納保證金業(yè)務(wù)。 （ 3） 對于客戶無法提交相關(guān)單證的提前購匯需求，應(yīng)暫停辦理業(yè)務(wù)。 。 （ 1） 貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅項(xiàng)下貨物貿(mào)易可以以進(jìn)出境貨物備案清單替代。 境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣方式時(shí)，提供境內(nèi)倉單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進(jìn)境備案清單。 （ 2） 當(dāng)企業(yè)提供的正本進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單上的收發(fā)貨人為其他機(jī)構(gòu)，須提供付匯人與 經(jīng)營單位不一致原因的書面說明及可證實(shí)交易真實(shí)性及該不一致情況的商業(yè)憑證及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并 留存相關(guān)單證備查。 22 第二章 進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 ,銀行應(yīng)按照寄單面函指示購付匯；對需憑 《 登記表 》 辦理的信用證付 匯，應(yīng)在監(jiān)測系統(tǒng)補(bǔ)簽注申報(bào)單號。 ,銀行應(yīng)按照托收面函指示進(jìn)行購付匯。 ， 在合同等單證正本上簽注購付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章，并 留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。 B類企業(yè)辦理付匯、開證時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查， 通過監(jiān)測系統(tǒng)在進(jìn)口付匯核查界面的 “本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動(dòng) 扣減對應(yīng)進(jìn)口付匯額度”。 23 第二章 進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 三、風(fēng)險(xiǎn)提示 對下列開立進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強(qiáng)盡職審查并審慎辦理 ： 對于大額、高頻預(yù)付貨款的購付匯，銀行應(yīng)盡職了解企業(yè)購付匯資金來源的合理性；根據(jù)合同 規(guī)定的交易商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)付方 式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對與本行有較多業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)付貨款 交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對手、交易規(guī)模等信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證。對于可信客戶，應(yīng)不定 期跟蹤企業(yè)預(yù)付貨款到貨情況；對于關(guān)注客戶，可要求企業(yè)到貨后及時(shí)補(bǔ)交進(jìn)口報(bào)關(guān)單。對于可疑預(yù)付貨款 業(yè)務(wù)，可要求企業(yè)提供境外銀行出具的保函。 ： 對于超過 90天的延期付匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易 的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期付匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。 ： 對從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國際商品價(jià)格跟蹤機(jī)制， 了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國際市場變化相符。對于進(jìn)口商品自用的，不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營場 地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營能力是否匹配；對于商品進(jìn)入再交易的，應(yīng)跟蹤了解交易 情況。通過行業(yè)協(xié)會、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等渠道了解企業(yè)的進(jìn)口是否有辦理過貿(mào)易融資。審慎為貨物所有權(quán)模糊 的企業(yè)辦理購付匯業(yè)務(wù)。 ： 對于異地企業(yè)的進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過企業(yè)所在地分支行對企業(yè)主體背景進(jìn)行充分調(diào)查了解。 審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)。對提供 100%保證金，利用銀行融資對外付款的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。 對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在貨物流與資金流不對應(yīng)情形下，向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購匯支付的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。 24 第二章 進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四、案例分析 B類企業(yè)信用證購付匯案例 ? 業(yè)務(wù)背景： C公司是一家專業(yè)代理生產(chǎn)、加工電子產(chǎn)品的高科技大型企業(yè)，通過香港平臺公司從日本、韓國、美國、臺灣等境外供應(yīng)商采購集成電子以生產(chǎn)加工成數(shù)碼產(chǎn)品出口。為獲取境外銀行融資滿足香港平臺公司日常資金營運(yùn)， C公司提出開立 60天遠(yuǎn)期信用證至香港平臺公司。 ? 客戶識別： B類企業(yè)（先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支不匹配），可付匯額度充足； C公司經(jīng)營正常，結(jié)算量穩(wěn)定增長，海關(guān)進(jìn)出口總量與其經(jīng)濟(jì)交易總額匹配，歷年付匯記錄良好；授信額度充足。 ? 業(yè)務(wù)審查：本次交易合同金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息一致性，進(jìn)口合同簽訂時(shí)間與開證時(shí)間邏輯相符，貿(mào)易結(jié)算方式工、期限與商品要素合理。 I銀行在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查后，為 C公司開立了進(jìn)口信用證。進(jìn)口到單單據(jù)齊全、單證相符；付匯時(shí) C公司補(bǔ)充提交了進(jìn)口報(bào)關(guān)單。 25 第二章 進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四、案例分析 A類企業(yè)預(yù)付貨款購付匯案例 ? 業(yè)務(wù)背景： A公司是一家從事聚酯切片、差別化化學(xué)纖維生產(chǎn)和銷售以及精對苯二甲酸、乙二醇批發(fā)的企業(yè)， 2023年年初向 N銀行申請購匯 ，用于預(yù)付境外銷售商（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）乙二醇的款項(xiàng)。 ? 客戶識別： A公司與 N銀行有多年合作關(guān)系，經(jīng)營穩(wěn)定，海關(guān)進(jìn)出口總量與其經(jīng)濟(jì)交易總額匹配，歷史記錄良好； A類企業(yè)，無其他負(fù)面信息。 ? 展業(yè)審查： A公司以往進(jìn)口均以信用證方式結(jié)算， N銀行對其此次變更為 TT預(yù)付的背景進(jìn)行了了解。企業(yè)變更結(jié)算方式主要原因?yàn)椋阂皇菍τ谀壳懊涝獏R率上漲趨勢的擔(dān)憂，認(rèn)為延期支付貨款會承擔(dān)更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)；二是預(yù)付貨款相比較信用證結(jié)算可以獲得境外供應(yīng)商更多的價(jià)格優(yōu)惠，而且 T/T可以比信用證少承擔(dān)開證手續(xù)費(fèi)。 N銀行對 A公司提交的合同、形式發(fā)票的真實(shí)性、一致性、合理性等進(jìn)行審核，并通過網(wǎng)絡(luò)查詢進(jìn)口商品乙二醇的價(jià)格確認(rèn)處于合理范圍，在企業(yè)書面承諾將在該筆預(yù)付貨款對應(yīng)貨物報(bào)關(guān)后補(bǔ)充提供報(bào)關(guān)單和提單后， N銀行為其辦理了購付匯手續(xù)。 26 貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 27 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 一、業(yè)務(wù)定義 辦理貨物貿(mào)易出口，收取外匯貨款及結(jié)匯。 二、審核規(guī)范 （一）客戶準(zhǔn)入 已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)，其中 B類企業(yè)不得簽訂 90天以上（不含）收匯條款的出口合同， 但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的 B類企業(yè)，自列入 B類之日起 6個(gè)月后， 可經(jīng)外匯局登記辦理； C類企業(yè)不得簽訂 90天以上（不含）收匯條款的出口合同。 28 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （二）審核材料 正常貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯；辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)對交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。資本項(xiàng)目項(xiàng)下收匯誤入待核查賬戶的，應(yīng)審核《登記表》。 企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，銀行還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單正本。 29 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 A類企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯； B/C類企業(yè)的出口收入應(yīng)先進(jìn)入待核查賬戶的。 （ 1）除 C類企業(yè)外的其他關(guān)注企業(yè) ?匯款項(xiàng)下（預(yù)收貨款除外）：出口合同；出口貨物報(bào)關(guān)單或出境貨物備案清單；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 ?匯款項(xiàng)下（預(yù)收貨款項(xiàng)下）：出口合同；發(fā)票；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令 ?信用證、托收方式：出口合同；信用證、托收項(xiàng)下有關(guān)單據(jù)；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 其中， B類企業(yè)超過可收匯額度或 90天以上（不含）延期收款的收匯業(yè)務(wù)，還應(yīng)審核登記表》。 （ 2） C類企業(yè) 《登記表》、結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 30 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點(diǎn)： 。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣 劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項(xiàng)時(shí)，無需進(jìn)入其待核查賬戶。 ，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬 戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計(jì)息。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（含離岸 轉(zhuǎn)手買賣外匯收入和退匯收入，不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)銀行放款及境外回款）。 ，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分按照 相關(guān)管理規(guī)定辦理。企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn) 入待核查賬戶。 “收匯”的