【文章內(nèi)容簡介】 匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點： 。 銀行應(yīng)根據(jù)客戶購付匯需求審核合同等相關(guān)單證是否真實合法。 。 （ 1） 貨到付款（匯款項下）結(jié)算時，應(yīng)核實客戶提前購匯金額是否與其實際需求情況大體相符；預(yù)付貨款 （匯款項下）結(jié)算時，應(yīng)審查有關(guān)條款特別是付款條款是否和提前購匯需求相吻合。 （ 2） 提前購匯及相應(yīng)付匯業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行同一網(wǎng)點辦理，提前購匯資金入經(jīng)常項目外匯賬戶后，不能 在不同銀行間辦理同名劃轉(zhuǎn)；預(yù)付貨款項下提前購匯，應(yīng)在實際支付日期前 5個工作日之內(nèi)辦理。 信用證項下的保證金業(yè)務(wù)不適用于此項政策，但銀行應(yīng)審慎為企業(yè)辦理人民幣購匯交納保證金業(yè)務(wù)。 （ 3） 對于客戶無法提交相關(guān)單證的提前購匯需求，應(yīng)暫停辦理業(yè)務(wù)。 。 （ 1） 貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定需提供進出口貨物報關(guān)單的，保稅項下貨物貿(mào)易可以以進出境貨物備案清單替代。 境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣方式時，提供境內(nèi)倉單正本原件和海關(guān)簽發(fā)的進境備案清單。 （ 2） 當(dāng)企業(yè)提供的正本進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單上的收發(fā)貨人為其他機構(gòu)，須提供付匯人與 經(jīng)營單位不一致原因的書面說明及可證實交易真實性及該不一致情況的商業(yè)憑證及相關(guān)海關(guān)監(jiān)管單證，并 留存相關(guān)單證備查。 22 第二章 進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 ,銀行應(yīng)按照寄單面函指示購付匯；對需憑 《 登記表 》 辦理的信用證付 匯，應(yīng)在監(jiān)測系統(tǒng)補簽注申報單號。 ,銀行應(yīng)按照托收面函指示進行購付匯。 ， 在合同等單證正本上簽注購付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù)印章，并 留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。 B類企業(yè)辦理付匯、開證時進行電子數(shù)據(jù)核查， 通過監(jiān)測系統(tǒng)在進口付匯核查界面的 “本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)付匯金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動 扣減對應(yīng)進口付匯額度”。 23 第二章 進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 三、風(fēng)險提示 對下列開立進口信用證業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)加強盡職審查并審慎辦理 ： 對于大額、高頻預(yù)付貨款的購付匯，銀行應(yīng)盡職了解企業(yè)購付匯資金來源的合理性；根據(jù)合同 規(guī)定的交易商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的預(yù)付方 式是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。對與本行有較多業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，應(yīng)將企業(yè)的預(yù)付貨款 交易與其歷史交易結(jié)算方式、交易商品、交易對手、交易規(guī)模等信息進行交叉驗證。對于可信客戶，應(yīng)不定 期跟蹤企業(yè)預(yù)付貨款到貨情況；對于關(guān)注客戶，可要求企業(yè)到貨后及時補交進口報關(guān)單。對于可疑預(yù)付貨款 業(yè)務(wù)，可要求企業(yè)提供境外銀行出具的保函。 ： 對于超過 90天的延期付匯，應(yīng)根據(jù)交易的商品、交易對手國別，通過行業(yè)協(xié)會、從事相同交易 的本行其他客戶等途徑，了解企業(yè)的延期付匯行為是否與客戶所處行業(yè)的特征、交易慣例基本一致。 ： 對從事金屬、電子、礦砂、煤炭等特殊及大宗商品交易的企業(yè)，應(yīng)建立國際商品價格跟蹤機制， 了解企業(yè)的業(yè)務(wù)變化是否與國際市場變化相符。對于進口商品自用的，不定期走訪企業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營場 地、人員數(shù)量等信息，分析企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模與經(jīng)營能力是否匹配；對于商品進入再交易的，應(yīng)跟蹤了解交易 情況。通過行業(yè)協(xié)會、企業(yè)財務(wù)報表等渠道了解企業(yè)的進口是否有辦理過貿(mào)易融資。審慎為貨物所有權(quán)模糊 的企業(yè)辦理購付匯業(yè)務(wù)。 ： 對于異地企業(yè)的進口付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過企業(yè)所在地分支行對企業(yè)主體背景進行充分調(diào)查了解。 審慎為調(diào)查情況不明的企業(yè)辦理貿(mào)易項下業(yè)務(wù)。對提供 100%保證金，利用銀行融資對外付款的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。 對海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在貨物流與資金流不對應(yīng)情形下，向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)購匯支付的業(yè)務(wù)予以關(guān)注。 24 第二章 進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四、案例分析 B類企業(yè)信用證購付匯案例 ? 業(yè)務(wù)背景： C公司是一家專業(yè)代理生產(chǎn)、加工電子產(chǎn)品的高科技大型企業(yè)，通過香港平臺公司從日本、韓國、美國、臺灣等境外供應(yīng)商采購集成電子以生產(chǎn)加工成數(shù)碼產(chǎn)品出口。為獲取境外銀行融資滿足香港平臺公司日常資金營運， C公司提出開立 60天遠期信用證至香港平臺公司。 ? 客戶識別： B類企業(yè)（先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支不匹配），可付匯額度充足； C公司經(jīng)營正常，結(jié)算量穩(wěn)定增長，海關(guān)進出口總量與其經(jīng)濟交易總額匹配，歷年付匯記錄良好；授信額度充足。 ? 業(yè)務(wù)審查：本次交易合同金額、貨物、收付款人等關(guān)鍵信息一致性，進口合同簽訂時間與開證時間邏輯相符，貿(mào)易結(jié)算方式工、期限與商品要素合理。 I銀行在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)實施電子數(shù)據(jù)核查后，為 C公司開立了進口信用證。進口到單單據(jù)齊全、單證相符；付匯時 C公司補充提交了進口報關(guān)單。 25 第二章 進口購付匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四、案例分析 A類企業(yè)預(yù)付貨款購付匯案例 ? 業(yè)務(wù)背景： A公司是一家從事聚酯切片、差別化化學(xué)纖維生產(chǎn)和銷售以及精對苯二甲酸、乙二醇批發(fā)的企業(yè)， 2023年年初向 N銀行申請購匯 ，用于預(yù)付境外銷售商（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）乙二醇的款項。 ? 客戶識別： A公司與 N銀行有多年合作關(guān)系，經(jīng)營穩(wěn)定，海關(guān)進出口總量與其經(jīng)濟交易總額匹配，歷史記錄良好； A類企業(yè)，無其他負(fù)面信息。 ? 展業(yè)審查： A公司以往進口均以信用證方式結(jié)算， N銀行對其此次變更為 TT預(yù)付的背景進行了了解。企業(yè)變更結(jié)算方式主要原因為：一是對于目前美元匯率上漲趨勢的擔(dān)憂，認(rèn)為延期支付貨款會承擔(dān)更大的匯率風(fēng)險；二是預(yù)付貨款相比較信用證結(jié)算可以獲得境外供應(yīng)商更多的價格優(yōu)惠，而且 T/T可以比信用證少承擔(dān)開證手續(xù)費。 N銀行對 A公司提交的合同、形式發(fā)票的真實性、一致性、合理性等進行審核，并通過網(wǎng)絡(luò)查詢進口商品乙二醇的價格確認(rèn)處于合理范圍，在企業(yè)書面承諾將在該筆預(yù)付貨款對應(yīng)貨物報關(guān)后補充提供報關(guān)單和提單后， N銀行為其辦理了購付匯手續(xù)。 26 貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 27 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 一、業(yè)務(wù)定義 辦理貨物貿(mào)易出口，收取外匯貨款及結(jié)匯。 二、審核規(guī)范 （一）客戶準(zhǔn)入 已辦理貨物貿(mào)易名錄登記企業(yè)，其中 B類企業(yè)不得簽訂 90天以上（不含）收匯條款的出口合同， 但在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的 B類企業(yè)，自列入 B類之日起 6個月后， 可經(jīng)外匯局登記辦理； C類企業(yè)不得簽訂 90天以上（不含）收匯條款的出口合同。 28 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （二）審核材料 正常貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進入待核查賬戶，可直接進入經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯；辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，應(yīng)對交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。資本項目項下收匯誤入待核查賬戶的，應(yīng)審核《登記表》。 企業(yè)因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的，銀行還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。 29 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 A類企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進入待核查賬戶，可直接進入經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯； B/C類企業(yè)的出口收入應(yīng)先進入待核查賬戶的。 （ 1）除 C類企業(yè)外的其他關(guān)注企業(yè) ?匯款項下（預(yù)收貨款除外）：出口合同；出口貨物報關(guān)單或出境貨物備案清單；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 ?匯款項下（預(yù)收貨款項下）：出口合同；發(fā)票；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令 ?信用證、托收方式：出口合同；信用證、托收項下有關(guān)單據(jù)；結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 其中， B類企業(yè)超過可收匯額度或 90天以上（不含）延期收款的收匯業(yè)務(wù)，還應(yīng)審核登記表》。 （ 2） C類企業(yè) 《登記表》、結(jié)匯 /劃轉(zhuǎn)指令。 30 第三章 出口收結(jié)匯業(yè)務(wù)審核規(guī)范 二、審核規(guī)范 （三）審核要點： 。代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯將人民幣 劃轉(zhuǎn)給委托方；委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進入其待核查賬戶。 ，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬 戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計息。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（含離岸 轉(zhuǎn)手買賣外匯收入和退匯收入，不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)銀行放款及境外回款）。 ，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分按照 相關(guān)管理規(guī)定辦理。企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進 入待核查賬戶。 “收匯”的