生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-28 11:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的匯率。可去東莞國(guó)稅網(wǎng)或外管局網(wǎng)查詢。 ? 原幣到岸價(jià)：進(jìn)口該種商品的外幣結(jié)算價(jià)格。 ? 美元匯率：當(dāng)月月初的匯率?？扇|莞國(guó)稅網(wǎng)或外管局網(wǎng)查詢。 特別注意 ? 如果進(jìn)料后發(fā)生退貨，在拿到貿(mào)易方式為“ 0700進(jìn)料料件退換”的出口報(bào)關(guān)單后，需要在“進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入一筆負(fù)數(shù)（包括數(shù)量、金額）。并且，需要針對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，在正式申報(bào)時(shí)，連同說(shuō)明一起申報(bào)到稅局。 ? 如果進(jìn)料加工料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已由海關(guān)補(bǔ)稅的。海關(guān)補(bǔ)增值稅單（海關(guān)進(jìn)口值稅專用繳款書(shū)）在國(guó)稅網(wǎng)上比對(duì)正確后，也可以作為增值稅進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。相應(yīng)的進(jìn)口料件值也在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減。（在后面講虛擬報(bào)關(guān)單詳述） ? 所有收齊做完后，一定要點(diǎn)擊“序號(hào)重排” 出口貨物明細(xì)錄入 ? 記銷售日期：錄入所屬期后，系統(tǒng)自動(dòng)生成為該月最后一天。 ? 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：合同出口的需要錄入合同手冊(cè)號(hào)，一般貿(mào)易出口的不需要錄入此項(xiàng)。 ? 出口報(bào)關(guān)單號(hào)：由報(bào)關(guān)單 9位海關(guān)編號(hào) +0+兩位項(xiàng)號(hào)。 ? 出口日期：以出口報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)。（在黃單未打出來(lái)前，只能看到申報(bào)日期，所有暫時(shí)只能按申報(bào)日期填列） ? 外匯核銷單號(hào)：外匯核銷單編號(hào)。報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)。 ? 單證不齊標(biāo)志： B表示黃單不齊， H表示核銷單不齊。目前，同為 C類企業(yè)在不同鎮(zhèn)區(qū)也是有不同的處理方法的。一種是：無(wú)核銷單信息無(wú)黃單的輸入 BH，在收到黃單時(shí)，再收齊 B，在收到核銷單信息時(shí)，再作收齊 H。 ? 另一種是：無(wú)核銷單無(wú)黃單時(shí)只輸入 B，在收到黃單時(shí)，作收齊 B就可以了。 ? 特別注意：黃單收齊期限自出口之日算起的 90天之內(nèi)。核銷單信息是在自出口之日算起的 210天內(nèi)。否則就要轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。轉(zhuǎn)內(nèi)銷有按簡(jiǎn)易方法 6%，還有按出口價(jià)稅分離后，再按 17%進(jìn)行征稅的。 ? 出口商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品代碼。 ? 原幣離岸價(jià)：出口報(bào)關(guān)單上的金額。 ? 出口發(fā)票號(hào)：按該筆報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口商品發(fā)票上的號(hào)碼。 ? 所有錄入做完后，一定要點(diǎn)擊“序號(hào)重排” 記錄人民幣離岸價(jià)總和與征退稅差額總和 收齊出口單證明細(xì)錄入 ? 所屬期：指單證收齊的月份。 ? 序號(hào)：指本月收齊前期單證的流水號(hào)。 ? 單證收齊標(biāo)志：若收齊黃單，錄入 B，收齊核銷單信息，錄入 H。同時(shí)收齊黃單和核銷單信息，錄 BH。 ? 也可以點(diǎn)“批量接單” ? 對(duì)收齊報(bào)關(guān)單或收齊核銷單進(jìn)行選擇。 ? 所有收齊做完后，一定要點(diǎn)擊“序號(hào)重排” 進(jìn)料加工海關(guān)手冊(cè)核銷 ? 核銷所屬期：指錄入該核銷手冊(cè)時(shí)所在的申報(bào)年月。 ? 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：指已經(jīng)拿到海關(guān)審批后的核銷表上的合同手冊(cè)號(hào)。 ? 實(shí)際進(jìn)口總值及實(shí)際出口總值：在錄入手冊(cè)號(hào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成。 ? 剩余邊角余料：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，剩余的邊角余料?？梢愿鶕?jù)邊角余料報(bào)關(guān)單及海關(guān)征邊角余料的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)進(jìn)行錄入。用海關(guān)進(jìn)口增值稅的完稅價(jià)格減去進(jìn)口關(guān)稅。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)料件：進(jìn)料手冊(cè)合同履行完后，未使用完的料件結(jié)轉(zhuǎn)至下一本合同的料件金額。 ? 匯率按照?qǐng)?bào)關(guān)單所在月份的當(dāng)月月初。 ? 其他調(diào)減料件：進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時(shí)，其料件進(jìn)口金額。如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)已調(diào)減了當(dāng)期的料件進(jìn)口額，并向稅局申報(bào)過(guò)，則其金額不再錄入本欄。 ? 剩余殘次成品：手冊(cè)合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折合的人民幣金額。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品：生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)或銷售給其他企業(yè)的產(chǎn)品銷售額（間接出口）。 ? 其他未出口：生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒(méi)有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅局審核通過(guò)的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額。 ? 實(shí)際分配率 =（實(shí)際進(jìn)口總值 — 剩余邊角余料 — 結(jié)轉(zhuǎn)料件 — 其他調(diào)減料件）247。（實(shí)際出口總值） +剩余殘次品 +結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品 +其他未出口） 第二步：免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 免稅貨物錄入包括：免稅出口、免稅出口沖減、收齊免稅單證、間接出口、來(lái)料加工、免稅卷煙。 免稅出口貨物明細(xì)錄入 ? 這里的“免稅出口”指特定免稅產(chǎn)品出口，即該產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售也是免稅的，例如：古舊圖書(shū)、計(jì)生用品等。錄入要求與第一步的“出口貨物明細(xì)錄入”基本一致。 生產(chǎn)免稅出口沖減明細(xì) ? 只能在整筆沖減免稅出口貨物明細(xì)時(shí)，才在此窗口下操作。 收齊免稅出口單證錄入 ? 以前月份免稅出口貨物，做單證不齊申報(bào)，在以后月份收齊單證后，要做“收齊免稅出口單證錄入”操作與第一步的“收齊前期單證明細(xì)錄入”基本一樣。 間接出口貨物明細(xì)錄入 間接出口指是轉(zhuǎn)廠銷售產(chǎn)品，即企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)半成品后，再銷售給國(guó)內(nèi)的其他外資企業(yè)，進(jìn)行深加工的行為。 數(shù)據(jù)錄入與第一步的出口貨物明細(xì)錄入基本相同，對(duì)方企業(yè)代碼、對(duì)方納稅識(shí)別號(hào)、對(duì)方登記冊(cè)號(hào)在東莞的各鎮(zhèn)區(qū)一般不需要錄入。 來(lái)料加工出口明細(xì)錄入 ? 以來(lái)料加工貿(mào)易方式
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