生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)培訓-資料下載頁
2025-03-10 11:01本頁面
【正文】 由于合同核銷的實際分配率超出合理范圍而虛擬報單關調(diào)整的，其原因代碼設為： TF。 由于其它原因虛擬的轉(zhuǎn)廠出口及進口報關單，其原因代碼統(tǒng)一設為 QT。 （五）虛擬的商品編碼：虛擬直接出口報關單時應根據(jù)征退稅率確定其商品編碼。虛擬轉(zhuǎn)廠出口報關單和進口報關單時可以任意選取企業(yè)自用的商品代碼。 （六）虛擬的原因：必須注明原來哪些手冊或哪些報關單的數(shù)據(jù)內(nèi)容是錯誤的或不合理的，應作如何調(diào)整。 （七）虛擬原因代碼：按上述第（三）第（四）點規(guī)定的代碼確定填寫。 （八）虛擬金額的計算過程：必須詳細注明虛擬金額的計算過程及數(shù)據(jù)從何取值，以便分局和市局核查企業(yè)虛擬金額是否正確。 特別注意：在虛擬出口報關單時，在錄入單證收齊標志時，不用輸入。在完成第四步預審返回結果處理完成后，需要作如下操作： 虛擬報關單情況表 海關企業(yè)代碼： 企業(yè)名稱： 虛擬報關單號： 申報年月： 對應的合同手冊號： 虛擬核銷單號： 虛擬出口發(fā)票號： 虛擬的商品編碼： 征稅率： 退稅率： 虛擬報關單的類型： （ ）直接出口報關單 （ ）轉(zhuǎn)廠出口報關單 （ ）進口報關單 虛擬的原因： 商品編號錄入錯誤 虛擬原因代碼（ ） 虛擬金額： 虛擬金額的計算過程： 生產(chǎn)企業(yè) 國稅分局 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人： 負責人： 負責人： （公章） （公章） 年 月 日 年 月 日 代碼說明： CP:成品退換， FG:產(chǎn)品復出， BS:超期補稅。 TC:錄錯手冊號， TB:錄錯報關單號， TJ:錄錯金額， TH:錄錯匯率， TT:錄錯退稅率。 TZ：沖減轉(zhuǎn)廠出口耗用料件， TF：實際分配率超范圍， QT：其它原因虛擬。 免抵退稅實例操作 免抵退稅的相關計算公式 ? 銷項稅額 =內(nèi)銷銷售額 X17% ? 進項稅額包括取得增值稅專用發(fā)票的原材料、生產(chǎn)用的修理、耗費、固定資產(chǎn)等 ? 進項稅額轉(zhuǎn)出包括：免稅貨物的轉(zhuǎn)出、不得免征和抵扣稅額、非應稅項目等 ? 免稅貨物轉(zhuǎn)出 =免稅銷售額247?？備N售額 X準予抵扣的進項稅額 ? 免抵退不得免征和抵扣稅額 =直接出口銷售額 X外匯人民幣牌價 X（出口貨物征稅率 —出口貨物退稅率） — 免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額 ? 免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格 X（出口貨物征稅率 — 出口貨物退稅率） ? 免抵退稅額抵減額 =進口總值 *退稅率 ? 免抵退稅額 =單證齊全且信息齊全的銷售額 *退稅率 免抵退稅額抵減額 ? 應退稅額 =Min(免抵退稅額，留底稅額 ) ? 免抵稅額 =免抵退稅額 應退稅額 特別注意：免抵稅額不會在下期轉(zhuǎn)為應退稅額。也就是說，留底稅額小于免抵退稅額的部分，是不會再產(chǎn)生退稅的。 企業(yè)要申請退稅在免抵退中需要如何操作？ ? 需要有留底稅額 ? 單證收齊（ 90天內(nèi)） ? 信息齊全 ? 核銷單信息收齊 單證備案的要求 （ 1） 外貿(mào)企業(yè)購貨合同或進料加工合同，生產(chǎn)企業(yè)的進料加工合同及生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同。對于一筆合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時提供合同備案，之后的每筆出口可按報關單在《出口貨物備案單證目錄》相應欄目注明第一次合同備案的時間或?qū)年P聯(lián)號。 （ 2） 出口貨物明細單。通常是指出口企業(yè)內(nèi)部根據(jù)信用證或供貨企業(yè)發(fā)貨單（出庫單）的主要內(nèi)容自行編制的出口貨物發(fā)貨憑證。 （ 3） 出口貨物裝貨單（即《中華人民共和國海關進 /出境載貨清單》）。該單是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，需經(jīng)海關簽章。 （ 4） 出口貨物運輸單據(jù)。該單是承運人（或其代理人）收到貨物后簽發(fā)給托運人的書面憑證，包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等。 免、抵、退稅會計核算 1. 購進貨物的會計核算 借：原材料 — 征稅材料 （ 內(nèi)購材料 ） 應交稅費 — 應交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸：銀行存款（應付賬款等） 借：原材料 保稅材料（免稅材料） 貸：應付賬款 2. 不得免征和抵扣稅額和免稅貨物轉(zhuǎn)出的核算 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費 — 進項稅額轉(zhuǎn)出 3. 應退稅額和免抵稅額的核算 借：其他應收款 — 出口退稅 貸：應交稅費 — 應交增值稅 出口退稅 演講完畢，謝謝觀看！
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