生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)資料-資料下載頁(yè)
2025-06-18 03:26本頁(yè)面
【正文】 業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)?！ 〈沓隹谧C明辦理的有關(guān)規(guī)定 出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60天內(nèi)憑出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》，并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。 如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無(wú)法在60天內(nèi)申請(qǐng)開具代理出口證明的，應(yīng)在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請(qǐng)開具代理出口證明。因代理出口證明推遲開具，導(dǎo)致委托出口企業(yè)不能在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)正常申報(bào)出口退稅而提出延期申報(bào)的，委托出口企業(yè)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門應(yīng)按國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)文有關(guān)規(guī)定（出口企業(yè)提出書面合理理由的，可經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅）辦理。 代理出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起210天內(nèi)，向簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。簽發(fā)代理出口證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)代理出口企業(yè)未按期提供出口收匯核銷單的及出口收匯核銷單審核有誤的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)函告委托企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。委托企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該批貨物按內(nèi)銷征稅?！ ∥蟹竭z失受托方退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請(qǐng)補(bǔ)辦的，應(yīng)由委托方先向退稅部門申請(qǐng)出具《代理出口未退稅證明》后，將《代理出口未退稅證明》交受托方，受托方據(jù)此向退稅部門申請(qǐng)補(bǔ)辦《代理出口貨物證明》。 出口企業(yè)申請(qǐng)開具代理出口貨物證明所需資料： ?。?）《代理出口證明申請(qǐng)表》或（出口退稅申報(bào)系統(tǒng)出具）及電子數(shù)據(jù)； ?。?）代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件； ?。?）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件； ?。?）《代理出口未退稅證明》（申請(qǐng)補(bǔ)辦代理出口貨物證明時(shí)提供）； （5）首次發(fā)生業(yè)務(wù)的需提供委托企業(yè)的國(guó)稅登記證（或副本）復(fù)印件?！锂?dāng)前講授★ ?。ㄈ┏隹谪浳镆曂瑑?nèi)銷征稅的計(jì)算 一般貿(mào)易方式下計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物： 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)247。（1+法定增值稅稅率）法定增值稅稅率 （1）對(duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目； ?。?）出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定者外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！ 。?）對(duì)出口企業(yè)按本通知第一條規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，不再辦理退稅。對(duì)已計(jì)算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報(bào)納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退稅額?！ ?duì)上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目?！ ∵M(jìn)料加工貿(mào)易及小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額公式： 一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物： 應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)）247。（1+征收率）征收率 窗體底端9 / 9
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