生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)140操作手冊(cè)-資料下載頁(yè)
2025-01-23 12:18本頁(yè)面
【正文】 申報(bào)軟件的開(kāi)發(fā)工具變化，需要安裝微軟 .NET框架。 企業(yè)申報(bào)審核流程進(jìn)行了調(diào)整，提高了效率和數(shù)據(jù)嚴(yán)密性。 （ 1）審核、審批不再因申報(bào)數(shù)據(jù)中個(gè)別單證存在疑點(diǎn)，而影響整單正常數(shù)據(jù)的審批退稅，對(duì)疑點(diǎn)單證采用暫緩?fù)硕惸Ｊ?，進(jìn)入調(diào)查評(píng)估流程進(jìn)行落實(shí)，其他可完成退稅。 （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)不再有修改、增加、刪除的權(quán)限，所有錯(cuò)誤數(shù)據(jù)、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)需要修改的均需企業(yè)自行完成修改。 （ 3）對(duì)暫緩?fù)硕?、不予退稅等需要企業(yè)將反饋數(shù)據(jù)讀入企業(yè)端申報(bào)軟件。 （ 4）加強(qiáng)預(yù)審，預(yù)審不再采用明細(xì)數(shù)據(jù)，采用正式申報(bào)數(shù)據(jù)，預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后直接讀入審核系統(tǒng)，進(jìn)入審核審批流程。 流程差別 報(bào)關(guān)單的傳遞方式進(jìn)行改進(jìn)，海關(guān)每天將前一天的報(bào)關(guān)出口數(shù)據(jù)直接打包傳送給國(guó)家稅務(wù)總局，理論上企業(yè)出口后第二天稅務(wù)機(jī)關(guān)即可收到關(guān)單數(shù)據(jù)。 5月 1日出口的報(bào)關(guān)單將實(shí)行無(wú)紙化，具體操作辦法等總局文件。 無(wú)相關(guān)電子信息。 3月 15日開(kāi)啟， 4月 15日關(guān)閉。 （ 1）如果疑點(diǎn)中存在不可挑過(guò)的疑點(diǎn)，流程會(huì)直接推送至發(fā)放環(huán)節(jié)，在發(fā)放環(huán)節(jié)將疑點(diǎn)情況反饋給企業(yè)。 （ 2）關(guān)于 FOB疑點(diǎn)情況解析：根據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)的離岸價(jià)與電子信息的對(duì)審出現(xiàn)的美元差異（申報(bào)數(shù) 海關(guān)信息數(shù)），系統(tǒng)給出不同的疑點(diǎn)提示： A． 1美元離岸價(jià)差異額 1或 5%美元離岸價(jià)差異率 5%的范圍內(nèi)，不提示疑點(diǎn)，不用報(bào)調(diào)整表；大于 1且大于 5%，作為不可挑過(guò)疑點(diǎn) E級(jí)別預(yù)審環(huán)節(jié)提示，企業(yè)要報(bào) 《 離岸價(jià)差異原因情況說(shuō)明表 》 ，報(bào)表后不再提示疑點(diǎn)； 預(yù)審環(huán)節(jié)企業(yè)申報(bào)的美元離岸價(jià)比海關(guān)數(shù)據(jù)大于 1美元且大于 5%有疑點(diǎn)提示，不可挑過(guò)，生產(chǎn)必須報(bào)差異表，外貿(mào)修改重報(bào)； 流程差別 抽查數(shù)據(jù)的生成原則： （ 1）抽查數(shù)據(jù)會(huì)先抽屬于重點(diǎn)審核內(nèi)容的 ,再抽屬于常規(guī)審核內(nèi)容的； （ 2）如果重點(diǎn)審核的條數(shù)高于抽查比例 ,則從這部分?jǐn)?shù)據(jù)中隨機(jī)抽取比例條數(shù) ,生成抽查數(shù)據(jù) 。 （ 3）如果重點(diǎn)審核的條數(shù)低于抽查比例 ,則再?gòu)氖Ｓ鄶?shù)據(jù)中隨機(jī)抽出幾條 ,以達(dá)到抽查比例。 審核時(shí)對(duì)于重點(diǎn)審核內(nèi)容的數(shù)據(jù)不僅要按重點(diǎn)內(nèi)容審核，還要按常規(guī)內(nèi)容審核，無(wú)論是否生成抽查數(shù)據(jù)，對(duì)于常規(guī)內(nèi)容數(shù)據(jù)審核時(shí)只按系統(tǒng)隨機(jī)抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核 流程差別 匯總表反寫(xiě)操作： 根據(jù)疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表填寫(xiě)意見(jiàn)情況進(jìn)行審核確認(rèn)，匯總表結(jié)果如下 : (1). 設(shè)置為暫緩辦理的數(shù)據(jù) : 一類(lèi)企業(yè) (疑點(diǎn)待處理 ): 所有數(shù)據(jù)參與計(jì)算，匯總表不發(fā)生變化； 二三四類(lèi)企業(yè)：銷(xiāo)售額、不得免征抵扣稅額及抵減額參與當(dāng)前計(jì)算，免抵退稅額及抵減額不參與當(dāng)期計(jì)算，匯總表中增加“暫緩?fù)硕悺睓诖?，并單?dú)標(biāo)識(shí)，同時(shí)反寫(xiě)匯總表并反饋企業(yè)。待取消暫緩后會(huì)參與最近一次免抵退計(jì)算 ,再次反饋企業(yè) ,（通過(guò)依職權(quán)反饋菜單）； （ 2）設(shè)置為不予退稅，則都不參與當(dāng)期免抵退計(jì)算，匯總表單獨(dú)標(biāo)識(shí)“不予退稅”額，反寫(xiě)匯總、反饋，企業(yè)不必紅沖。 生產(chǎn)企業(yè)審核可能需要給企業(yè)反寫(xiě)匯總表的原則上只有以下幾種情形： 1.當(dāng)期有暫緩或不予退稅的 除此以外請(qǐng)謹(jǐn)慎處理。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1