生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)140操作手冊-資料下載頁
2025-01-23 12:18本頁面
【正文】 申報軟件的開發(fā)工具變化，需要安裝微軟 .NET框架。 企業(yè)申報審核流程進(jìn)行了調(diào)整，提高了效率和數(shù)據(jù)嚴(yán)密性。 （ 1）審核、審批不再因申報數(shù)據(jù)中個別單證存在疑點(diǎn)，而影響整單正常數(shù)據(jù)的審批退稅，對疑點(diǎn)單證采用暫緩?fù)硕惸Ｊ?，進(jìn)入調(diào)查評估流程進(jìn)行落實，其他可完成退稅。 （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)不再有修改、增加、刪除的權(quán)限，所有錯誤數(shù)據(jù)、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)需要修改的均需企業(yè)自行完成修改。 （ 3）對暫緩?fù)硕?、不予退稅等需要企業(yè)將反饋數(shù)據(jù)讀入企業(yè)端申報軟件。 （ 4）加強(qiáng)預(yù)審，預(yù)審不再采用明細(xì)數(shù)據(jù)，采用正式申報數(shù)據(jù)，預(yù)審?fù)ㄟ^后直接讀入審核系統(tǒng)，進(jìn)入審核審批流程。 流程差別 報關(guān)單的傳遞方式進(jìn)行改進(jìn)，海關(guān)每天將前一天的報關(guān)出口數(shù)據(jù)直接打包傳送給國家稅務(wù)總局，理論上企業(yè)出口后第二天稅務(wù)機(jī)關(guān)即可收到關(guān)單數(shù)據(jù)。 5月 1日出口的報關(guān)單將實行無紙化，具體操作辦法等總局文件。 無相關(guān)電子信息。 3月 15日開啟， 4月 15日關(guān)閉。 （ 1）如果疑點(diǎn)中存在不可挑過的疑點(diǎn)，流程會直接推送至發(fā)放環(huán)節(jié)，在發(fā)放環(huán)節(jié)將疑點(diǎn)情況反饋給企業(yè)。 （ 2）關(guān)于 FOB疑點(diǎn)情況解析：根據(jù)申報數(shù)據(jù)的離岸價與電子信息的對審出現(xiàn)的美元差異（申報數(shù) 海關(guān)信息數(shù)），系統(tǒng)給出不同的疑點(diǎn)提示： A． 1美元離岸價差異額 1或 5%美元離岸價差異率 5%的范圍內(nèi)，不提示疑點(diǎn)，不用報調(diào)整表；大于 1且大于 5%，作為不可挑過疑點(diǎn) E級別預(yù)審環(huán)節(jié)提示，企業(yè)要報 《 離岸價差異原因情況說明表 》 ，報表后不再提示疑點(diǎn)； 預(yù)審環(huán)節(jié)企業(yè)申報的美元離岸價比海關(guān)數(shù)據(jù)大于 1美元且大于 5%有疑點(diǎn)提示，不可挑過，生產(chǎn)必須報差異表，外貿(mào)修改重報； 流程差別 抽查數(shù)據(jù)的生成原則： （ 1）抽查數(shù)據(jù)會先抽屬于重點(diǎn)審核內(nèi)容的 ,再抽屬于常規(guī)審核內(nèi)容的； （ 2）如果重點(diǎn)審核的條數(shù)高于抽查比例 ,則從這部分?jǐn)?shù)據(jù)中隨機(jī)抽取比例條數(shù) ,生成抽查數(shù)據(jù) 。 （ 3）如果重點(diǎn)審核的條數(shù)低于抽查比例 ,則再從剩余數(shù)據(jù)中隨機(jī)抽出幾條 ,以達(dá)到抽查比例。 審核時對于重點(diǎn)審核內(nèi)容的數(shù)據(jù)不僅要按重點(diǎn)內(nèi)容審核，還要按常規(guī)內(nèi)容審核，無論是否生成抽查數(shù)據(jù)，對于常規(guī)內(nèi)容數(shù)據(jù)審核時只按系統(tǒng)隨機(jī)抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核 流程差別 匯總表反寫操作： 根據(jù)疑點(diǎn)業(yè)務(wù)處理表填寫意見情況進(jìn)行審核確認(rèn)，匯總表結(jié)果如下 : (1). 設(shè)置為暫緩辦理的數(shù)據(jù) : 一類企業(yè) (疑點(diǎn)待處理 ): 所有數(shù)據(jù)參與計算，匯總表不發(fā)生變化； 二三四類企業(yè)：銷售額、不得免征抵扣稅額及抵減額參與當(dāng)前計算，免抵退稅額及抵減額不參與當(dāng)期計算，匯總表中增加“暫緩?fù)硕悺睓诖危为?dú)標(biāo)識，同時反寫匯總表并反饋企業(yè)。待取消暫緩后會參與最近一次免抵退計算 ,再次反饋企業(yè) ,（通過依職權(quán)反饋菜單）； （ 2）設(shè)置為不予退稅，則都不參與當(dāng)期免抵退計算，匯總表單獨(dú)標(biāo)識“不予退稅”額，反寫匯總、反饋，企業(yè)不必紅沖。 生產(chǎn)企業(yè)審核可能需要給企業(yè)反寫匯總表的原則上只有以下幾種情形： 1.當(dāng)期有暫緩或不予退稅的 除此以外請謹(jǐn)慎處理。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1