【文章內(nèi)容簡介】 ? 切合實(shí)際、實(shí)施性強(qiáng) ? 以戰(zhàn)略計劃為基礎(chǔ) ? 樂于采納子公司的合理建議 ? 經(jīng)常跟蹤考核 ? 以市場為起點(diǎn)、以事實(shí)為基礎(chǔ)、并富有挑戰(zhàn)性 ? 市場營銷提供事實(shí)依據(jù) ? 有具體的行動方案來支持計劃 產(chǎn)品 …… 客戶渠道 市場 人員 …… 34 Module und Variations_E 子公司年度經(jīng)營計劃是以子公司的歷年實(shí)際業(yè)績和集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)制定的 子公司的年度經(jīng)營計劃在強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略執(zhí)行的同時，必須與子公司實(shí)際情況相結(jié)合，在歷年經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)開展的歷史發(fā)展基礎(chǔ)之上確定子公司的年度經(jīng)營計劃 ?年度經(jīng)營計劃以戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； ?年度經(jīng)營計劃覆蓋子公司年度內(nèi)的業(yè)務(wù)開展、費(fèi)用成本預(yù)算和重大投資事項(xiàng)； ?年度經(jīng)營計劃是子公司開展各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。 以集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)，將集團(tuán)對子公司的戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)要求進(jìn)行細(xì)化，明確為可以實(shí)行年度經(jīng)營計劃，通過年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行落實(shí)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn) 35 Module und Variations_E 集團(tuán)年度經(jīng)營計劃 子公司的年度經(jīng)營計劃匯總成為集團(tuán)整體的年度經(jīng)營計劃 子公司歷年經(jīng)營業(yè)績對子公司制定年度經(jīng)營計劃計劃的支持作用 同時，年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況構(gòu)成集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和子公司戰(zhàn)略規(guī)劃的驗(yàn)證和調(diào)整基礎(chǔ) 集團(tuán)整體戰(zhàn) 略規(guī)劃 子公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 子公司年度 經(jīng)營計劃 子公司年度經(jīng)營計劃執(zhí)行信息 歷年子公司經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù) 通過子公司年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的反饋，集團(tuán)對整體的戰(zhàn)略規(guī)劃本身和戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證和調(diào)整 36 Module und Variations_E 集團(tuán)母子公司年度經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略與預(yù)算委員會（子公司董事會） 集團(tuán)總部戰(zhàn)略發(fā)展部 董事會 /集團(tuán) 下達(dá)期望業(yè)績指標(biāo) 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草 匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定 子公司相關(guān)部門 子公司高管 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 子公司歷年經(jīng)營業(yè)績 確定年度經(jīng)營目標(biāo) 審定年度經(jīng)營目標(biāo) 編制年度經(jīng)營計劃 審核年度經(jīng)營計劃 審核年度經(jīng)營計劃 子公司業(yè)績指標(biāo)、預(yù)算，產(chǎn)品、市場、渠道、投資等多個方面的計劃 對子公司年度經(jīng)營計劃質(zhì)詢 根據(jù)質(zhì)詢意見，修正子公司年度經(jīng)營計劃 二審年度經(jīng)營計劃 二審年度經(jīng)營計劃 批準(zhǔn)年度經(jīng)營計劃 正式年度經(jīng)營計劃成為子公司經(jīng)營的基礎(chǔ) 下發(fā)執(zhí)行經(jīng)營計劃 注： 由于年度經(jīng)營計劃最終落實(shí)到預(yù)算，所以，對經(jīng)營計劃的監(jiān)控實(shí)際上也就是對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控；在財務(wù)預(yù)算管理中，對預(yù)算差異控制進(jìn)行了說明。 37 Module und Variations_E 不同的層面，經(jīng)營計劃工作的重點(diǎn)不同 b. 子公司側(cè)重點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃及年度 目標(biāo)概述 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) 及計劃 主要經(jīng)營舉措、時 間表及資源 計劃與目標(biāo)差異 及缺口補(bǔ)償措施 風(fēng)險分析及防范措 施 財務(wù)預(yù)算計劃 ? 匯總各子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整 ? 按業(yè)務(wù)種類匯總各子公司業(yè)績指標(biāo)和計劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定集團(tuán)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 綜合、統(tǒng)籌安排子公司的經(jīng)營舉措 ? 關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ? 明確集團(tuán)投入各種資源和在各業(yè)務(wù)中的比例 ? 在集團(tuán)總部層面開展全局性工作 ? 提出全集團(tuán)的年度投資安排，明確投資重點(diǎn) ? 匯總并綜合各子公司的計劃，以及新投資計劃，與集團(tuán)目標(biāo)進(jìn)行比較 ? 對子公司的計劃進(jìn)行合理提升要求 ? 全面對集團(tuán)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分析，提出綜合防范方案和措施 ? 集團(tuán)整體的財務(wù)預(yù)算和子公司預(yù)算計劃的匯總 ? 明確子公司戰(zhàn)略規(guī)劃及年度的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，明確子公司資源需求和能力要求 ? 按業(yè)務(wù)單位統(tǒng)計子公司業(yè)績指標(biāo)和計劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定子公司關(guān)鍵指標(biāo) ? 綜合、統(tǒng)籌子公司的重大經(jīng)營舉措，并上報集團(tuán) ? 在子公司層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ? 編制子公司的詳細(xì)年度經(jīng)營計劃 ? 子公司年度目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措 ? 匯總、評價子公司戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施 ? 主要為子公司實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算計劃 a. 集團(tuán)總部側(cè)重點(diǎn) 38 Module und Variations_E 子公司年度經(jīng)營計劃編制流程的基礎(chǔ)工作 主要內(nèi)容 ? 根據(jù)市場情況，制定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷量目標(biāo)和走勢 ? 銷售價格和利潤預(yù)測 ? 提出具體舉措 ? 預(yù)測這些舉措可能帶來的效應(yīng) ? 根據(jù)以前年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度市場預(yù)測 銷售預(yù)測 ? 分析以前年度有關(guān)報表 ? 制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營成本 ? 匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ? 預(yù)測各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的走勢和市場需求 ? 根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出可能的投資需求 ? 起草初步的、詳細(xì)的投資計劃 ? 進(jìn)行可行性分析 ? 根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計劃 運(yùn)營成本 資本投資 ? 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 ? 子公司新產(chǎn)品計劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） ? 子公司實(shí)業(yè)化舉措（包括：戰(zhàn)略聯(lián)合、購并等舉措） ? 子公司重大人事舉措 ? 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 其它重要工作 39 Module und Variations_E 經(jīng)營計劃編制流程的基礎(chǔ)工作 – 銷售預(yù)測 主要活動 ? 分析子公司自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和以前的年度業(yè)績，制定總體銷售目標(biāo) ? 根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢，把總體市場份額細(xì)分到不同細(xì)分市場 /客戶群 ? 確定子公司重點(diǎn)發(fā)展的目標(biāo)產(chǎn)品和重點(diǎn)區(qū)域市場 ? 制定發(fā)展重點(diǎn)產(chǎn)品的具體舉措，包括是否進(jìn)行實(shí)業(yè)化、銷售渠道改造、產(chǎn)品設(shè)計等 ? 考慮各項(xiàng)舉措的相應(yīng)財務(wù)、人力和技術(shù)要求 ? 預(yù)測每項(xiàng)舉措能帶來的收入和所需投入，計算凈現(xiàn)值 ? 進(jìn)行敏感性分析，做出銷售預(yù)測 內(nèi)容 分析子公司銷售形勢，確定各業(yè)務(wù)產(chǎn)品的銷售目標(biāo) 提出具體的舉措 產(chǎn)品和市場舉措 可行性分析 40 Module und Variations_E 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 —— 運(yùn)營成本 主要活動 ?分析以前年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動因素 ?計算運(yùn)營各項(xiàng)成本指標(biāo) ?根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標(biāo)運(yùn)營成本占收入的百分比 ?根據(jù)年度的銷售預(yù)測和運(yùn)營成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本 內(nèi)容 分析以前年度有關(guān)報表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項(xiàng)運(yùn)營成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 41 Module und Variations_E 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 – 投資計劃 主要活動 ? 根據(jù)子公司的實(shí)際狀況，分析投資需求 ? 對各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計劃 ? 參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計劃 ? 分析每個項(xiàng)目的投資回報、必要性及可行性 ? 根據(jù)分析對項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序 ? 匯總各投資計劃，公司總部財務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議批準(zhǔn)后生成最終投資計劃 ? 下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù) 內(nèi)容 預(yù)測投資需求 制定各項(xiàng)目初步投資計劃 可行性研究 整體投資計劃的最終確定 42 Module und Variations_E 經(jīng)營計劃流程的基礎(chǔ)工作 – 其他工作內(nèi)容 主要活動 內(nèi)容 子公司重大戰(zhàn)略舉措分解步驟 子公司新產(chǎn)品計劃（包括：研發(fā)、市場開發(fā)等舉措） 子公司重大人事舉措和人力資源措施 子公司渠道、組織等其他方面重大舉措 ? 根據(jù)子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標(biāo)，明確資公司為完成任務(wù)的戰(zhàn)略舉措和步驟 ? 根據(jù)集團(tuán)的通盤考慮和子公司的經(jīng)營實(shí)際制定相應(yīng)的具體實(shí)施計劃 ? 確定子公司重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)品和產(chǎn)品業(yè)務(wù)組合 ? 制定推進(jìn)核心產(chǎn)品研發(fā)和實(shí)業(yè)化的計劃 ? 制定增強(qiáng)競爭能力的其他舉措和步驟 ? 明確子公司的人力資源現(xiàn)狀 ? 確定子公司人力資源的發(fā)展計劃和工作步驟 ? 明確子公司需要完成的其他工作任務(wù) ? 其它需要集團(tuán)配合完成的經(jīng)營工作 43 Module und Variations_E 投資管理 44 Module und Variations_E 集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部 投資管理的組織構(gòu)架 集團(tuán)公司董事會 投資評審委員會 戰(zhàn)略發(fā)展部 錦隆公司 正被篩選的項(xiàng)目 運(yùn)作中的創(chuàng)業(yè)公司 45 Module und Variations_E 投資評審委員會、戰(zhàn)略發(fā)展部和錦隆公司在投資管理流程中起到關(guān)鍵作用 投資評審委員會 ? 目標(biāo) ? 工作 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 對集團(tuán)的新業(yè)務(wù)項(xiàng)目的篩選進(jìn)行把關(guān)，為促進(jìn)集團(tuán)新業(yè)務(wù)發(fā)展提供專業(yè)意見，為董事會提供對新投資項(xiàng)目的決策支持 ? 采用把關(guān)式投資管理流程，決定項(xiàng)目的去留，把握退出策略，最大限度給集團(tuán)帶來戰(zhàn)略性收益；明確集團(tuán)對新項(xiàng)目、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向和對新項(xiàng)目、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資源支持力度；制定并實(shí)施嚴(yán)格的創(chuàng)業(yè)公司創(chuàng)建章程，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，決定創(chuàng)業(yè)公司高層的招聘、業(yè)績考核等，同時做出戰(zhàn)略性的兼并、收購或聯(lián)盟決策 ? 目標(biāo) ? 工作 ? 輔助投資評審委員會做出投資決策，發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)和投資機(jī)會，對發(fā)展項(xiàng)目提供 ? 信息收集：收集市場信息、行業(yè)信息等，為投資評審委員會提供項(xiàng)目來源；決策支持：考察項(xiàng)目實(shí)際情況，為投資評審委員會和董事會的決策和資源分配提供信息支持；監(jiān)督和考核：對已經(jīng)成立的新項(xiàng)目和新公司，監(jiān)督和檢查其運(yùn)作，對其經(jīng)營信息做到及時提供和及時反饋 錦隆 公司 ? 目標(biāo) ? 工作 ? 支持和培育新創(chuàng)立公司，對新項(xiàng)目、新產(chǎn)業(yè)進(jìn)行孵化 ? 信息收集：收集市場信息、行業(yè)信息等，為投資評審委員會提供項(xiàng)目來源；資源支持：為新成立的公司提供各種資源支持，孵化和培育新創(chuàng)立公司 46 Module und Variations_E 集團(tuán) 投資管理的整體概貌 退出 運(yùn)作支持 項(xiàng)目決策 和建立 項(xiàng)目篩選 征集項(xiàng)目 ? 項(xiàng)目征集 ? 全面的市場調(diào)研和環(huán)境分析 ? 系統(tǒng)的項(xiàng)目開發(fā) ? 商業(yè)計劃篩選 ? 可行性論證分析 ? 初步會談 ? 專題會談 ? 深入調(diào)研 ? 項(xiàng)目質(zhì)詢 ? 投資決策 ? 項(xiàng)目確立 ? 內(nèi)部 (行政、財務(wù)、人事、法務(wù) ) ? 外部 (政府關(guān)系，業(yè)務(wù)開發(fā)，招聘 ) ? 整合進(jìn)集團(tuán) ? 單獨(dú)上市 ? 出售 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 錦隆公司 主要負(fù)責(zé)部門 主要工作 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 錦隆公司 ? 投資評審委員會 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 錦隆公司 ? 資本運(yùn)營部 ? 財務(wù)中心 ? 錦隆公司 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 投資評審委員會 ? 戰(zhàn)略發(fā)展部 ? 錦隆公司資本運(yùn)營部 ? 財務(wù)中心 47 Module und Variations_E 集團(tuán)的 投資管理采用把關(guān)式投資、多里程碑考察和嚴(yán)格的流程制度確保新項(xiàng)目的成功 項(xiàng)目篩選 /扶植 價值實(shí)現(xiàn) /成熟業(yè)務(wù) 項(xiàng)目建立 起始階段 第一階段 第二階段 項(xiàng)目轉(zhuǎn)化 審核 審核 審核 把關(guān)式投資 指導(dǎo)思想 ? 采用把關(guān)式投資手段，設(shè)置多個各部門參與的審查決策點(diǎn)