【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 幣 10,000, 5% 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 500,IN B 電子 ( 蘇州 ) 有限公司 中國(guó) 人民幣 5,000, 5% 2023 年 6 月 1 日至 8 月 31 日 62, 1,029, 62, 計(jì)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例： …………擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)幣種融資金額應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱 幣種融資金額企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例 =年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和 / 年度各月平均權(quán)益投資之和 = [(10,000,000＋ 3,782,500) 5＋ (3,782,500＋ 11,347,500＋ 10,000,000) 7] / (15,000,000 12) = 注：假設(shè)該企業(yè)注冊(cè)資本折合人民幣 15,000,000元 （表七）融通資金表 按 2023年底匯率折算為人民幣金額填寫 融通資金表（表七） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇 自動(dòng)顯示 單擊從下拉列表中選擇 填寫了“融入金額”時(shí)就不能同時(shí)填寫“融出金額”和“應(yīng)計(jì)利息收入”；填寫了“融出金額”時(shí)就不能同時(shí)填寫“融入金額”和“應(yīng)計(jì)利息支出”。 參考境外關(guān)聯(lián)方信息的操作 下一頁(yè) 單擊按鈕選擇年 單擊按鈕選擇月 單擊選擇日 返回上一頁(yè) 融通資金表（表七） — 選擇起止日期（電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 該表完成后生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表表二 《 關(guān)聯(lián)交易匯總表 》 的“融資應(yīng)計(jì)利息收入”和“融資應(yīng)計(jì)利息支出”的相應(yīng)第 4列、第 7列信息。 融通資金表（表七） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 企業(yè)名稱注冊(cè)地址主要經(jīng)營(yíng)地址法定代表人居住地址總股份量15,000,0003,000,0007 502,普通股 2023 年 1 月至 12 月 4,000,000??%??6=5/1被投資外國(guó)企業(yè)總股份信息 企業(yè)持有被投資外國(guó)企業(yè)股份信息起止時(shí)間 股份種類 起止時(shí)間 81, 421, % %法定所得稅率8 9=78 10=8/7 11三、被投資外國(guó)企業(yè)是否在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)） 是 ?? 否 □四、被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)是否不高于500萬(wàn)元人民幣 是 ? 否 □五、被投資外國(guó)企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息應(yīng)納稅所得額實(shí)際繳納所得稅稅后利潤(rùn)額實(shí)際稅負(fù)比率%被投資企業(yè)2 3 4 52023 年 6 月至 12 月 優(yōu)先股2023 年 1 月至 12 月持股數(shù)量 持股比例%主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍 電子部品的采購(gòu)和銷售對(duì)人民幣匯率 納稅年度起止 1 月 1 日至 12 月 31 日香港金鐘 XX 道 XXXXXX 成立時(shí)間 XXXX 年 XX 月 XX 日日本 記賬本位貨幣 港幣香港 IN B 貿(mào)易有限公司 納稅人識(shí)別號(hào) XXXXXXXX中國(guó)香港 法定代表人 XXX二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息（表八）對(duì)外投資情況表 填寫 2023年底匯率 用以判斷是否符合受控避稅港稅制關(guān)注對(duì)象，若兩項(xiàng)都選“否”，則符合 2023【 37】 白名單 對(duì)外投資情況表（表八） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 從企業(yè)基本信息中自動(dòng)帶出 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇（信息來(lái)自關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）） 若有多個(gè)投資企業(yè)時(shí)，增加企業(yè)可增加一張新表填寫。 參考融通資金表（表七） 表八數(shù)據(jù)填寫完成后的顯示界面 （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 項(xiàng) 目本年度向境外支付款項(xiàng)金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額已扣繳企業(yè)所得稅金額是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠、紅利 3,840, 3,840, 否 250, 250, 25, 否 12,593, 12,593, 1,259, 否其中: 商標(biāo)費(fèi) 3,778, 3,778, 377, 否 技術(shù)使用費(fèi) 8,815, 8,815, 881, 否、檢測(cè)費(fèi) 其中： 合 計(jì) 16,683, 16,683, 1,284,（表九）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表 2023年度對(duì)外支付的股息、紅利為2023年度的利潤(rùn)分配額，適用舊稅法，免征預(yù)提所得稅 指預(yù)提所得稅 扣繳的預(yù)提所得稅 =對(duì)外支付金額 10% (2023年起營(yíng)業(yè)稅等不再作為費(fèi)用在計(jì)算預(yù)提所得稅時(shí)扣除 ) 對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 紅線標(biāo)明的地方可以手動(dòng)輸入項(xiàng)目名稱并在該行后面的欄中輸入對(duì)應(yīng)的數(shù)值 單擊從下拉列表中選擇 （二）關(guān)聯(lián)交易匯總表 金 額 比例% 金 額 比例% 比例% 金 額 比例% 比例%1 2=4+7 3=2/1 4 5=4/1 6=4/2 7 8=7/1 9=7/2材料(商品)購(gòu)入 98,964, 58,420, % 58,420, % % % %商品(材料)銷售 152,852, 152,852, % 91,711, % % 61,140, % %勞務(wù)收入 3,370, 790, % % % 790, % %勞務(wù)支出 576, 576, % 576, % % % %受讓無(wú)形資產(chǎn) 15,443, 12,593, % 12,593, % % % %出讓無(wú)形資產(chǎn) 受讓固定資產(chǎn) 8,606, 3,048, % 3,048, % % % %出讓固定資產(chǎn) 1,500, 1,500, % % % 1,500, % %融資應(yīng)計(jì)利息收入 62, 62, % % % 62, % %融資應(yīng)計(jì)利息支出 1,029, 1,029, % 529, % % 500, % %其他 合 計(jì) 281,311, 229,780, % 166,350, % % 63,430, % %境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易1． 本年度是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是 ? 否 □ ；2 ． 本年度免除準(zhǔn)備同期資料 □ ；3 ． 本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是 □ 否 ?金額單位：人民幣元(列至角分)交易類型交易總金額關(guān)聯(lián)交易 境外關(guān)聯(lián)交易非常重要，需負(fù)法律責(zé)任。若不勾選，會(huì)引發(fā)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二） （電子申報(bào)系統(tǒng)界面） 空白單元格可手動(dòng)輸入數(shù)值，不可編輯的單元格為從其他表中取數(shù)或系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算 表二為表三至表七的情況匯總表 同期資料準(zhǔn)備要點(diǎn) 同期資料準(zhǔn)備義務(wù)的判斷 所有企業(yè) 不存在關(guān)聯(lián)交易的企業(yè) 關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額 2億元 以下， 且 其他關(guān)聯(lián)交易金額 4,000萬(wàn)元 以下的企業(yè) 外資股份低于 50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方交易的企業(yè) 關(guān)聯(lián)交易屬于已達(dá)成的預(yù)約定價(jià)安排范圍的企業(yè) 必須準(zhǔn)備同期資料的企業(yè) ? 僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方交易的外資企業(yè)，外資股份超過(guò)50%的，不豁免 ? 內(nèi)資企業(yè)，如果存在與境外的關(guān)聯(lián)交易，不豁免 豁免條件 ? 關(guān)聯(lián)購(gòu)銷主要指有形財(cái)產(chǎn)交易；其他關(guān)聯(lián)交易指有形財(cái)產(chǎn)以外的交易，如：勞務(wù)、技術(shù)許可、融通資金、傭金、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等 同期資料免除條件 ? 關(guān)聯(lián)交易金額較少： 關(guān)聯(lián)購(gòu)銷 2億元以下 且其他關(guān)聯(lián)交易金額 4千萬(wàn)元以下 ? 涉及 APA ? 外資股份低于 50%，且僅有境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易 經(jīng)調(diào)查，關(guān)聯(lián)交易額達(dá)到準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)的，加收利息 按基準(zhǔn)利率加 5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算 同期資料的內(nèi)容 –企業(yè)所屬集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu) –關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況 –交易關(guān)聯(lián)方信息（包括管理層及親屬的詳盡披露） –各關(guān)聯(lián)方的所得稅稅率及優(yōu)惠 –集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成、行業(yè)地位及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析 –企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中所發(fā)揮的功能、使用的資產(chǎn)以及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) –企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表 –交易類型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易方式、業(yè)務(wù)流程及與第三方交易流程的異同 –涉及的無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)定價(jià)的影響 –相關(guān)合同副本及履行情況說(shuō)明 –對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析 –關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)表拆分及理由 組織結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情 況 關(guān)聯(lián)交易情況 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法 選擇使用 –方法的選用及理由，選擇利潤(rùn)法時(shí)，對(duì)集團(tuán)整體利潤(rùn)或剩余利潤(rùn)水平所做貢獻(xiàn)的說(shuō)明 –可比信息如何支持所選用的方法 –確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤(rùn)過(guò)程中所做的假設(shè)和判斷 –可比性考慮的因素 –可比企業(yè)的功能、風(fēng)險(xiǎn)及使用資產(chǎn)分析 –可比交易的說(shuō)明 –可比信息來(lái)源、