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工程項目竣工決算審計案例(編輯修改稿)

2025-03-26 16:20 本頁面
 

【文章內容簡介】 要建設程序履行情況如下: 一、基本情況 推薦格式樣本 序號 建設程序主要環(huán)節(jié)名稱 起止時間 批準時間 批準單位 ( 部門 ) 及批準文號 1 項目建議書 1993 .04 — 1 9 9 6 .04 199 6 .04 國家計劃委員會計交能(19 9 6 )77 3 號文 2 可行性研究 1 9 9 4 .09 — 1 9 9 6 .06 1 9 9 8 .05 國家計劃委員會計交能(19 9 7 )12 7 2 號文 3 初步設計及概算 1 9 9 6 .07 — 1 9 9 7 .1 1 1 9 9 7 .1 1 中國石油天然氣總公司 (97 )計字第 218 號文 4 工程施工 1 9 9 9 .09 — 2 0 0 1 .08 1 9 9 9 .07 國家發(fā)展計劃委員會計投資(19 9 9 )10 1 5 號文 5 裝置投料試車及試生產(chǎn) 2 0 0 1 .09 — 2 0 0 2 .09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計規(guī)范的規(guī)定 , 審計在可進行的范圍內 , 對建設項目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設成本 、 收入及項目結余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報表 、 建設程序執(zhí)行情況及投資效果等內容進行了抽查審計 。 審計后 , 報審投資由 119, , 調整到 116, ,審減 3, 。 其中抽查建安工程費12, , 審減 , 工程結算審減率為 %。 各項工程費用審計情況如下: 一、基本情況 工程費 用名稱 建安工程費 設備 購置費 其它費用 財務費用 報審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結算多計工程款核減 萬元;2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調入鋪底流動資金; 3 、核減評估增值進入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評估增值計入設備 費投資 核減裝置計提折舊 萬元(考慮到辦公設備和車輛已經(jīng)使用,同意將辦公設備和車輛提取的折舊 萬元,計入到其它費用) 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 ( 2)投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內容 ● 總投資及各分項投資的節(jié)超額(列表說明) ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設資金的到位和占用情況 ● 審計時未結算投資的金額及明細 【推薦的格式】 經(jīng) 審 計 , 初 步 認 定 完 成 投 資116, , 與概算投資 143,元相比 , 節(jié)余約 26, 。 截止審計時 , 建設資金已發(fā)生 103, , 按本次審計初步認定的投資金額 , 還須發(fā)生13, 。 各項投資實際支出與概算金額對照如下: 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號 工程費用名稱 實際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超( +) 金額 備 注 一 建安工程費 30,275 .20 32, 2,10 二 設備購置費 60, 72, 11, 1 進口設備購置費 35, 33, 1, 2 國產(chǎn)設備購置費 24, 38, 13, 三 其它費用 16, 12, 3, 1 建設單位管理費 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運轉費 5, 1, 3, 3 設計費等 11 項費用 5, 8, 3, 四 預備費 13, 13, 1 基本預備費 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費中 2 工程造價調整預備費 6, 6, 國家規(guī)定已取消 五 財務費用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動資金 1, 工程費用合計 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 , 工程的投資節(jié)余主要是由設備購置費 、 建安工程費 、 貸款利息和工程造價調整預備費等工程費用形成的 。 根據(jù)審計調查與分析判斷 , 認為投資節(jié)余主要原因有:一是工程項目管理處強化工程建設管理 , 對工程項目施工及主要設備的采購均采用了招投標制 , 并充分發(fā)揮工程監(jiān)理專業(yè)化的優(yōu)勢 , 注重對主要裝置施工方案技術經(jīng)濟的論證 , 優(yōu)化施工方案 , 有效地降低了施工成本和設備購置費; 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 二是概算中的建設期貸款利息是按全部投資從銀行貸款計算的 , 而實際上 , 工程投資全部為投資
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