【文章內(nèi)容簡介】 范和指導(dǎo)跟蹤審計工作，促進跟蹤審計實現(xiàn)制度化、規(guī)范化。要通過制度規(guī)范跟蹤審計的方式，使審計做到恰當介入建設(shè)環(huán)節(jié)，正確處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，避免跟蹤審計代替建設(shè)單位的管理職能，有效地降低審計風(fēng)險。三要明確工程實施各階段跟蹤審計審查的重點。比如在設(shè)計階段審查的重點是設(shè)計方案的深度及設(shè)計方案的經(jīng)濟合理性，有沒有再優(yōu)化的可能；在招投標階段審查的重點是招標文件及標底，檢查招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際情況，涉及工程造價的主要條款是否表述清楚；在施工階段審查的重點是設(shè)計變更與經(jīng)濟簽證的理由是否合理、資料是否齊全、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，對重大設(shè)計變更和簽證，跟蹤審計人員要及時進行測算，及時提出審計建議；在竣工結(jié)算審計階段審查的重點是 工程量是否真實，套價是否準確，取費是否標準，特別是應(yīng)審查結(jié)算編制是否符合招標文件及合同文件的有關(guān)條款規(guī)定。總之，工程造價的控制與審核是一項系統(tǒng)工程，集管理、技術(shù)、質(zhì)量、施工、經(jīng)濟、法規(guī)等知識技能相結(jié)合的工作。需要在事前、事中、事后進行全過程、全方位的動態(tài)管理，加強工程造價控制可發(fā)現(xiàn)投資管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，促使工程投資管理不斷完善。在工程實踐中還要勇于實踐，大膽嘗試，把握住市場經(jīng)濟的脈搏，減少或避免建設(shè)資金的浪費，總結(jié)出一套切實可行的辦法，最大限度地提高建設(shè)資金的社會效益和經(jīng)濟效益。第四篇：竣工決算審計鄞州區(qū)政府投資項目竣工決算審計指導(dǎo)意見為了切實加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范項目竣工決算審計行為，提高決算審計工作效率，加快決算審計進度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項目竣工決算審計指導(dǎo)意見。一、竣工決算審計含義及范圍政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設(shè)完成后對其前期準備、項目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計，必要時對建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。政府投資項目竣工決算審計范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項施工合同金額50萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財政補助資金比例占50%以上的項目；全區(qū)行同步實施建設(shè)項目。二、竣工決算審計應(yīng)當具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務(wù)決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。三、竣工決算審計主要依據(jù)㈠《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計機關(guān)頒發(fā)的政府投資項目審計工作相關(guān)規(guī)定；㈡國家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標準、定額、價格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；㈢與項目建設(shè)和管理相關(guān)的國家和地方其他政策法規(guī)；㈣與項目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計圖紙、竣工圖紙、工程招投標文件、合同、會議紀要、預(yù)算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財務(wù)賬冊、報表等竣工資料；㈤其他與項目竣工決（結(jié)）算審計相關(guān)資料。四、竣工決算審計需提供主要材料/ 5㈠工程項目立項及相關(guān)文件。包括項目建議書及可行性研究報告批復(fù)；初步設(shè)計概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴初設(shè)計會審資料。㈡代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。包括招標文件；招標答疑書；評標報告；中標通知書；投標文件。㈢代建、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報告；施工合同；采購合同；其他相關(guān)合同。㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開工竣工報告、圖紙會審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗收及備案等資料。㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計變更）；各單項工程計算書；各單項工程結(jié)算書（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。㈥財務(wù)決算資料。包括財務(wù)決（結(jié)）算審計相關(guān)情況說明；項目送審總投資表及明細表；會計報表、賬簿、憑證；銀行開戶證明及銀行對賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財務(wù)資料。㈦其他與工程有關(guān)資料。五、竣工決算審計內(nèi)容和重點㈠項目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：；、設(shè)計，勘察設(shè)計單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標的是否進行公開招投標；，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開招投標的是否進行公開招投標；；、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標的是否按規(guī)定進行公開招投標；、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問題。㈡ 項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：、內(nèi)容和標準是否符合經(jīng)批準的項目計劃；、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；（預(yù)算標底）編制是否準確，招標控制價（預(yù)算標底）應(yīng)上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標控制價（預(yù)算標底）。㈢ 項目合同及履行情況審計，主要內(nèi)容有：/ 效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性；，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認并明確相應(yīng)的處理處罰措施；、監(jiān)理、設(shè)計、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進行竣工驗收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達到合同約定要求的是否明確相應(yīng)的處理處罰措施；，應(yīng)報經(jīng)審計部門審查的合同是否按規(guī)定事先報經(jīng)審計部門審查。㈣ 項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證審計，主要內(nèi)容有：；；、合法性；、合同和其他計價文件的規(guī)定；，重大變更是否事先報區(qū)政府批準。㈤對工程結(jié)算審計，主要內(nèi)容有：、材料以次充好問題；、虛報工程量；，提高工程造價；；施工單位上報的工程結(jié)算是否超過審計審定價的10%，并分析主客觀原因；審計施工單位、監(jiān)理單位工作職責(zé)是否到位 ；審計工程質(zhì)量情況。㈥ 對工程財務(wù)決算審計，主要內(nèi)容有：、合法性；；。審計項目資金來源是否合法，資金到位是否及時；審計建設(shè)資金使用的真實性、合法性和效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項目進度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無存在付“過頭款”問題；、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M用支出和管理情況。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標準是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標準、超范圍支出以及弄虛作假等問題；/ 設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支的真實性和合法性；。審計建設(shè)單位管理費支出是否實行總額控制，并分據(jù)實列支，超過開支標準的是否報經(jīng)同級財政部門審查批準；業(yè)務(wù)招待費支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標確定，費率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標準；；、合法性和完整性；、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性；；。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標、設(shè)計、施工等環(huán)節(jié)