工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)案例-wenkub
2023-03-27 16:20:31 本頁(yè)面
【正文】 三、 竣工決算的審前調(diào)查 一 、 概述 竣工決算審計(jì)是唯一進(jìn)入到建設(shè)程序中的一項(xiàng)程序性的工作。 強(qiáng)制性 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 二 、 審計(jì)主要內(nèi)容 ● 審查建設(shè)程序的履行情況 ● 核準(zhǔn) 、 核實(shí)建設(shè)投資 ● 盤點(diǎn)交付使用資產(chǎn) ● 評(píng)價(jià)建設(shè)效果：工期 、 生產(chǎn)能力 、建設(shè)過(guò)程的各項(xiàng)資源利用 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 ● 審查竣工決算審計(jì)條件的具備情況 ● 布置審計(jì)的有關(guān)工作 ● 明確應(yīng)提供的審計(jì)資料 ● 落實(shí)并明確審計(jì)條件具備的時(shí)限 ● 提出竣工決算實(shí)施的有關(guān)意見(jiàn) 內(nèi)容 竣工決算審計(jì)前應(yīng)完成的建設(shè)程序 竣工決算審計(jì)應(yīng)提供的審計(jì)資料 【資料】 方法 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容 “ 根據(jù)建設(shè)程序 ， 工程竣工決算審計(jì)是在工程竣工并投入運(yùn)行 、 完成竣工決算和進(jìn)行工程預(yù)驗(yàn)收后 ， 在正式竣工驗(yàn)收前必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作 。 ” 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 集竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容 審計(jì)開(kāi)始提供給審計(jì)組 審計(jì)抽查核實(shí)表中填報(bào)內(nèi)容 【表格式樣】 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 布置五張表格 建設(shè)工程設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與建成實(shí)際生產(chǎn)能力對(duì)比分析表 （附表一） 產(chǎn)品名稱 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 實(shí)際生產(chǎn)能力 單位設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力投資 單位實(shí)際生產(chǎn)能力投資 投資節(jié)超 投資節(jié)超原因： 實(shí)際生產(chǎn)能力未達(dá)到（或超過(guò)）設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的原因： 注：表內(nèi)填寫數(shù)字時(shí) ， 要同時(shí)填寫相應(yīng)的單位 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費(fèi)差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項(xiàng)目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計(jì)表（附表五） 序號(hào) 物資名稱、規(guī)格、型號(hào) 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 ● 工程結(jié)算 100%審計(jì) ● 審計(jì)內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問(wèn)題而審計(jì) ● 審計(jì)時(shí)間很長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 問(wèn)題 ● 審計(jì)資源有限，竣工決算審 計(jì)不能覆蓋到全部建設(shè)項(xiàng)目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進(jìn)程 （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 影響 ● 工程結(jié)算審計(jì)宜抽樣 ， 比例不宜過(guò)高 ● 審計(jì)內(nèi)容以核定投資 、 盤點(diǎn)資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ● 對(duì)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計(jì)的總量 ● 審計(jì)內(nèi)容設(shè)計(jì)成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報(bào) ● 審計(jì)時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 對(duì)策 ● 工程質(zhì)量審計(jì)應(yīng)以質(zhì)檢部門評(píng)定的質(zhì)量等級(jí)和認(rèn)定的質(zhì)量事故等級(jí)為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評(píng)價(jià)不符合目前的實(shí)際 ， 可以建設(shè)效果評(píng)價(jià)代替 ● 審計(jì)條件不具備時(shí)盡量不要開(kāi)始審計(jì) （ 二 ） 可操作性問(wèn)題 報(bào)告格式化的優(yōu)點(diǎn) ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門使用 ● 竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗(yàn)收時(shí)使用 ● 簡(jiǎn)潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ● 保證報(bào)告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計(jì)劃投資 、 投資主體 、 投資來(lái)源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計(jì)的主要內(nèi)容 、 投資的審計(jì)調(diào)整明細(xì) 要求 簡(jiǎn)潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題 化肥擴(kuò)建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 工程由 A油田分公司進(jìn)行建設(shè) 。 審計(jì)后 ， 報(bào)審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 。 各項(xiàng)投
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