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正文內(nèi)容

工程項目竣工決算審計案例-wenkub

2023-03-27 16:20:31 本頁面
 

【正文】 三、 竣工決算的審前調查 一 、 概述 竣工決算審計是唯一進入到建設程序中的一項程序性的工作。 強制性 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調查 二 、 審計主要內(nèi)容 ● 審查建設程序的履行情況 ● 核準 、 核實建設投資 ● 盤點交付使用資產(chǎn) ● 評價建設效果:工期 、 生產(chǎn)能力 、建設過程的各項資源利用 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調查 三 、 竣工決算的審前調查 ● 審查竣工決算審計條件的具備情況 ● 布置審計的有關工作 ● 明確應提供的審計資料 ● 落實并明確審計條件具備的時限 ● 提出竣工決算實施的有關意見 內(nèi)容 竣工決算審計前應完成的建設程序 竣工決算審計應提供的審計資料 【資料】 方法 三 、 竣工決算的審前調查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調查的有關內(nèi)容 “ 根據(jù)建設程序 , 工程竣工決算審計是在工程竣工并投入運行 、 完成竣工決算和進行工程預驗收后 , 在正式竣工驗收前必須進行的一項重要工作 。 ” 三 、 竣工決算的審前調查 【 資料 】 集竣工決算審計的主要內(nèi)容 審計開始提供給審計組 審計抽查核實表中填報內(nèi)容 【表格式樣】 三 、 竣工決算的審前調查 【 資料 】 布置五張表格 建設工程設計生產(chǎn)能力與建成實際生產(chǎn)能力對比分析表 (附表一) 產(chǎn)品名稱 設計生產(chǎn)能力 實際生產(chǎn)能力 單位設計生產(chǎn)能力投資 單位實際生產(chǎn)能力投資 投資節(jié)超 投資節(jié)超原因: 實際生產(chǎn)能力未達到(或超過)設計生產(chǎn)能力的原因: 注:表內(nèi)填寫數(shù)字時 , 要同時填寫相應的單位 。 其它收入包括建設單位收取有關單位的水電費差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調查 【 資料 】 建設項目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計表(附表五) 序號 物資名稱、規(guī)格、型號 單位 數(shù)量 單價 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調查 【 資料 】 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調查 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 ● 工程結算 100%審計 ● 審計內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問題而審計 ● 審計時間很長 ( 一 ) 審計效率問題 問題 ● 審計資源有限,竣工決算審 計不能覆蓋到全部建設項目 ● 造成建設單位的反感 ● 延緩建設進程 ( 一 ) 審計效率問題 影響 ● 工程結算審計宜抽樣 , 比例不宜過高 ● 審計內(nèi)容以核定投資 、 盤點資產(chǎn)為主 ,在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對工程竣工決算審計應盡量 100%覆蓋 ,以提高工程結算審計的總量 ● 審計內(nèi)容設計成表格的形式 , 事先要求建設管理單位填報 ● 審計時間不宜過長 ( 一 ) 審計效率問題 對策 ● 工程質量審計應以質檢部門評定的質量等級和認定的質量事故等級為準 ● 原規(guī)范中的投資效益評價不符合目前的實際 , 可以建設效果評價代替 ● 審計條件不具備時盡量不要開始審計 ( 二 ) 可操作性問題 報告格式化的優(yōu)點 ● 完成投資的結論性文件 , 便于有關單位和部門使用 ● 竣工驗收的重要依據(jù)性文件 , 便于竣工驗收時使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 , 標準化的需要 ● 保證報告內(nèi)容的完整性 ( 三 ) 審計報告的格式化問題 ( 1) 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設單位 、 主要施工單位 、 計劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設程序的履行情況 、審計的主要內(nèi)容 、 投資的審計調整明細 要求 簡潔明了 , 包涵的信息量大 ( 三 ) 審計報告的格式化問題 化肥擴建工程是在原建化肥廠已征空地上建設的 , 占地 104 m2, 設計生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 工程由 A油田分公司進行建設 。 審計后 , 報審投資由 119, , 調整到 116, ,審減 3, 。 各項投
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