【文章內(nèi)容簡介】 設備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支的真實性和合法性；。審計建設單位管理費支出是否實行總額控制，并分據(jù)實列支，超過開支標準的是否報經(jīng)同級財政部門審查批準；業(yè)務招待費支出是否控制在建設單位管理總金額的10%；代建管理費是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過招投標確定，費率是否超過區(qū)政府文件規(guī)定標準；；、合法性和完整性；、分配、上繳和留成使用的真實性、合法性；、稅費計繳及其他財務收支事項的真實性、合法性；；。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標、設計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標、設計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結構、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設施與工程建設的同步性、有效性。六、工程決（結）算審計疑難問題解決方法㈠對無故不對賬、不配合、不簽證行為：可告知有關單位進行網(wǎng)上公示，并通報相關單位；㈡對設計變更和定額理解存在爭議：征求工程設計單位及專家和定額管理部門及專家意見；㈢對工程量存在爭議：組織相關各方進行現(xiàn)場取證核實，然后進行對賬；㈣對無價材料、暫定價材料價格存在爭議：先進行市場調(diào)查，在掌握定價充分證據(jù)基礎上，再組織相關單位和人員進行協(xié)商；㈤對施工過程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問題：要進行深入細致的審計調(diào)查和現(xiàn)場取證，掌握充分審計證據(jù)，做到以理服人；㈥對施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉包、分包等問題，要組織力量進行調(diào)查取證，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，依法進行定性和取證；㈦對工程財務決算資料不完整：按照立項準入制度，暫不立項，待資料完整具備審計條件再審計立項，審計過程中相關單位未按審計要求及時補充相關資料，口頭或書面告知相關單位，必要時啟動暫停審計程序；㈧對項目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔幾h：審計人員找準政策依據(jù)，并對相關問題進行歸納整理，然后征求被審計單位意見，必要時請區(qū)政府辦公室進行協(xié)調(diào)，對審計發(fā)現(xiàn)政策處理中評估單位存在問題：審計人員要進/ 5行深入細致調(diào)查取證，并對照評估單位行業(yè)規(guī)范和相關政策進行審計定性分析，必要時提交權威部門進行重新評估；㈨對工程款支付或付“過頭款”審計：審計人員要嚴格按合同和招投標文件進行審計，發(fā)現(xiàn)價款支付不符合合同和招投標約定的當事人的，審計人員要進行深入細致的查賬、調(diào)查和取證，及時發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問題，以及工程承包過程中可能存在的轉包、分包問題；㈩對審計發(fā)現(xiàn)問題定性與取證：一般性審計發(fā)現(xiàn)問題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎上，編制審計工作底稿，重大問題定性需要編制審計取證單基礎上，再編制審計工作底稿，協(xié)審人員審計工作底稿和審計取證單，需要報審計中心人員復核后，再履行取證和簽證手續(xù)。/ 5第三篇：竣工決算審計計劃工程竣工財務決算審計計劃書一、項目基本情況（一）工程位置及設計標準該工程位于。使用性質(zhì)為，建筑總面積平方米，框架結構，高寫寫幫文秘助手，地上層地下層，建筑設計使用年限50年，抗震設防烈度8度，人防工程等級6級。（二）概算建設內(nèi)容建筑工程：建筑結構工程、裝飾工程。機電工程：給水排水工程、消防噴灑及火災報警系統(tǒng)、污水處理、采暖工程、地板采暖、空調(diào)工程、通風工程、變配電工程、動力照明工程、弱電工程、電梯工程。室外工程：綜合管線、道路、綠化、照明。獨立費用：項目前期立項報告編制費、工程勘察費、工程設計費、工程監(jiān)理費、工程招投標代理服務費、施工人員意外傷害保險費、施工圖審查費、三通一平、城市基礎設施費、環(huán)評費用、審計費。二、審計目的通過審計，確保建設項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項目投資和建設中存在的問題，評價項目的投資效益，促進項目單位不斷總結經(jīng)驗，加強項目管理，保障建設項目資金的合法、合理和有效使用。三、審計范圍我們接受委托，按照《中國注冊會計師審計準則》審計該企業(yè)根據(jù)《基本建設財務管理規(guī)定》組織建設并編制的工程竣工財務決算報表。四、審計內(nèi)容和重點對該項目的審計，重點是檢查項目竣工決算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是否真實完整，項目建設和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內(nèi)容如下：（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位是否就項目建設建立了工程管理、財務管理以及材料設備管理等方面的內(nèi)部控制制度，項目建設過程中，所建立的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。（二）基建程序和概算執(zhí)行情況基建程序履行情況。主要是：建設單位是否依照國家規(guī)定的建設程序辦理立項審批手續(xù)。檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標準和計劃（設計）外工程；規(guī)劃、勘察、設計等前期工作是否科學合理，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤，有無較多或較大的設計變更，并因此造成增加投資和損失浪費。（三）招投標和合同執(zhí)行情況檢查項目招投標管理的情況。主要是：項目的設計、施工、監(jiān)理以及主要設備、材料的采購是否按有關部門核定的招標方案進行招標，招標程序是否合法，評標是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標文件的實質(zhì)內(nèi)容一致，投標承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導致的結算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉包、分包的問題等。（四）竣工決算編制及財務收支情況檢查竣工決算報表編制情況。主要是：竣工決算報表是否真實、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實準確，勾稽關系是否正確；竣工決算說明書內(nèi)容是否完整、準確，是否符合項目的實際情況。檢查項目資金落實及到位情況。主要是：建設資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按建設進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。檢查建設成本核算情況。主要是：建安投資、設備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分攤是否準確，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資的問題；其他投資的列支是否真實。核實債權債務，檢查有無轉移、挪用和侵占建設資金的問題，有無債權債務清理不及時的問題。檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)，有無賬外資產(chǎn)等問題。（五）設備材料采購及管理情況主要是檢查設備材料是否按設計要求采購，有無盲目采購造成積壓的問題；設備材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設備、材料不適用，質(zhì)量不合格等問題；庫存設備、材料及其他建設物資是否按規(guī)定處理。（六）工程價款結算情況檢查現(xiàn)場簽證、設計變更、工程結算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。按照工程招投標文件、施工合同及工程變更通知等有關文件的規(guī)定，對工程結算價款的真實性，合法性進行審計。主要是計量內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否正確，合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復計費的問題；定額的套用是否正確；是否符合造價管理的有關規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計算取費的問題；工程取費是否正確，是否執(zhí)行相應計費基數(shù)和費率標準，單項費率的計取是否符合實際狀況和造價管理的有關規(guī)定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價的現(xiàn)象。五、審計步驟和預定時間審前準備階段：預計3天時間。主要工作是進行審前調(diào)查，制訂審計實施方案，學習法律法規(guī)，成立審計組，擬定進點時間，召開進點會。審計實施階段：審計報告階段：預計2014年11月20日撰寫并下達審計報告。六、審計分工計劃成立3人的審計組，由負責全面工作，并負責匯總材料和撰寫審計報告并負責上述審計內(nèi)容的（一）和（二）項內(nèi)容；負責上述審計內(nèi)容的（四）和（六）項內(nèi)容；負責上述審計內(nèi)容的（三）和（五）項內(nèi)容。七、審計要求審計組成員要嚴格按照《中國注冊會計師審計準則》、財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的相關規(guī)定開展審計，認真做好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當，處理建議適當。審計組成員要嚴格按照審計計劃的要求開展工作，工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質(zhì)量。第四篇：淺談水利工程竣工決算審計淺談水利工程的竣工決算審計隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，工程建設投資主體的多元化，建設工程的審計工作業(yè)務也越來越大，但審計的工作周期卻越來越短，這就對審計人員提出了更高的要求，如何更好更準確地做好審計工作，下面結合實際工作談自己的體會。（談體會：施工過程中測量資料的收集整理工程量簽證、設計變更等，超過3千