【文章內容簡介】 ，再履行取證和簽證手續(xù)。/ 5第三篇：XX項目竣工決算審計實施方案XX項目竣工決算審計實施方案按照《河南省審計廳關于印發(fā)2010統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知》的要求，計劃于2010年9月對XX項目竣工決算實施審計。為保證審計工作質量，依據(jù)《審計機關方案準則》和《審計機關項目質量控制辦法（試行）》的制定，結合對XX項目審前調查情況，制定審計實施方案如下：一、項目基本情況（一）項目概況XX是經國務院批準建立的集文物保護、陳列展示和科學研究功能為一體的專題XXX，是十一五國家重大文化工程，也是我省政府投資的重點建設項目。XX位于XXXX，項目總占地256畝，總建筑面積34500平方米，總投資53751萬元，總體規(guī)劃分兩期完成。一期工程占地81畝，建筑面積22700平方米，總投資39751萬元，主要建設內容包括，主體館、廣場、字坊等。二期工程規(guī)劃占地面積約175畝，總建筑面積32000平方米，估算總投資31980萬元，擬建設內容包括，科普交流中心、學術研究中心、文化文字演藝博覽展示中心和“學?！薄白趾！蔽幕囆g園等。XX一期主體工程于2007年11月29日開工建設，于2009年10月中旬通過驗收；文物征集于2008年8月開始，至2009年10月25日，累計征集文物4123件；布展工程于2009年4月15日正式施工，2009年10月30日完成。XX于2009年11月16日正式開館。（二）項目基本建設程序審批情況2003年7月3日，原省發(fā)展計劃委員會以《關于XX項目可行性研究報告的批復》（豫計社會[2003]1065號），批準項目總占地面積100畝（新征63畝）；總建筑面積6800平方米；總投資3807萬元。2006年7月11日，河南省發(fā)展和改革委員會以《關于XX可行性研究報告的批復》（豫發(fā)改社會[2006]921號），批準項目總建筑面積21550平方米；估算總投資27850萬元，其中：申請國家補助15000萬元，其余12850萬元由地方政府籌措；建設工期三年，2008年年底前竣工。核定了項目招標初步方案，由項目法人委托有資質的招標代理機構對項目勘察、設計、監(jiān)理、施工、主要設備和材料采購進行公開招標，招標公告在國家指定的媒介發(fā)布。2007年4月24日，省發(fā)展改革委以《關于對XX可行性研究報告有關內容變更的批復》（豫發(fā)改社會[2007]513號）批準項目選址變更。同時調整項目建設規(guī)模：總建筑面積22700平方米；估算總投資31615萬元（不含文物征集費12000萬元），投資來源不變；占地面積在初步設計階段確定。其他內容不變。2007年11月27日，河南省發(fā)展和改革委員會以《關于XX工程初步設計的批復》（豫發(fā)改設計[2007]1993號），核定項目建筑面積22698平方米，總投資39751萬元，其中：，，學術研究及科研設備費1158萬元。（三）項目招投標及工程發(fā)包情況主體工程。XX主體工程初步設計實行邀請招標，于2006年12月18日開標，XX中標，中標范圍為XXX設計、初步設計、施工圖設計。布展工程。XX布展設計及施工實行公開招標，于2009年4月16日開標，XXX中標。附屬工程（四）項目資金到位及財務支出情況截至2010年8月5日，XX一期工程累計到位資金34383萬元，其中：XX萬元，XX萬元，XX萬元，XX萬元，XXXX萬元，XX萬元。截至20100年8月5日，其中：，，；；；；；應付器材款（預付款）；。（五）項目法人制落實情況二、審計目的通過審計，確保建設項目竣工決算真實、合法，交付使用資產安全、完整。揭示項目投資和建設中存在的問題，評價項目的投資效益，促進項目單位不斷總結經驗，加強項目管理，保障建設資金的合理、合法和有效使用，為項目二期建設提供有益的參考依據(jù)。三、審計范圍和對象審計范圍包括該項目自立項起至正式竣工驗收前的投資經濟活動。審計對象主要是項目管理單位，即XX以及項目涉及的有關設計、施工、監(jiān)理、材料物資供貨等單位。四、審計內容和重點對該項目進行審計，重點是檢查項目竣工決算是否真實合法，交付使用資產是否真實完整，項目建設和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內容如下：（一）審查內控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設計、施工、監(jiān)理等單位是否就項目建設建立了工程管理、財務管理以及材料設備管理等方面的內部管理制度，項目建設過程中，所建立的內部管理制度是否有效執(zhí)行。（二）基建程序、概算執(zhí)行情況。主要是：建設單位是否依照國家規(guī)定的建設程序辦理立項審批手續(xù)。，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴大規(guī)模、提高標準和計劃（設計）外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設計等前期準備工作是否充分科學，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。（三）招投標和合同執(zhí)行情況。主要是：項目設計、施工、監(jiān)理以及主要設備、材料的采購是否按有關部門核定的招標方案進行招標，招投標程序是否合法，評標是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內容是否與招標文件的實質性內容一致，投標承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導致的結算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴格執(zhí)行，有無違規(guī)進行轉包、分包的問題等。（四）竣工決算編制及財務收支情況。主要是：竣工財務決算報表是否真實、合規(guī)，填列內容和數(shù)據(jù)是否真實準確，勾稽關系是否正確；竣工決算說明書內容是否完整、準確，是否符合項目的實際情況。主要是：建設資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。主要是：建安投資、設備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分攤是否正確，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資問題；其他投資的列支是否真實。，檢查有無轉移、挪用和侵占建設資金問題，有無債權債務清理不及時等問題。、現(xiàn)金和其他貨幣資金。，是否辦理驗收手續(xù)；有無帳外資產等問題。（五）設備材料采購及管理情況主要是檢查設備、材料是否按設計要求采購，有無盲目采購造成積壓問題；設備、材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設備、材料不適用、質量不合格等問題；庫存設備、材料及其他建設物資是否按規(guī)定進行處理。（六）工程價款結算及設計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況 、設計變更、工程結算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。、《施工合同》及工程變更通知等有關文件的規(guī)定，對工程結算價款的真實性、合法性進行審計。主要是計量內容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否符合正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內容重復計取等問題；定額套用是否正確，是否符合造價管理有關規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內的內容另行計量取費等問題；工程取費是否是否正確，是否執(zhí)行相應計費基數(shù)和費率標準，單項費率的計取是否符合實際狀況和造價管理有關規(guī)定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價等。設計單位是否按合同約定提供設計服務，有無因設計服務不到位贊成施工延期；施工單位是否嚴格按投標承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場管理是否符合規(guī)定；監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關監(jiān)理資料（復驗、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊全；工程材料進場是否符合相關規(guī)定，進場材料檢驗是否及時、真實，材料質量是否符合國家標準及合同約定。（七）投資效益評價、初步設計相關的經濟、社會、環(huán)境指標與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，并重點評價社會效益。，評價工程造價和建設費用的高低，重點評價經濟效益。（八）延伸審計方面、監(jiān)理和主要的承包商的財務收支情況。重點檢查設計費、監(jiān)理費的收