【正文】 階段：預計2014年11月20日撰寫并下達審計報告。五、審計步驟和預定時間審前準備階段：預計3天時間。按照工程招投標文件、施工合同及工程變更通知等有關文件的規(guī)定，對工程結算價款的真實性，合法性進行審計。（五）設備材料采購及管理情況主要是檢查設備材料是否按設計要求采購，有無盲目采購造成積壓的問題；設備材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設備、材料不適用，質(zhì)量不合格等問題；庫存設備、材料及其他建設物資是否按規(guī)定處理。核實債權債務，檢查有無轉移、挪用和侵占建設資金的問題，有無債權債務清理不及時的問題。檢查建設成本核算情況。檢查項目資金落實及到位情況。（四）竣工決算編制及財務收支情況檢查竣工決算報表編制情況。檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。（三）招投標和合同執(zhí)行情況檢查項目招投標管理的情況。主要是：建設單位是否依照國家規(guī)定的建設程序辦理立項審批手續(xù)。其具體審計內(nèi)容如下：（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位是否就項目建設建立了工程管理、財務管理以及材料設備管理等方面的內(nèi)部控制制度，項目建設過程中，所建立的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。三、審計范圍我們接受委托，按照《中國注冊會計師審計準則》審計該企業(yè)根據(jù)《基本建設財務管理規(guī)定》組織建設并編制的工程竣工財務決算報表。二、審計目的通過審計，確保建設項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。室外工程：綜合管線、道路、綠化、照明。（二）概算建設內(nèi)容建筑工程：建筑結構工程、裝飾工程。/ 5第三篇：竣工決算審計計劃工程竣工財務決算審計計劃書一、項目基本情況（一）工程位置及設計標準該工程位于。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標、設計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標、設計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結構、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設施與工程建設的同步性、有效性。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標準是否符合相關政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標準、超范圍支出以及弄虛作假等問題；/ 設備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支的真實性和合法性；。㈥ 對工程財務決算審計，主要內(nèi)容有：、合法性；；。㈣ 項目設計變更和現(xiàn)場簽證審計，主要內(nèi)容有：；；、合法性；、合同和其他計價文件的規(guī)定；，重大變更是否事先報區(qū)政府批準。㈡ 項目概（預）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：、內(nèi)容和標準是否符合經(jīng)批準的項目計劃；、分項預算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；（預算標底）編制是否準確，招標控制價（預算標底）應上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標控制價（預算標底）。㈦其他與工程有關資料。㈥財務決算資料。㈤工程結算資料。㈣工程竣工技術資料。㈢代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。㈡代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。四、竣工決算審計需提供主要材料/ 5㈠工程項目立項及相關文件。二、竣工決算審計應當具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。一、竣工決算審計含義及范圍政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設完成后對其前期準備、項目概（預）算執(zhí)行和竣工決（結）算全過程審計，必要時對建設項目直接有關的建設、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。取費正確與否。并且工程量的虛高，不是很容易被發(fā)現(xiàn)，所以審計過程中，應謹慎仔細做到與實際相符；主材價格不符合實際，安裝主材品種多，并且大部分是造價信息中沒有的材料，找不到指導價。所辦簽證是否合理即與定額所包含內(nèi)容是否有重復計算之嫌等。做了又改，改了再做，造成施工損失。裝修部分：1）、一個工程由于種種原因，往往裝修變更項目比較繁雜，今天一個變更要改這樣做，過幾天又要改成另外一種做法。施工方對于變更部分只計算增加部分，而不計算減少部分，從而加大工程成本，這就需要審計人員認真復查原標底中對該部分是否已做，如該項已做入標底，則該增加的增加，未做部分必須扣減。雨季基坑抽水應包括在冬雨季施工費用中，而不能單獨計取抽水費用等；3）、施工方在做結算時對濕土除按濕土計價外，往往還要抽水機抽水臺班費（臺班數(shù)量常有甲方簽證），該濕土在定額中已包括抽水機械費，屬于重復計算； 4）、余土外運費用，施工方往往將全部土方都計入外運，而審核時，應落實土方有無現(xiàn)場回填，如有現(xiàn)場土方回填，則應扣該部分工程量，并落實土方外運的實際運距是多少?？⒐そY算時應按實際現(xiàn)場標高調(diào)整土方工程量（并根據(jù)不同土壤類別分別計算）；2）、干、濕土在做標底時往往甲方不能提供地質(zhì)勘探圖，做標底人就無法確定干濕土實際工作量。當然，對審計結果的重點控制，并不意味著輕視其他環(huán)節(jié)控制，如嚴格執(zhí)行《國家審計基本準則》中規(guī)定的資料承諾制度、聽證制度、執(zhí)法過錯追糾制度等，這些制度也都能起到防范審計風險的作用。各項底稿和結論性文書復審完結后要經(jīng)復核人員簽字后反饋給主審，主審再對復核中存在的問題作重新核實。三是審計組在審計報告復核后，再提交審計機關。主審在工程量計算、套取定額、計取費用，要編制審計工作底稿，經(jīng)甲乙雙方及項目相關單位公開核對，加蓋工程造價專業(yè)資格證章后，交審計組長進行復核；復核機構或專職復核人員在審計報告審定前，再對審計工作底稿和審計證據(jù)進行復核。因為整體審計過程及前期全部工作都要通過審計工作底稿和結論性文書來體現(xiàn)，最終進入檔案、載入史冊。廣義的審計程序一般指開展審計活動的全過程，包括審計準備階段、實施階段和后續(xù)審計階段。在做好上述調(diào)查核實的基礎上，通過主審、審計組長、主管領導共同討論，才能確定最終決算價格。三是調(diào)查了解建設單位當時市場考察情況。一是建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡，審計部門可通過Internet網(wǎng)絡、當?shù)刂饕?jīng)營商（物資、建材、金屬、木材、五金、電器、水暖配件供銷機構）建立價格調(diào)查網(wǎng)絡，定期調(diào)查，認真登記臺賬。在當前我國市場經(jīng)濟尚不十分完善的今天，建筑安裝材料質(zhì)量技術標準存在著較大的差別，加之部分施工隊伍受利益驅動作弊行為較多，給審計工作帶來很大難度。在現(xiàn)場勘察時，建設單位、施工單位和審計人員均應同時參加，審計人員最少參加二人以上，勘察記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認可，并整理歸檔。四是查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況。所辦簽證是否合理即與定額所包含內(nèi)容是否有重復計算之嫌等。在實際勘察中，審計組要做到“五查”：一是查竣工項目是否按原設計圖紙施工，有無未施工項目、未完成工程量。雖然送達審計具有可以減少作業(yè)成本，提高工作效率，促進審計人員廉潔自律的優(yōu)勢，但也存在工程現(xiàn)場、工程變更狀況、材料使用情況不能及時檢查、對照，易給正確計算審計結果造成困難的弊端。材料價格確定實行主審參與調(diào)查、主審編制定價表，并與審計組長和主管領導共同確定制度，同時還要負責同甲乙雙方核對正誤，匯總計算工程總價。并將審計結果向甲乙雙方公開核對，做到１００％透明。在對建設單位報送的工程決算匯總表、施工圖紙、現(xiàn)場鑒證、合同、單位工程決算書、工程量計算書、設計變更、各分部和總體驗收資料、基建財務收支、項目報建手續(xù)、施工企業(yè)資質(zhì)、取費級次等進行認真審查的基礎上確定審計重點和工作切入點。組員之間相互取長補短，避免因知識、技能水平偏差，工作經(jīng)驗不足而帶來的審計風險。審計組長或主審應具有駕馭整體項目審計的工作能力，除應具有豐富的專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗和較高的政策水平外，還應具有較高的組織協(xié)調(diào)能力，能夠充分提高審計工作的效率。這樣，既能夠充分發(fā)揮審計人員特長，又起到審計組內(nèi)部的制約與監(jiān)督作用。如，土建工程決算審計一般比其他單位工程的任務量要大，可分別安排兩名熟悉土建預決算的審計人員按“建施”和“結施”兩部分分別計算各自分項工程。所以，在組成審計組時，應綜合考察被審單位基本情況，審計任務繁簡程序，審計人員的專業(yè)特長、工作能力，尤其是要考慮審計人員的綜合適應能力，具體應做到以下幾點：一是審計人員數(shù)量要與審計任務大小、完成時間長短相適應。在審計組進審時，凡是與被審計單位或項目相關單位有利害關系