竣工決算審計(jì)案例ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-02-27 20:55本頁(yè)面
【正文】 工程的投資節(jié)余主要是由設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 、 建安工程費(fèi) 、 貸款利息和工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi)等工程費(fèi)用形成的 。 各項(xiàng)工程費(fèi)用審計(jì)情況如下： 一、基本情況 工程費(fèi) 用名稱(chēng) 建安工程費(fèi) 設(shè)備 購(gòu)置費(fèi) 其它費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 報(bào)審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計(jì)工程款核減 萬(wàn)元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬(wàn)元調(diào)入鋪底流動(dòng)資金； 3 、核減評(píng)估增值進(jìn)入工程成本 萬(wàn)元 核減資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入設(shè)備 費(fèi)投資 核減裝置計(jì)提折舊 萬(wàn)元（考慮到辦公設(shè)備和車(chē)輛已經(jīng)使用，同意將辦公設(shè)備和車(chē)輛提取的折舊 萬(wàn)元，計(jì)入到其它費(fèi)用） 多列貸款利息2, 萬(wàn)元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項(xiàng)投資的節(jié)超額（列表說(shuō)明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設(shè)資金的到位和占用情況 ● 審計(jì)時(shí)未結(jié)算投資的金額及明細(xì) 【 推薦的格式 】 經(jīng) 審 計(jì) ， 初 步 認(rèn) 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 審計(jì)后 ， 報(bào)審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬(wàn)元 。 目前 ， 投資主體撥到 A油田分公司的建設(shè)資金是130,724萬(wàn)元 ， A油 田 分 公 司 撥 給 項(xiàng) 目 的 建 設(shè) 資 金 為110, 。 工程由 A油田分公司進(jìn)行建設(shè) 。 合成氨 、 尿素裝置的專(zhuān)利及核心設(shè)備由國(guó)外引進(jìn) 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費(fèi)差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項(xiàng)目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計(jì)表（附表五） 序號(hào) 物資名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào) 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計(jì)主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計(jì)需要 規(guī)范和解決的幾個(gè)問(wèn)題 ● 工程結(jié)算 100%審計(jì) ● 審計(jì)內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問(wèn)題而審計(jì) ● 審計(jì)時(shí)間很長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 問(wèn)題 ● 審計(jì)資源有限，竣工決算審 計(jì)不能覆蓋到全部建設(shè)項(xiàng)目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進(jìn)程 （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 影響 ● 工程結(jié)算審計(jì)宜抽樣 ， 比例不宜過(guò)高 ● 審計(jì)內(nèi)容以核定投資 、 盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ● 對(duì)工程竣工決算審計(jì)應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計(jì)的總量 ● 審計(jì)內(nèi)容設(shè)計(jì)成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報(bào) ● 審計(jì)時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng) （ 一 ） 審計(jì)效率問(wèn)題 對(duì)策 ● 工程質(zhì)量審計(jì)應(yīng)以質(zhì)檢部門(mén)評(píng)定的質(zhì)量等級(jí)和認(rèn)定的質(zhì)量事故等級(jí)為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評(píng)價(jià)不符合目前的實(shí)際 ， 可以建設(shè)效果評(píng)價(jià)代替 ● 審計(jì)條件不具備時(shí)盡量不要開(kāi)始審計(jì) （ 二 ） 可操作性問(wèn)題 報(bào)告格式化的優(yōu)點(diǎn) ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門(mén)使用 ● 竣工驗(yàn)收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗(yàn)收時(shí)使用 ● 簡(jiǎn)潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ● 保證報(bào)告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問(wèn)題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計(jì)劃投資 、 投資主體 、 投資來(lái)源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計(jì)的主要內(nèi)容 、 投資的審計(jì)
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