竣工決算審計案例9西安佳信公路工程咨詢有限公司-文庫吧資料
2024-09-06 11:40本頁面
【正文】 由設(shè)備購置費 、 建安工程費 、 貸款利息和工程造價調(diào)整預(yù)備費等工程費用形成的 。 各項工程費用審計情況如下： 一、基本情況 工程費 用名稱 建安工程費 設(shè)備 購置費 其它費用 財務(wù)費用 報審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計工程款核減 萬元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調(diào)入鋪底流動資金； 3 、核減評估增值進(jìn)入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評估增值計入設(shè)備 費投資 核減裝置計提折舊 萬元（考慮到辦公設(shè)備和車輛已經(jīng)使用，同意將辦公設(shè)備和車輛提取的折舊 萬元，計入到其它費用） 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項投資的節(jié)超額（列表說明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設(shè)資金的到位和占用情況 ● 審計時未結(jié)算投資的金額及明細(xì) 【 推薦的格式 】 經(jīng) 審 計 ， 初 步 認(rèn) 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 審計后 ， 報審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬元 。 目前 ， 投資主體撥到 A油田分公司的建設(shè)資金是130,724萬元 ， A油 田 分 公 司 撥 給 項 目 的 建 設(shè) 資 金 為110, 。 工程由 A油田分公司進(jìn)行建設(shè) 。 合成氨 、 尿素裝置的專利及核心設(shè)備由國外引進(jìn) 。 其它收入包括建設(shè)單位收取有關(guān)單位的水電費差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計表（附表五） 序號 物資名稱、規(guī)格、型號 單位 數(shù)量 單價 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 ● 工程結(jié)算 100%審計 ● 審計內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問題而審計 ● 審計時間很長 （ 一 ） 審計效率問題 問題 ● 審計資源有限，竣工決算審 計不能覆蓋到全部建設(shè)項目 ● 造成建設(shè)單位的反感 ● 延緩建設(shè)進(jìn)程 （ 一 ） 審計效率問題 影響 ● 工程結(jié)算審計宜抽樣 ， 比例不宜過高 ● 審計內(nèi)容以核定投資 、 盤點資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對工程竣工決算審計應(yīng)盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計的總量 ● 審計內(nèi)容設(shè)計成表格的形式 ， 事先要求建設(shè)管理單位填報 ● 審計時間不宜過長 （ 一 ） 審計效率問題 對策 ● 工程質(zhì)量審計應(yīng)以質(zhì)檢部門評定的質(zhì)量等級和認(rèn)定的質(zhì)量事故等級為準(zhǔn) ● 原規(guī)范中的投資效益評價不符合目前的實際 ， 可以建設(shè)效果評價代替 ● 審計條件不具備時盡量不要開始審計 （ 二 ） 可操作性問題 報告格式化的優(yōu)點 ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關(guān)單位和部門使用 ● 竣工驗收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗收時使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 ， 標(biāo)準(zhǔn)化的需要 ● 保證報告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計報告的格式化問題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計的主要內(nèi)容 、 投資的審計調(diào)整明細(xì) 要求 簡
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