某工程項目竣工決算審計案例-文庫吧資料
2025-01-30 23:50本頁面
【正文】 是由設備購置費 、 建安工程費 、 貸款利息和工程造價調(diào)整預備費等工程費用形成的 。 各項工程費用審計情況如下： 一、基本情況 工程費 用名稱 建安工程費 設備 購置費 其它費用 財務費用 報審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計工程款核減 萬元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調(diào)入鋪底流動資金； 3 、核減評估增值進入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評估增值計入設備 費投資 核減裝置計提折舊 萬元（考慮到辦公設備和車輛已經(jīng)使用，同意將辦公設備和車輛提取的折舊 萬元，計入到其它費用） 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項投資的節(jié)超額（列表說明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設資金的到位和占用情況 ● 審計時未結(jié)算投資的金額及明細 【 推薦的格式 】 經(jīng) 審 計 ， 初 步 認 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 審計后 ， 報審投資由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬元 。 目前 ， 投資主體撥到 A油田分公司的建設資金是130,724萬元 ， A油 田 分 公 司 撥 給 項 目 的 建 設 資 金 為110, 。 工程由 A油田分公司進行建設 。 合成氨 、 尿素裝置的專利及核心設備由國外引進 。 其它收入包括建設單位收取有關單位的水電費差及工程貸款利息差等 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設項目備用物資、工程剩余物資統(tǒng)計表（附表五） 序號 物資名稱、規(guī)格、型號 單位 數(shù)量 單價 金額 備用或剩余原因 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 ● 工程結(jié)算 100%審計 ● 審計內(nèi)容面面俱到 ● 為了查問題而審計 ● 審計時間很長 （ 一 ） 審計效率問題 問題 ● 審計資源有限，竣工決算審 計不能覆蓋到全部建設項目 ● 造成建設單位的反感 ● 延緩建設進程 （ 一 ） 審計效率問題 影響 ● 工程結(jié)算審計宜抽樣 ， 比例不宜過高 ● 審計內(nèi)容以核定投資 、 盤點資產(chǎn)為主 ，在其中發(fā)現(xiàn)問題 ● 對工程竣工決算審計應盡量 100%覆蓋 ，以提高工程結(jié)算審計的總量 ● 審計內(nèi)容設計成表格的形式 ， 事先要求建設管理單位填報 ● 審計時間不宜過長 （ 一 ） 審計效率問題 對策 ● 工程質(zhì)量審計應以質(zhì)檢部門評定的質(zhì)量等級和認定的質(zhì)量事故等級為準 ● 原規(guī)范中的投資效益評價不符合目前的實際 ， 可以建設效果評價代替 ● 審計條件不具備時盡量不要開始審計 （ 二 ） 可操作性問題 報告格式化的優(yōu)點 ● 完成投資的結(jié)論性文件 ， 便于有關單位和部門使用 ● 竣工驗收的重要依據(jù)性文件 ， 便于竣工驗收時使用 ● 簡潔 、 明了 、 直觀 ， 標準化的需要 ● 保證報告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計報告的格式化問題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設單位 、 主要施工單位 、 計劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設程序的履行情況 、審計的主要內(nèi)容 、 投資的審計調(diào)整明細 要求
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