【正文】 。第四條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員及時(shí)、準(zhǔn)確地編制竣工財(cái)務(wù)決算。第二條 本辦法適用于教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。財(cái)務(wù)處、基建處配合審計(jì)處開展建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核，并積極落實(shí)審核意見。4．中介機(jī)構(gòu)接受審計(jì)處委托，一般在收到報(bào)送審核資料一個(gè)月內(nèi)出具竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告，特殊情況適當(dāng)順延。3．中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，連同《建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告》征求意見稿報(bào)送審計(jì)處。；第九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核程序1．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料備齊后，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核，審計(jì)處負(fù)責(zé)聯(lián)系及協(xié)調(diào)工作。第七條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核前，由基建處負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的資料主要包括：；、概算調(diào)整等批準(zhǔn)文件；；；、工程承包合同、監(jiān)理合同、材料及設(shè)備采購(gòu)合同、工程簽證單、監(jiān)理報(bào)告、工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告、經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算清單和竣工決算報(bào)告，以及項(xiàng)目各種建筑物、設(shè)備、材料、工具、器具等實(shí)物清單、項(xiàng)目各類賬表。第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核必須具備以下條件：；；；。第四條 基建處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制的配合工作。第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由學(xué)校財(cái)務(wù)處會(huì)同基建處編制，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核除教育部特別規(guī)定外，由審計(jì)處委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。安徽省水利廳二00九年七月六日同濟(jì)大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核辦法(轉(zhuǎn)錄審計(jì)處2010同審2號(hào)文件)第一條 根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建〔2002〕394號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央級(jí)教科文部門基建竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知》(財(cái)教〔2006〕11號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知》(財(cái)辦建〔2008〕91號(hào))等有關(guān)規(guī)定，為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制基本建設(shè)成本，提高投資效益，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。九、根據(jù)《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30號(hào)）規(guī)定，建設(shè)周期長(zhǎng)或者因故無法繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，對(duì)已完成的部分工程可以按單項(xiàng)工程或者分期進(jìn)行竣工驗(yàn)收。七、按照“分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則，以下水利基本建設(shè)項(xiàng)目由水利廳負(fù)責(zé)組織安排竣工決算審計(jì)（屬于水利部及其流域機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目除外），或委托有關(guān)市水利（水務(wù)）局負(fù)責(zé)組織安排：跨市行政區(qū)域的水利基本建設(shè)項(xiàng)目；長(zhǎng)江、淮河、新安江干流及其重要支流的河道治理、堤防工程（含穿堤建筑物）；大中型水庫新建項(xiàng)目和大中型病險(xiǎn)水庫、水閘除險(xiǎn)加固項(xiàng)目；大型灌區(qū)續(xù)建配套及節(jié)水改造項(xiàng)目；大中型排澇泵站新建及更新改造項(xiàng)目；大中型流域調(diào)水建設(shè)項(xiàng)目；水利廳直屬建設(shè)項(xiàng)目；其它類型的大中型水利基本建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)意見書(審計(jì)決定)是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的必備材料。審計(jì)意見書的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目審計(jì)的組織安排、委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目概算批復(fù)及執(zhí)行、投資計(jì)劃下達(dá)、資金實(shí)際到位、累計(jì)完成投資、未完工程及預(yù)留費(fèi)用、項(xiàng)目開工日期、計(jì)劃竣工驗(yàn)收日期、竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)、存在的主要問題及整改要求等。六、審計(jì)組或被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)的項(xiàng)目法人意見。項(xiàng)目主管部門按照水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)職責(zé)分工，屬于市水利主管部門負(fù)責(zé)安排組織審計(jì)的項(xiàng)目，市水利主管部門在收到項(xiàng)目法人書面申請(qǐng)10個(gè)工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)通知書，并組織安排審計(jì)工作；屬于省水利廳負(fù)責(zé)組織安排審計(jì)的項(xiàng)目，各市水利主管部門應(yīng)將項(xiàng)目法人書面申請(qǐng)轉(zhuǎn)報(bào)水利廳（水利廳直屬項(xiàng)目由項(xiàng)目法人直接向水利廳提出書面申請(qǐng)），水利廳在收到市水利主管部門轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)10個(gè)工作日內(nèi)，下達(dá)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)通知書，并組織安排審計(jì)工作。三、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號(hào)）規(guī)定，水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，必須由水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行全面審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。二、根據(jù)《規(guī)程》等要求，項(xiàng)目竣工決算審計(jì)前，設(shè)計(jì)變更、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用等均已按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目法人應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（草稿）提交竣工決算審計(jì)組織單位審查。各級(jí)水利主管部門和項(xiàng)目法人要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，深入貫徹執(zhí)行。第三篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告大綱治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告大綱【打印】 【頁面調(diào)色版】 信息來源： 發(fā)布時(shí)間：第一部分 標(biāo)題（項(xiàng)目名稱）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告第二部分 收件人委托機(jī)構(gòu)名稱委托或派出審計(jì)機(jī)構(gòu)第三部分 正文一、審計(jì)概況（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)（二）審計(jì)目的（三）審計(jì)范圍 竣工決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；（四）審計(jì)內(nèi)容 為審計(jì)范圍的具體內(nèi)容（五）審計(jì)重點(diǎn) 基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（七）其它二、審計(jì)依據(jù)、原則及方法（一）執(zhí)行的審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范（1）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則（2）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則（3）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南（4）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（二）評(píng)價(jià)依據(jù)（1）《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（2）《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（3）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》（4）其他（三）審計(jì)方法及程序（1）審計(jì)方法（2）審計(jì)程序（四）其它情況說明三、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況（1）項(xiàng)目建議書情況（2）可行性研究報(bào)告情況（3）初步設(shè)計(jì)概算情況①批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容②主要工程量③批準(zhǔn)投資額（三）項(xiàng)目管理的組織形式（四）主要參建單位（1）項(xiàng)目法人（2）設(shè)計(jì)單位（3）主要施工單位（4）主要監(jiān)理單位（5）其他參建單位（五）工程開竣工時(shí)間（1）開工時(shí)間（2）竣工時(shí)間（六）工程監(jiān)理情況（七）建設(shè)單位編報(bào)竣工決算的時(shí)間（八）項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況（九）質(zhì)量評(píng)定(或初驗(yàn))情況（十）項(xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成（附表1）四、審計(jì)結(jié)論（一）項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金來源及概算執(zhí)行情況（1）投資計(jì)劃下達(dá)情況①投資計(jì)劃下達(dá)總體情況A、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)B、資金構(gòu)成②各下達(dá)投資計(jì)劃明細(xì)情況③投資計(jì)劃的調(diào)整情況A、調(diào)整原因B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額C、調(diào)整后計(jì)劃情況④未下達(dá)投資計(jì)劃的原因（2）投資來源情況①批準(zhǔn)投資來源的構(gòu)成及數(shù)額②實(shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額③未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額④未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)②審計(jì)確定的實(shí)際投資完成額③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容④完成的主要工程量⑤預(yù)備費(fèi)管理及使用情況⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）⑦對(duì)概算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)（4）設(shè)計(jì)變更情況①設(shè)計(jì)變更的原因②設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容③設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)④對(duì)設(shè)計(jì)變更的評(píng)價(jià)（二）項(xiàng)目基本建設(shè)支出審計(jì)情況（1）建設(shè)成本情況①總成本：申報(bào)及審定情況②建筑安裝工程投資申報(bào)及審定情況③設(shè)備投資申報(bào)及審定情況④其他投資申報(bào)及審定情況⑤待攤投資申報(bào)及審定情況（2）轉(zhuǎn)出投資情況（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)（5）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況①建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說明②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）（6）基本建設(shè)支出的評(píng)價(jià)①基本建設(shè)支出的真實(shí)性②基本建設(shè)支出的合法性③基本建設(shè)支出的管理控制有效性（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況（1）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況①主要項(xiàng)目②主要依據(jù)③數(shù)量（2）審定未完工程及費(fèi)用情況①主要項(xiàng)目②主要依據(jù)③數(shù)量（3）未完工程及費(fèi)用審計(jì)評(píng)價(jià)①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分②是否為概算批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容③所需的資金是否已留存④是否已計(jì)入確定的投資支出⑤未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況（1）交付使用資產(chǎn)送審情況①交付使用資產(chǎn)總數(shù)②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況①交付使用資產(chǎn)總數(shù)②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況①交付使用固定資產(chǎn)情況②交付使用流動(dòng)資產(chǎn)情況③交付使用無形資產(chǎn)情況④交付使用遞延資產(chǎn)情況（4）交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)價(jià)①交付使用資產(chǎn)對(duì)象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷④是否存在重復(fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值⑤其它評(píng)價(jià)（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計(jì)情況（1）送審基建收入情況①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（2）審定基建收入情況①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（3）基建收入評(píng)價(jià)①基建收入項(xiàng)目是否符合規(guī)定②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定③基建收入分配處理是否符合規(guī)定④其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（六）項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計(jì)調(diào)整情況（3）審計(jì)確定情況①確定數(shù)②來源構(gòu)成A、預(yù)備費(fèi)結(jié)（節(jié)）余數(shù)B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)③資金構(gòu)成A、未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)B、其他構(gòu)成（4）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)審計(jì)情況①送審數(shù)②審計(jì)調(diào)整情況③審定數(shù)④對(duì)長(zhǎng)期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說明（5）對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)評(píng)價(jià)（七）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（送審稿）的審計(jì)情況（1）竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體（2）竣工財(cái)務(wù)決算編制的時(shí)間（3）竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容（5）竣工財(cái)務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制的評(píng)價(jià)①竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體是否是項(xiàng)目法人②竣工財(cái)務(wù)決算是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制③竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定④竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確⑸竣工財(cái)務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求⑥其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（八）工程項(xiàng)目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計(jì)（1）招標(biāo)主體（2）招標(biāo)范圍（3）標(biāo)段劃分（4）評(píng)標(biāo)委員會(huì)及評(píng)標(biāo)方法（5）主要中標(biāo)單位（6）招標(biāo)監(jiān)督情況（7）對(duì)招標(biāo)情況的評(píng)價(jià)（九）合同管理情況審計(jì)（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評(píng)價(jià)（十）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)（1）財(cái)務(wù)管理組織形式（2）財(cái)務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財(cái)務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會(huì)計(jì)核算情況（5）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況（6）對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的評(píng)價(jià)五、有關(guān)事項(xiàng)說明（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位（二）有無截留、擠占和挪用（三）有無計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開支（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度（八）其他需要說明的事項(xiàng)六、對(duì)項(xiàng)目的總體評(píng)價(jià)七、征求意見情況（一）征求意見稿的主要內(nèi)容（二）被征求意見單位名稱（三）反饋意見的情況（四）對(duì)反饋意見的處理，采納或不采納反饋意見的說明八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問題（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金（4）其他問題（二）建設(shè)管理中存在的問題（1）項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)中存在的問題（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問題（4）合同管理中存在的問題（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問題（1）設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)（2）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)（3）改變建設(shè)內(nèi)容（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)（四）竣工財(cái)務(wù)決算編制中存在的問題（五）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的其他問題九、建議（一）對(duì)未完工程及預(yù)留費(fèi)用的處理建議（二）對(duì)核減投資的處理建議（三）對(duì)工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議（四）對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表上報(bào)的要求的建議（五）其他建議第四部分 簽章一、委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告有受托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽章二、審計(jì)機(jī)構(gòu)成立審計(jì)組審計(jì)的審計(jì)報(bào)告有審計(jì)組成員簽章第五部分 報(bào)告日期第六部分 附件一、審計(jì)報(bào)告附表（一）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算資金情況審定表（二）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表（四）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用情況審定表（五）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表 下載上述表格：治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告大綱表格二、其他附件關(guān)于貫徹執(zhí)行水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的通知皖水財(cái)[2009]190號(hào)各市水利（水務(wù)）局，廳直各單位：為貫徹執(zhí)行水利部新發(fā)布的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程，進(jìn)一步規(guī)范我省水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30號(hào)）、《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》（SL2232008）和《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（水監(jiān)［2002］3