竣工財務(wù)決算審計(jì)資料清單-文庫吧資料
2024-10-28 20:34本頁面
【正文】 及電子版地勘報告■設(shè)計(jì)概算、概算調(diào)整及批復(fù)■提供紙質(zhì)件及電子版；概算批復(fù)可提供復(fù)印件，原件備查；相對應(yīng)的概算書。（6）基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn) ① 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； ② 尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況；③ 庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；④ 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等；⑤ 按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。（4）基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)重點(diǎn)審查基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。（2）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出（其中：重點(diǎn)審計(jì)征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。財務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)（1）基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)① 各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； ② 實(shí)際投資完成額；③ 概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；④ 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。但基建審計(jì)側(cè)重：；，會計(jì)處理是否正確；。建設(shè)收入審核 ○建設(shè)收入包括：；；，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而產(chǎn)生的營業(yè)性收入；。尾工工程和結(jié)余資金審核 ○尾工工程審核：，核實(shí)尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；、完整，與竣工決算報表反映是否一致。撥付所屬投資借款審核 ○目標(biāo)：存在、完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確認(rèn)是否收到撥付款；，確認(rèn)記錄是否完整；，抽查其原始憑證，確認(rèn)是否屬于下屬上交的借款利息；。如結(jié)算已經(jīng)審核且批準(zhǔn)，審計(jì)時可直接利用，如未審或未獲得批準(zhǔn)需要重新審查。基建支出審核目標(biāo)與程序 ○目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)程序：，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確、會計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計(jì)算及會計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)的核算及分?jǐn)偸欠裾_、合規(guī)；、計(jì)算是否正確；、正確，列入待攤投資的費(fèi)用支出是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無自行增設(shè)明細(xì)科目和改變核算內(nèi)容情況；；，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算；審查流動資產(chǎn)和鋪底流動資金移交情況；審查無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)交付情況。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確認(rèn)其真實(shí)性，注意有無與內(nèi)部往來相混淆；，確認(rèn)撥入資金是否發(fā)生；；。程序：，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；，函證其余額是否正確；，采用替代程序確定其是否真實(shí)；，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；；。⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；；。⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。⑤ 上級撥入借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當(dāng)。④ 基建借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。③ 項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。② 項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序項(xiàng)目資本包括國家資本、法人資本、個人資本目標(biāo)：記錄完整性、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。（3）對財務(wù)決算表的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的目標(biāo)與程序 ① 基建撥款審核目標(biāo)與程序基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。審計(jì)主要內(nèi)容（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；（2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；（4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1