竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作實(shí)施方案-文庫吧資料
2025-05-12 01:20本頁面
【正文】 程序通過結(jié)算審核進(jìn)行。⑩ 留成收入審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；、提取的留成收入的原始憑證，確認(rèn)收入是否發(fā)生、記錄是否完整；，確認(rèn)收入的完整性；；。⑨ 上級撥入資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：增減變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。⑧ 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；；，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；，會(huì)計(jì)處理是否正確；。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；，確定撥入借款的真實(shí)性，記錄的完整性；；。程序：，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；；，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；。程序：，查閱會(huì)計(jì)記錄和原始憑證，以確認(rèn)其增減變動(dòng)的合法性和正確性；；；，是否增加交付使用資產(chǎn)；。程序：，其資本是否經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并查閱驗(yàn)資報(bào)告；，應(yīng)審查匯率折算是否正確；，應(yīng)查清變動(dòng)原因、變動(dòng)數(shù)額；。目標(biāo)：發(fā)生、完整、及時(shí)、披露程序：，復(fù)核其加計(jì)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對相符；，審查基建撥款的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性；。審計(jì)具體目標(biāo)及程序（1）了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況并收集相關(guān)資料（2）對項(xiàng)目發(fā)生的征地拆遷資金進(jìn)行重點(diǎn)審核的目標(biāo)與程序工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個(gè)區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進(jìn)行核實(shí)，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認(rèn)表，核對征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)征拆資金是否補(bǔ)償?shù)綉?，核?shí)征拆資金是否被擠占、挪用；核實(shí)征拆資金是否有克扣、侵占。（2）行為依據(jù)◇ 項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；◇ 工程結(jié)算咨詢報(bào)告；◇ 其他與竣工決算相關(guān)的資料。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評價(jià)。（8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手
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