竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-06-02 01:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 證，以確認(rèn)其增減變動(dòng)的合法性和正確性；；；，是否增加交付使用資產(chǎn)；。④ 基建借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符；；，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；。⑤ 上級(jí)撥入借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時(shí)、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；，確定撥入借款的真實(shí)性，記錄的完整性；；。⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；；，利息資本化的會(huì)計(jì)處理是否正確；，會(huì)計(jì)處理是否正確；。⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；；。⑧ 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符；，函證其余額是否正確；，采用替代程序確定其是否真實(shí)；，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；；。⑨ 上級(jí)撥入資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：增減變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；，確認(rèn)其真實(shí)性，注意有無(wú)與內(nèi)部往來(lái)相混淆；，確認(rèn)撥入資金是否發(fā)生；；。⑩ 留成收入審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；、提取的留成收入的原始憑證，確認(rèn)收入是否發(fā)生、記錄是否完整；，確認(rèn)收入的完整性；；。 基建支出審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)程序：，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)全面；審查自營(yíng)建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營(yíng)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)的核算及分?jǐn)偸欠裾_、合規(guī)；、計(jì)算是否正確；、正確，列入待攤投資的費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無(wú)自行增設(shè)明細(xì)科目和改變核算
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