財(cái)政決算審計(jì)工作方案(編輯修改稿)
2024-10-15 12:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無(wú)運(yùn)作空間。1機(jī)構(gòu)編制管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：第一，超編進(jìn)人、編外用人等；第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級(jí)、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級(jí)領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排（一）時(shí)間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知(二)審計(jì)步驟: 2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署6號(hào)令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法。學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：第一階段,召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 第二階段,到國(guó)庫(kù)開(kāi)展審計(jì)。第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開(kāi)展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門。具體是:(1)召開(kāi)座談會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明來(lái)意,爭(zhēng)取支持和配合。(2)聽(tīng)取財(cái)稅部門關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開(kāi)展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時(shí)取證。（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問(wèn)題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見(jiàn),起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。五、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長(zhǎng),成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制具體分工如下:（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)分工Ⅹ負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì)。預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問(wèn)題。財(cái)政政策審計(jì)。審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì)。農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì)。財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。財(cái)政部門掌管的扶貧資金。XⅩ、X負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理情況的審計(jì)。(二)對(duì)地稅部門的審計(jì)分工Ⅹ負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)審計(jì)。X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì)。XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審。(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)分工XX負(fù)責(zé)收入退庫(kù)的審計(jì)。Ⅹ負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。(四)部門預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況。審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問(wèn)題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問(wèn)題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問(wèn)題是否存在人為調(diào)整稅種的問(wèn)題。以上方案當(dāng)否,請(qǐng)審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。二OOX年XX月Ⅹ日第二篇：2010年財(cái)政總決算工作方案2010年財(cái)政總決算工作方案2010年全省財(cái)政總決算報(bào)表和部門決算報(bào)表布置會(huì)議于2010年11月24日在合肥召開(kāi)，會(huì)議對(duì)2009年決算予以總結(jié)并對(duì)2010年決算工作做了詳細(xì)布置。為確保全市2010年財(cái)政決算工作的順利進(jìn)行，提高2010年財(cái)政決算報(bào)表編審質(zhì)量，根據(jù)省財(cái)政廳的部署和要求，結(jié)合工作實(shí)際，現(xiàn)就我市2010財(cái)政決算報(bào)表編報(bào)工作提出如下工作方案建議：一、2010年財(cái)政總決算工作方案建議：（一）總體安排根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，依照“真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)”八字方針，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制報(bào)表種類。根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳統(tǒng)一部署編制2010年財(cái)政總決算報(bào)表。編制依據(jù)。2010年財(cái)政總決算編制說(shuō)明。編報(bào)方式。2010年財(cái)政總決算報(bào)表采取統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、分級(jí)編制、統(tǒng)一匯總和上報(bào)的工作方式。工作分工。2010年財(cái)政總決算報(bào)表的編報(bào)工作由國(guó)庫(kù)科主辦，各業(yè)務(wù)科室配合，具體分工：**科負(fù)責(zé)2010年財(cái)政總決算報(bào)表的統(tǒng)一布置；編制市直總決算報(bào)表；審核、匯編全市總決算、分析說(shuō)明及報(bào)送省廳等工作。**科負(fù)責(zé)上下級(jí)結(jié)算和與決算 ─ １─有關(guān)的數(shù)據(jù)及相關(guān)文件匯總工
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