全過程跟蹤審計工作方案解讀(編輯修改稿)
2025-05-22 00:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項目管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點審計財務(wù)管理制度、造價管理制度、招投標管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；審計其余各參建方與建設(shè)項目有關(guān)的管理制度并根據(jù)實際情況提出咨詢意見。（2）審計工程建設(shè)監(jiān)理情況。審查監(jiān)理單位及駐場人員的資質(zhì)及有效情況；審查監(jiān)理單位是否按相關(guān)規(guī)范對項目的建設(shè)過程進行有效的監(jiān)理建設(shè)。（3）審計工程工期。主要審查建設(shè)項目的總進度控制計劃及三級進度控制計劃的編制及過程執(zhí)行情況，并監(jiān)督落實。（4）審計工程質(zhì)量。主要審查工程質(zhì)量保證體系建設(shè)及質(zhì)量監(jiān)督制度，審查建設(shè)工程施工組織、隱蔽驗收、材料檢驗等過程審批及記錄文件。（5）審計工程變更。設(shè)計單位出具設(shè)計變更，分析設(shè)計變更產(chǎn)生的原因，判斷變更的必要性，根據(jù)不同變更原因五日內(nèi)完成對設(shè)計變更的合理性、可行性進行分析，作出審計判斷。（6）現(xiàn)場經(jīng)濟簽證、索賠審核。根據(jù)實際情況對不同原因引起的費用區(qū)別對待，對所增工程量計算的準確性及單價計算的合理性進行重點審計。對于項目實施過程中的索賠，經(jīng)認真調(diào)查，弄清引起索賠的原因，分清責任歸屬，確定索賠的主體，做出索賠是否成立的判斷。重大的經(jīng)濟簽證、索賠審核工作應(yīng)在十日內(nèi)完成，一般的應(yīng)在五日內(nèi)完成。（7）審計工程款支付。審計工程預(yù)付款、進度款、變更及簽證價款、索賠價款的支付程序、支付額度、支付時間。根據(jù)現(xiàn)場施工完成的形象進度，五日內(nèi)完成審核施工單位上報的每月或每季度完成工作量，經(jīng)業(yè)主確認后作為支付進度款的依據(jù)。5．工程竣工驗收審計（1）審計項目名稱、開竣工工時間、驗收項目和保修情況。（2）審計建設(shè)單位的驗收組織、驗收程序、驗收材料、驗收標準及驗收檔案的移交等。6．工程竣工結(jié)算審計竣工結(jié)算審計是事后控制的重要階段。結(jié)算資料的收集，包括招投標文件、竣工圖紙、設(shè)計變更、簽證、隱蔽驗收記錄、工程承包合同等是竣工結(jié)算審核的前提條件，資料收集完整之后對施工單位報送的工程結(jié)算進行審核，是后續(xù)竣工決算的依據(jù)，具體內(nèi)容如下：（1）對照施工合同的合同工期、工程質(zhì)量、違約責任等條款審核雙方是否完全履行合同，是否存在違約行為。（2）工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，定額子目的套用是否合規(guī)、選用是否恰當，工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準，材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；（3）設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實、費用計算是否正確、計算過程是否有誤，必要時，需要進行現(xiàn)場測量和核實；（4）索賠簽證費用、包干費、施工配合費等是否合規(guī)，計算是否準確；四、審計作業(yè)要求在工程實施各個階段，出具正式審計報告包括招標文件審計報告、合同審計報告、全過程跟蹤月度審計報告、工程概、預(yù)、結(jié)算審計報告等。具體如下：在收到準確、完整、齊全、符合審核條件的資料、文件后按本方案和合同約定的審核時限要求完成審計工作。 竣工結(jié)算審計結(jié)束，向委托人出具工程建設(shè)項目整體工程審計（總）報告， 匯總披露工程建設(shè)項目各階段的審計內(nèi)容，就工程建設(shè)項目整體審計情況向委托方提出總體審計意見和建議。 審計報告的內(nèi)容主要涵蓋審計全過程的所有內(nèi)容、環(huán)節(jié)、實施階段。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理的意見，要有披露的事
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