全過程跟蹤審計工作方案解讀-文庫吧
2025-04-10 00:23 本頁面
【正文】 的工作進行會審，以保證審計成果質(zhì)量；最后，由公司負責人簽發(fā)報告，簽發(fā)時，檢查項目審核工作中的每一層面是否有專人簽字把關，每一級的復核意見是否均已得到落實，審核歸檔資料是否齊全；（3）審計進度制度根據(jù)建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定進度計劃：，收到完整資料后20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場勘察及計量計價15個工作日，三方核對并出具工程造價審計報告5個工作日。，收到完整資料后30個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場勘察及計量計價20個工作日，三方核對并出具工程審計報告10個工作日。C．對招標文件、合同文本等文件類的審計，在收到完整資料后7天內(nèi)出具審計報告。三、各階段審計工作內(nèi)容從項目立項到竣工結(jié)算的全過程跟蹤審計，分事前、事中、事后三個不同的控制階段，每個階段都有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點，具體如下：1．項目立項及設計階段的審計（1）審計項目的審批文件是否齊全，包括項目報告書、初步設計及概算的申報、批復文件及相關的管理程序文件等。重點是保證一手的原始資料完整以備查。（2）審查初步設計方案文件是否滿足建筑工程設計文件編制深度規(guī)定，是否滿足編制施工圖設計文件的需要。初步設計方案及概算編制的合理性和完整性是否符合要求，重點審查建設規(guī)模、建設標準是否在審批范圍內(nèi)，是否有任意擴大投資規(guī)模情況發(fā)生。進行兩算對比，是否存在初步設計概算超投資估算情況。對方案的進一步優(yōu)化提出合理性建議。（3）審查施工圖設計是否在批準的初步設計概算范圍內(nèi)，審核設計圖紙內(nèi)容是否齊全，各專業(yè)圖紙之間是否有矛盾，圖紙中規(guī)定材料、設備是否注明了規(guī)格及品牌，施工節(jié)點是否有大樣圖或注明圖集索引等。在對施工圖預算的審核中，審核工程量計算是否準確，根據(jù)圖紙內(nèi)容是否有漏項，取費依據(jù)的時效性及對影響工程報價較大的內(nèi)容要重點審核。并對設計的經(jīng)濟性、合理性及可實施性方面提出審計意見或建議。 2．招投標階段的審計 （1）審計監(jiān)督招標內(nèi)容及過程的合法性和合規(guī)性。（2）審計標段劃分、承發(fā)包方式、公告發(fā)布媒介、投標保證金、過程時間節(jié)點、工期等是否符合相關規(guī)定，審查招標過程監(jiān)管文件及備案手續(xù)的完善情況；審查招標文件的內(nèi)容及主要條款并提出審計意見。（3）審核招標工程量清單和各類型的招標控制價。重點審核清單項目特征描述是否準確、全面，是否有漏項。綜合單價是否準確，有無虛高或偏低的情況，各項費率的計取是否合理。（4）審查招標程序中的開標、評標、定標等環(huán)節(jié)。（5）審查中標人投標報價進行清標工作，并提供清標報告。 3．合同管理的審計（1）審計擬簽訂合同文件的組成、內(nèi)容、條款及簽署流程及備案。（2）審核合同金額、計價形式、支付及價款調(diào)整方式、洽商變更、風險約定、違約責任、爭議解決條款等。（3）合同條款是否符合有關合同法的規(guī)定，條款中用辭是否清晰準確，有無歧義，重點關注合同條款中有關結(jié)算的條款。4．施工管理階段審計施工階段審計，是事中控制的重要階段，及時審核現(xiàn)場簽證、設計變更、現(xiàn)場索賠，協(xié)助建設方進行設備材料市場詢價，審核建設方的進度款的拔付計劃，及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算。具體工作內(nèi)容及重點如下：（1）審計工程建設單位
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