【正文】 ) 相關質(zhì)量、技術標準、技術參數(shù)的要求應能滿足投標報價的要求，且應符合設計圖紙要求。c) 招標文件中要求的供貨時間和周期應滿足工程施工進度的要求。（3）暫估價審計①市場公開招標的材料設備項目的審計A. 承包人根據(jù)工程施工進度安排提出材料、設備、項目采購計劃，材料設備項目采購計劃的時間應預留足夠的時間，并應加強計劃管理，避免材料設備項目采購的滯后影響施工進度；B. 發(fā)、承包人共同起草資格預審、招標文件，并進行審查；預審、招標文件的編制與審查內(nèi)容如下：a) 資格預審要求的資格應按招標項目規(guī)模進行確定，不應帶有傾向和排斥性。E. 為避免在實際選用材料品質(zhì)時產(chǎn)生分歧，應在招標時要求投標人報價的同時將主要材料設備采用的品牌規(guī)格型號進行說明，并作為評標的依據(jù)。C. 承包人采購的材料和工程設備不符合合同文件要求時，承包人應按監(jiān)理人要求的時間將材料和工程設備運出施工現(xiàn)場，重新采購符合要求的產(chǎn)品，并承擔由此發(fā)生的費用，由此延誤的工期不予順延。不得進場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料品牌低于原參考品牌監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見后，提交并經(jīng)工程管理部門工作流程施工單位提交材料廠家及品牌。D. 如投標報價時，承包人報價明顯低于給定參考品牌的市場價格時，在實際選用品牌時發(fā)包人應要求承包人按給定的品牌進場，不應同意更換品牌，避免承包人投標時采用的報價技巧得以實現(xiàn)。B. 實際施工過程中，承包人在使用前應向發(fā)包人、監(jiān)理單位及審計單位提交擬采用的品牌及規(guī)格、型號，發(fā)包人、監(jiān)理單位及審計單位對擬采用的品牌進行核實，如擬采用的品牌與招標文件要求的品牌及規(guī)格型號一致或質(zhì)量高于招標文件要求，發(fā)包人、監(jiān)理單位及審計單位應同意采用此種品牌，承包人按此品牌進行采購。工作流程發(fā)生涉及造價變化的現(xiàn)場簽證，工程管理部門及時通知跟蹤審計項目組施工單位提供相關需要簽證的資料工程管理部門組織施工單位、監(jiān)理單位、設計單位、跟蹤審計項目組共同現(xiàn)場核實，形成記錄 7）材料設備項目的選購與定價（1）發(fā)包人獨立供應的材料設備① 設定獨立供應的材料、設備應合理，應符合相關規(guī)定；② 按規(guī)定需要招標的獨立供應的材料、設備應執(zhí)行招標程序，獨立供應的材料、設備質(zhì)量應滿足圖紙要求，避免由于甲供材料、設備質(zhì)量不合格而引起施工單位索賠；③ 獨立供應的應的材料設備的采購量應合理，不應超出正常的定額損耗，同時應加強施工控制，避免出現(xiàn)施工浪費及施工質(zhì)量不合格；④ 獨立供應的材料設備的供貨時間應嚴格按承包人提供的時間計劃進行提供，避免影響施工進度，獨立供應的材料、設備到場后應由承包人負責保管，由于保管責任在承包人；⑤ 獨立供應的材料、設備應按指定的地點供貨，供貨時承包人應對材料、設備的質(zhì)量、數(shù)量進行清點，并辦理移交手續(xù)，供應商應向承包人提供相關產(chǎn)品的證明文件，承包人有權拒絕不合格產(chǎn)品，移交后的責任由承包人承擔；⑥ 如在承包人范圍內(nèi)的材料、設備改為獨立供應的材料、設備，應征得承包人同意，并辦理相關變更手續(xù)，同時按相關計價規(guī)定從承包人價款中扣除此部分費用。③ 原圖紙范圍外的工作內(nèi)容，是只與本工程密切相關的，并為本工程服務的工作，與本工程無關的項目不應采取現(xiàn)場簽證的方式。6）現(xiàn)場簽證的審計發(fā)包人對承包人下達原圖紙范圍外的零星工作內(nèi)容，采用現(xiàn)場簽證的方式進行，現(xiàn)場簽證單應滿足以下幾個要求：① 現(xiàn)場簽證涉及費用增加的應按規(guī)定的程序執(zhí)行，費用調(diào)整應滿足合同約定的要求，對合同約定不應增加費用的現(xiàn)場簽證不予辦理。變更的確認僅代表對事實的確認，并不代表價款的認可；具體是否支付價款及金額的多少必須經(jīng)過變更價款流程。工作流程估算金額不超5萬元變更洽商確認流程工程管理部門，簽署變更洽商，3天內(nèi)交跟蹤審計項目組備案工程管理部門相關技術、經(jīng)濟人員分析變更的必要性及合理性，提出意見并報審計項目組，審計項目組向工程管理部門提出咨詢意見變更主體提出變更申請（附估算金額，應蓋章）經(jīng)施工、設計、監(jiān)理審核簽認后交工程管理部門工程管理部門結合審計意見，上報學校相關部門批準或按學校規(guī)定的變更程序執(zhí)行，學校同意后，工程管理部門簽署變更，3天內(nèi)交審計項目組備案估算金額超5萬元跟蹤審計項目組將根據(jù)變更單，核實現(xiàn)場情況是否與變更內(nèi)容相一致。工作流程施工單位提交進度資料報監(jiān)理公司審核并提交項目管理公司項目管理公司提交審核意見經(jīng)工程管理部門認可后交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將不同意見交跟蹤審計項目組3天? ? 5）工程變更的審計工程變更包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更和原招標文件及工程量清單中未包括的新增工程。⑩ 實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。⑧ 合同約定實際支付價款需扣除預付款或質(zhì)量保證金，是否進行了扣除。⑥ 審核暫估價格與實際價格之間產(chǎn)生的調(diào)整金額按合同約定是否可在進度支付款中同期支付。④ 審核變更、洽商的真實性、合法性，變更、洽商引起的綜合單價改變，應按重新確認的綜合單價進入計價；由于變更、洽商引起的專用措施費用發(fā)生改變，根據(jù)合同約定應按調(diào)整后的費用進行支付。② 通用措施項目費應根據(jù)合同約定直接按進度分攤支付或根據(jù)本期實際完成產(chǎn)值占總產(chǎn)值的比例計算本期通用措施項目費的支付。⑤ 有無出現(xiàn)工程款已支付完而預付款尚未扣清的情況，尚未扣清的預付款金額應作為承包人的到期應付款。③ 發(fā)包人付款時，是否要求承包人提供了預付款保函，擔保金額是否與預付款金額一致。4）工程計量與價款支付審計（1）工程預付款的審計① 工程預付款應在施工合同簽訂后，并在合同約定的時間內(nèi)進行支付。審計項目組根據(jù)工程進度直接對相關隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關人員認定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結算的依據(jù)并將意見交審計項目組審計項目組將反饋意見報審計部門備案工作流程（2）主要隱蔽工程驗收參加地基驗槽記錄、基礎結構驗收、主體（中間）結構驗收、工程竣工驗收，了解驗收過程，向委托方提出管理建議。③ 裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何。3）隱蔽工程的跟蹤與驗收（1）主要隱蔽工程跟蹤① 預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。③ 施工階段的動態(tài)控制投資偏差分析采用的方法是否合理，產(chǎn)生偏差的原因分析的是否透徹。2）投資偏差分析及糾偏的審計（根據(jù)業(yè)主要求）① 投資偏差的控制是否采取了主動控制和動態(tài)控制，主動控制應采取有效的預防措施，施工階段應采取動態(tài)控制，并應進行投資偏差分析。 ④ 資金使用計劃如有調(diào)整，應在工程付款前重新報送相關部門、人員進行審核，以便資金的籌措和工程款的及時支付。② 根據(jù)合同約定的付款周期，編制每個周期的資金使用計劃，周期資金使用計劃應根據(jù)工程進度、清單工程量及合同單價進行編制，并進行報審。工作流程工程管理部門開標后1天內(nèi)將中標單位及各投標單位投標書、澄清及唱標記錄報全過程審計項目組跟蹤審計項目組結合各投標單位報價水平，分析中標單位的報價水平及相關報價技巧并出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門根據(jù)跟蹤審計項目組意見采取相關措施并將不同意見交跟蹤審計項目組3天3天6）合同條款的審查① 審查當事人是否具有簽訂該合同的法定權力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項、權限等；② 合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益；③ 合同中是否明確質(zhì)量標準及工期，質(zhì)量標準是否符合有關規(guī)定，工期目標能否實現(xiàn)；④ 審查承包范圍是否與招標范圍一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理；⑤ 審查工程進度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進意見；⑥ 審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關規(guī)定相符；⑦ 工程結算方式是否與招標文件所確定的方式是否一致；⑧ 審查合同價與中標價是否一致，招標人與中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議；⑨ 質(zhì)量保證期是否符合有關建設工程質(zhì)量管理的規(guī)定；⑩ 審核采用工程量清單計價的合同是否符合《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的有關規(guī)定。工程量清單發(fā)放時，工程管理部門將招標文件、工程量清單報跟蹤審計項目組招標代理公司與跟蹤審計項目組同時編制招標控制價，開標前20天，招標代理將招標控制價報工程管理部門并交跟蹤審計項目組跟蹤審計項目組對比招標代理公司招標控制價，并將對比結果報工程管理部門，工程管理部門根據(jù)兩家結果，確定最終的招標控制價5天（7）招標控制價審計流程6）投標文件的審計工程招標完畢，工程管理部門應及時將投標人的投標資料及時報送跟蹤審計項目組，跟蹤審計項目組對中標人或中標候選人的投標文件中有關問題進行分析，分析報價構成的合理性，并提出意見，提醒相關部門做出應對措施和策略，招標人應在簽訂合同或決標前，要求投標人進行澄清，并提出處理意見，并在后階段的工作中對可能出現(xiàn)