工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案-文庫吧資料
2025-05-12 00:34本頁面
【正文】 否有批準(zhǔn)手續(xù)，單項(xiàng)工程是否為計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，工程的建設(shè)和設(shè)備購置，是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)概算執(zhí)行；b、建設(shè)單位已完成的各項(xiàng)資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收合格，并辦理了交接手續(xù)。（8）待攤投資的審核a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)計(jì)劃相符，是否有擅自增設(shè)待攤投資子目的情況，支出數(shù)量是否超過計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)；b、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資具體內(nèi)容是否符合國家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算；c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符；d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。（7）設(shè)備投資的審核a、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對各項(xiàng)采購管理工作進(jìn)行規(guī)范和有效地控制；b、按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)采購的設(shè)備材料等，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)程序和履行了相關(guān)的手續(xù)；c、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計(jì)劃，采購計(jì)劃中的數(shù)量、品種、規(guī)格、種類等是否與批準(zhǔn)的基本建設(shè)預(yù)算所列的內(nèi)容相符； d、建設(shè)單位設(shè)備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全實(shí)物帳和相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，各項(xiàng)手續(xù)是否完備。（5）審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性a、建設(shè)項(xiàng)目的資金使用應(yīng)保證工程建設(shè)的需要，應(yīng)有工程款使用計(jì)劃，是否按完工進(jìn)度進(jìn)行工程款結(jié)算，按撥付程序及時(shí)撥付；b、建設(shè)項(xiàng)目的資金在管理使用過程中，其支付是否合規(guī)、合理，有無截留、挪用，擠占或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象發(fā)生；c、在項(xiàng)目建設(shè)過程中有無超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無搞計(jì)劃外工程及不合理的調(diào)整概算等問題；d、實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，其設(shè)備、主要材料的采購，是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)；e、項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中取得的基本建設(shè)收入，是否按國家規(guī)定全部入帳，各項(xiàng)基本建設(shè)收入是否合法，是否取得合法原始憑證并編制記帳憑證；f、根據(jù)項(xiàng)目簽訂的工程承包合同規(guī)定的按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等結(jié)算方式，并結(jié)合工程進(jìn)度、預(yù)付款和工程監(jiān)理情況，審核經(jīng)建設(shè)單位簽證的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，核實(shí)資金撥付情況。（五）報(bào)告階段項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報(bào)告初稿；就審核報(bào)告初稿與委托方進(jìn)行溝通；對審核報(bào)告進(jìn)行三級審核出具正式審核報(bào)告；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審核工作進(jìn)行總結(jié)并對審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔；（六）后續(xù)服務(wù)階段根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)施過程的具體情況提出管理建議書；對委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)；定期對委托方進(jìn)行回訪，了解工程竣工決算審核的效果。（四）溝通階段對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。編制審核工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。（三）匯總階段審核人員應(yīng)對所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。（8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實(shí)性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來款項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因?？⒐Q算審核的重點(diǎn)采用全面審核法和復(fù)核法，對工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：（1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表” 、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目內(nèi)容是否全面、真實(shí)；（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況；（4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)；（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；（6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性
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