工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案(存儲(chǔ)版)
【正文】 監(jiān)控模式。如二級(jí)、三級(jí)復(fù)核對(duì)其審核報(bào)告提出建議或意見，要及時(shí)進(jìn)行修改、調(diào)整或更正，并記錄在案。（1）保證督查到位對(duì)分工行業(yè)，每個(gè)項(xiàng)目審核，從招投標(biāo)開始至審核結(jié)束出具報(bào)告要進(jìn)行全程監(jiān)控，對(duì)審核現(xiàn)場(chǎng)要保證督查到位，敢于究因問責(zé)，對(duì)項(xiàng)目小組人員思想、作風(fēng)、服務(wù)、能績(jī)狀況和工作進(jìn)展情況，及時(shí)了解、妥善處理、有力督促，并將督導(dǎo)情況記錄備案。（5）保證內(nèi)外通暢在項(xiàng)目審核過程中，一方面要與客戶保持通暢的聯(lián)系,及時(shí)反映情況,征求意見,能消除疑異,達(dá)成共識(shí),進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)論的客觀性、公正性；另一方面保證內(nèi)部上下的及時(shí)溝通,下情上報(bào)、上旨下達(dá)。決策高層審簽把關(guān)制度決策高層對(duì)審核質(zhì)量有最終審定，嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)施決策的責(zé)任。認(rèn)真指導(dǎo)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，所有領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)參加該項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真指導(dǎo)，使全體人員按工作程序、實(shí)施方案、時(shí)間計(jì)劃有序地開展工作。本所派出的工作人員如有違反保密協(xié)議的行為，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。（二）質(zhì)量控制措施項(xiàng)目經(jīng)理（主審）要加強(qiáng)與委托單位的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，對(duì)參加項(xiàng)目人員的業(yè)務(wù)認(rèn)真進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，對(duì)工作底稿認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核。口頭答復(fù)問題，技術(shù)專家和高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理必須做好記錄；凡書面答復(fù)，技術(shù)專家必須給予簽署認(rèn)可，并留存?zhèn)浒?。審核?shí)施中，要注意全程跟蹤，著力點(diǎn)放在現(xiàn)場(chǎng)審核，及時(shí)消除錯(cuò)弊。審核結(jié)束送達(dá)審計(jì)報(bào)告時(shí)，均須取得客戶的書面評(píng)價(jià)意見，并作為能績(jī)考核依據(jù)存檔備查。（5）必須保證審核報(bào)告的質(zhì)量每當(dāng)項(xiàng)目基本完成，要對(duì)審核全程及時(shí)匯總，而后草擬審核報(bào)告，認(rèn)真實(shí)施一級(jí)審核，審核記錄隨報(bào)告一并上呈。e、根據(jù)需要再對(duì)存有疑問的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，以核實(shí)全部?jī)?nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。（8）待攤投資的審核a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)計(jì)劃相符，是否有擅自增設(shè)待攤投資子目的情況，支出數(shù)量是否超過計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)；b、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資具體內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算；c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符；d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。（四）溝通階段對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。竣工決算審核的重點(diǎn)采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：（1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表” 、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否全面、真實(shí)；（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況；（4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)；（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；（6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，除此之外，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。工作方案為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：一、審核依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》1財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》1建設(shè)部《造價(jià)咨詢單位管理辦法》1建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》1審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》1中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》
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