工程財務(wù)決算審計服務(wù)方案-wenkub.com
2025-05-03 00:34 本頁面
【正文】 本所派出的工作人員必須做到政治可靠、業(yè)務(wù)精通，作風(fēng)扎實，紀律嚴明，保密嚴慎，保證無不良職業(yè)道德記錄。加強監(jiān)督及時掌握工作進度和質(zhì)量情況，隨時了解工作期間出現(xiàn)的問題，及時提出處理意見，對重大事項按本所的請示報告制度辦理。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會各界的一致好評。（1）技術(shù)專家難以達成共識或難以解答處理的問題，由高級項目經(jīng)理以書面形式報請決策高層進行最終審定。（2）技術(shù)專家組對于答復(fù)的問題，可采取口頭或書面形式予以答復(fù)。對確實盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審核質(zhì)量的困難和問題,請求專家層面出謀劃策或所領(lǐng)導(dǎo)給予答復(fù)解決。（4）保證審核質(zhì)量對投標文書、審核工作底稿、審核報告（包括附件和附表）等，要慎細審核，嚴格把關(guān)，確保其質(zhì)量。（2）保證技術(shù)支持對項目小組的審核工作，及時、主動地給予技術(shù)方面的支持，以滿足客戶要求，規(guī)避審計風(fēng)險，有力工作進展，確保審計質(zhì)量。要自覺處理好與客戶的良好合作關(guān)系，爭取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時，必須附呈一、二、三級復(fù)核記錄，確保審核報告無一失誤。（4）必須嚴格工作底稿的審查在實施審核的始終直至工作底稿歸檔，要認真負責(zé)對項目小組的工作底稿逐一審查，及時調(diào)整、補充或更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實、數(shù)字準確、判析可靠、簽署齊全。項目經(jīng)理全程負責(zé)制度項目經(jīng)理負責(zé)全程質(zhì)量控制和一線技術(shù)支持，并認真履行一級審核的責(zé)任。d、審閱分析憑證或賬表核對賬證、證證、賬賬、賬表后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對憑證與賬表進行綜合分析，以徹底判明該建設(shè)工程項目收支情況的真實性、合法性和有效性。對已完工的各項資產(chǎn)，建設(shè)單位與使用單位，是否做到在清點實物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細帳、設(shè)備投資明細帳、待攤投資明細帳和其他投資明細帳，計算了各項交付使用資產(chǎn)的實際成本，編制了交付使用資產(chǎn)明細表，并辦理了交接手續(xù)；c、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會計核算是否符合國家規(guī)定，認真核對“交付使用資產(chǎn)明細表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的明細分類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的類別和名稱分別進行；d、收尾工程是否屬于已批準的設(shè)計概算范圍內(nèi)的項目，收尾工程計劃有無經(jīng)過相關(guān)部門重新認定或批準，收尾工程預(yù)留費是否按預(yù)算價或合同價執(zhí)行，同時，考慮合理的變更因素或預(yù)計的變更因素，列入竣工決算。e、建設(shè)單位設(shè)備采購的會計核算資料是否真實、合法，設(shè)備材料采購的成本核算是否準確；f、建設(shè)單位對進口設(shè)備是否單獨進行核算，各項費用是否列入進口設(shè)備成本，其費用分攤是否與其他設(shè)備區(qū)分；g、建設(shè)單位設(shè)備投資完成的會計核算是否符合會計制度規(guī)定，按照需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工器具等明細科目進行核算；h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計算是否準確，需安裝設(shè)備是否辦理出庫手續(xù)，是否進行了安裝；不需安裝設(shè)備是否辦理出庫和移交手續(xù)。關(guān)鍵性問題及重難點分析（1）調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進行符合性測試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；建設(shè)單位對基本建設(shè)中的采購材料、設(shè)備、存貨以及各項財產(chǎn)物資是否建立出入庫手續(xù)，是否賬物相符；建設(shè)單位是否及時掌握工程進度；（2）對內(nèi)部控制制度進行評價，進一步確定控制風(fēng)險，以確定將要執(zhí)行的實質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時間和范圍；（3）審查工程項目概算執(zhí)行情況，是否有計劃外建設(shè)項目，有無自行擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標準的情況；（4）審查工程項目資金的來源、支出及結(jié)余情況a、項目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計劃，向上級財務(wù)部門申請撥付；用款申請計劃及撥付到位資金額，是否與工程建設(shè)的進度相適應(yīng)；b、實行項目資本金管理的項目，其資本金籌措、方法、來源是否符合國家規(guī)定，項目資本金到位是否經(jīng)會計事務(wù)所驗資并出具驗資報告；c、根據(jù)基本建設(shè)的特點和《建設(shè)單位會計制度》等有關(guān)規(guī)定，了解基本建設(shè)項目資金撥款或借款情況，對本項目的資金來源進行審核，以確認資金來源是否符合法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；d、各年度的各項基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、準確，應(yīng)收回的設(shè)備、材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及其銷售盈虧是否按有關(guān)規(guī)定及時處理。各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項目經(jīng)理匯總；由項目負責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報。另外，我們將依據(jù)國家財稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項目建設(shè)過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費的代扣代繳情況。
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