【正文】 本項目應(yīng)大于等于營業(yè)費用中“職工工資”、“住房公積金”、“住房補貼”的合計數(shù)。(7)“參加醫(yī)療保險職工人數(shù)”項目，反映年末已參加醫(yī)療保險的職工人數(shù)。(3)“內(nèi)退人員人數(shù)”項目，反映企業(yè)年末內(nèi)退人員的人數(shù)。包括在崗的職工(合同制職工)、臨時工及其他聘用、留用的人員。境外機構(gòu)戶數(shù)單獨統(tǒng)計，比照境內(nèi)統(tǒng)計到四級支行、分公司。（二）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計明細(xì)賬目及統(tǒng)計資料等分析填列?！吧侠U境外的所得稅”項目，反映上繳給外國政府的所得稅。（二）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計明細(xì)賬目及統(tǒng)計資料等分析填列。1“非常損失”項目，反映由于自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，但要扣除保險賠償及殘值，由此造成的清理善后費用也可在非常損失中列支。1“債務(wù)重組損失”項目，反映在債務(wù)重組過程中發(fā)生的各項凈損失?！盁o法支付的應(yīng)付款項”項目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等無法支付的應(yīng)付款項等。金融企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定對客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)收入。 （四）營業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入與支出。3“出納費”項目，反映會計出納業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費用。3“低值易耗品攤銷”項目，以及本表以下“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項目，反映當(dāng)年按照財務(wù)規(guī)定的方法和比例對低值易耗品、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等進(jìn)行攤銷的金額。3“財產(chǎn)保險費”項目，反映向保險公司投保支付的財產(chǎn)保險費。2“會議費”項目，反映召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用。2“印刷費”項目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出?！岸惤稹表椖?，反映房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。1“業(yè)務(wù)招待費”項目，反映為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要并按照有關(guān)規(guī)定比例而支付的業(yè)務(wù)交際費用。1“公證費”項目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時向公證機關(guān)支付的費用。“住房公積金”項目，反映經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)列支的職工住房補貼和按國家規(guī)定建立住房公積金制度時職工住房公積金中由企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分。“勞動保護(hù)費”項目，反映指用于職工勞動保護(hù)方面的費用支出?！奥毠じ＠M”項目，反映按照實際發(fā)生金額確認(rèn)和計量，用于職工集體福利方面的開支。十、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細(xì)表（銀行08表）（一）本表反映各項業(yè)務(wù)及管理費和營業(yè)外收入與支出明細(xì)情況。市場風(fēng)險資本的計算方法依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于下發(fā)商業(yè)銀行市場風(fēng)險資本要求計算表、計算說明的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2004〕374號）。1“表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)”項目，反映將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。目前填報機構(gòu)按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補充附屬資本有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號）發(fā)行的混合資本債券在本項目中反映，以及交易性金融工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得（考慮稅收影響）；可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類資產(chǎn)，以及存在活躍交易市場的其他可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，計入附屬資本部分不超過50%；以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%。如一筆六年期的次級債券，前兩年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第三年為80%，第四年為60%，第五年為40%，第六年為20%。（2）債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回?！百J款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備”項目，反映根據(jù)貸款（含拆放同業(yè)）余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。核心資本扣減額=商譽+（對未并表銀行機構(gòu)資本投資+對未并表非銀行金融機構(gòu)資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資）*50%+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分+其他扣減項。但不包括以下內(nèi)容：以公允價值計量且其變動直接計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的?！百Y本公積可計入部分”項目，包括商業(yè)銀行資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備、現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備和其他資本公積，但不包括重估增值，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的；將自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生的價值增值部分；以前確認(rèn)為負(fù)債而新會計準(zhǔn)則確認(rèn)為權(quán)益的部分，如可轉(zhuǎn)換債券中的可轉(zhuǎn)換權(quán)等。其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術(shù)更新、市價大幅下跌等原因?qū)е履稠椯Y產(chǎn)預(yù)計可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（2）其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計。本年減少：反映本年表外應(yīng)收利息減少情況。（4）呆賬貸款：反映按《財政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財金[2001]127號）的有關(guān)規(guī)定，列為呆賬的貸款。（1）正常貸款：反映未超過還款期限及還款期限內(nèi)未發(fā)生意外損失的各類貸款總額。（3）次級貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息的貸款。（二）貸款質(zhì)量應(yīng)分別按以下“五級分類”和“四級分類”的要求分析填列。其他變化：是指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動產(chǎn)生的其他變化，其他變化引起準(zhǔn)備金增加以負(fù)數(shù)填報，引起準(zhǔn)備金減少以正數(shù)填報。年初余額：指某項準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。七、資產(chǎn)減值損失（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表（銀行05表）（一）本表反映各項資產(chǎn)減值損失（或呆賬準(zhǔn)備）的增減變動情況。（二）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計明細(xì)賬目及統(tǒng)計資料等分析填列。2“少數(shù)股東損益”項目，反映企業(yè)編制合并會計報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。1“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。1“營業(yè)稅金及附加”項目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅和教育費附加等1“業(yè)務(wù)及管理費”項目，反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、安全防范費、物業(yè)管理費等費用等，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費”科目的發(fā)生額分析填列。1“匯兌收益”項目，反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。其中，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益應(yīng)單獨列示?！笆掷m(xù)費及傭金支出”項目，反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。“利息支出”項目，反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列?！盃I業(yè)收入”項目，反映 “利息凈收入”、“手續(xù)費及傭金凈收入”、“投資收益”、“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目的合計金額。本表填至一級分行（分公司）及境外機構(gòu)。 50、“外幣報表折算差額” 項目，反映因合并外幣報表產(chǎn)生的折算差額。 4“盈余公積”項目，反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。其中，“國有資本”和“外商資本”單獨列示。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 3“其他應(yīng)付款”項目，反映收到的需付出的臨時性款項、應(yīng)付其他單位或個人的款項。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等也通過本項目反映。 3“吸收存款”項目，反映企業(yè)吸收的除