【正文】 “實收資本/普通股”項目，同資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目。（五）資本充足率計算的各項指標，應根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會令第2號）和《中國銀監(jiān)會關于銀行業(yè)金融機構(gòu)執(zhí)行企業(yè)會計準則后計算資本充足率有關問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]82號）等有關規(guī)定填列。（2）應收款項中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應收款項，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應收款項。債權(quán)不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應收款項中的不良資產(chǎn)。（1）股票投資不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價值處置變現(xiàn)的股票投資進行統(tǒng)計?！氨灸晔栈亍焙汀氨灸旰虽N”應分別單獨填列。本年增加：反映本年按期計提的表外應收利息。（三）“表外應收利息”項目，反映銀行或非銀行金融機構(gòu)不在當期損益反映并納入表外核算的應收取而未收到的利息。該項目不含呆賬貸款。（2）逾期貸款：反映按照人民銀行《貸款通則》規(guī)定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項目不含呆滯貸款及呆賬貸款。貸款質(zhì)量（四級分類），本項目僅由信用社（包括城市信用社）填報。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失的貸款。（2）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。貸款質(zhì)量（五級分類）：按照國際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。一級分行（分公司）及境外機構(gòu)只填貸款質(zhì)量情況及表外應收利息部分。年末余額：指某項準備金年末余額。因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回數(shù)：是指因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)正常收回，相應減少減值準備而轉(zhuǎn)回的減值準備金額。本年增加數(shù)：指當年累計提取該項減值準備，提取的各類減值準備金計入當期損益。（三）橫向指標的內(nèi)容及填列方法。（二）“貸款損失準備”、“壞賬準備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準備”、“應收款項類金融資產(chǎn)減值準備”、“持有至到期投資減值準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”、“投資性房地產(chǎn)減值準備”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”、“商譽減值準備”和“抵債資產(chǎn)跌價準備”項目，按照新《企業(yè)會計準則》有關規(guī)定填報。（二）本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”、少數(shù)股東權(quán)益等科目的發(fā)生額分析填列。六、所有者權(quán)益變動表（銀行04表）（一）本表反映年末股東權(quán)益增減變動的情況。一級分行（分公司）及境外機構(gòu)無需填報此表。2“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項目，反映企業(yè)按照每股收益準則的規(guī)定計算的金額，本項目僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報。2“歸屬于母公司所有者的凈利潤”項目，反映企業(yè)編制合并報表時凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分?！八枚愘M用”項目，反映企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。1“營業(yè)外收入”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。1“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”項目，反映企業(yè)計提（或恢復后轉(zhuǎn)回）各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，或按規(guī)定提?。ɑ蚧謴秃筠D(zhuǎn)回）的呆賬準備金額，本項目如為恢復后轉(zhuǎn)回的金額，以“”號填列。1“營業(yè)支出”項目，反映“營業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務及管理費”、“資產(chǎn)減值損失”、“其他業(yè)務成本”等項目的金額合計。如為凈損失，以“—”號填列。本項目應根據(jù)“公允價值變動收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項目以“—”號填列?！捌渌杖搿表椖?，反映“匯兌收益”和“其他業(yè)務收入”的金額合計。如為投資損失，本項目以“—”號填列?！巴顿Y收益”項目，反映企業(yè)以各種方式對外投資取得的收益。“手續(xù)費及傭金收入”項目，反映企業(yè)確認的包括辦理結(jié)算業(yè)務等在內(nèi)的手續(xù)費、傭金收入，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以在該項目反映。企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項目反映?！袄羰杖搿表椖?，反映 “利息收入”項目金額，減去“利息支出”項目金額后的余額。（三）本表各項目的內(nèi)容和填列方法。 （二）本表“本年數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的實際發(fā)生數(shù)。四、利潤表（銀行02表）（一）本表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果情況。 5“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計” 項目，反映在合并報表中歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。 4“未分配利潤”項目，反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”填列。 4“一般風險準備”項目，反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。 4“庫存股”項目，反映企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。對于上市金融企業(yè)，其公開發(fā)行且在市場上流通的股票，如果在披露時點能明確界定為國有股或外商持有股份，應填列在“國有資本”或“外商資本”，如果不能明確界定則不需填列。 4“實收資本”項目，反映企業(yè)接受投資者投入的實收資本。 4“遞延所得稅負債” 項目，反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。 4“應付債券”項目，反映企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。信托投資公司和租賃公司需在一年（含一年）支付的各種應付賬款、其他應付款等，也在該項目列示。 3“應付股利”項目，反映企業(yè)應付未付的現(xiàn)金股利或利潤。 3“應付利息”項目，企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償。 3“應付職工薪酬” 項目，反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本項目本年年初數(shù)應以負債年初的公允價值填列，同時調(diào)整年初留存收益等 3“賣出回購金融資產(chǎn)款” 項目，反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內(nèi)“發(fā)行短期債券”等項目分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 “拆入資金”項目，從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。“系統(tǒng)內(nèi)資金往來”貸方余額，在該項目中反映。 2“向中央銀行借款”項目，反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項；農(nóng)信社“央行撥付專項票據(jù)資金”也在該項目中反映。 2“其他資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。 2“抵債資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本減去抵債資產(chǎn)減值準備后的賬面價值。 2“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。 2“商譽”項目，反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值。 “固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項進額的差額。 1“在建工程”項目，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內(nèi)“固定資產(chǎn)”和“無形資產(chǎn)”等項目進行分析，將相對應交易事項的金額加總后填列。 1“投資性房地產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。 1“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。本項目應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，本項目年初數(shù)應以此定義為原則，對上年報表內(nèi)“短期投資”、“長期債權(quán)投資”和“長期股權(quán)投資”等項目分析，